企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算系統(tǒng)編制、有效執(zhí)行與分析考核策略

企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算系統(tǒng)編制、有效執(zhí)行與分析考核策略
【課程背景】
在日常工作中，您是否遇到過(guò)以下情形：財(cái)務(wù)部門總說(shuō)預(yù)算管控難，制作難，協(xié)調(diào)難，落實(shí)難， HYPERLINK "http://www.chinaacc.com/kuaijishiwu/" \t "http://www.chinaacc.com/shuishou/cskc/_blank" \o "全面預(yù)算" 財(cái)務(wù)預(yù)算管理真這么難嗎？業(yè)務(wù)部門不愿參與預(yù)算，又抱怨財(cái)務(wù)不懂業(yè)務(wù)，只會(huì)卡費(fèi)用，難道預(yù)算就是用來(lái)討價(jià)還價(jià)的嗎？每年預(yù)算和實(shí)際差異很大，老板不滿意，員工不樂(lè)意，預(yù)算執(zhí)行與實(shí)際差距到底是如何產(chǎn)生的，是預(yù)算編制的問(wèn)題，還是實(shí)際執(zhí)行有了偏差？到底如何調(diào)整？預(yù)算編制麻煩，就認(rèn)為管控成本實(shí)在沒(méi)有必要，不如直接壓縮費(fèi)用，預(yù)算就是為減少開(kāi)支嗎？
　　預(yù)算管理是企業(yè)內(nèi)部管理控制的一種主要方法，對(duì)企業(yè)成熟與發(fā)展起重大推動(dòng)作用。以整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為基礎(chǔ)的預(yù)算，已成為企業(yè)不可或缺的管理手段，在日常經(jīng)營(yíng)管理中起著目標(biāo)激勵(lì)、過(guò)程控制及有效獎(jiǎng)懲的重要作用。
預(yù)算的編制主要涉及利潤(rùn)表預(yù)算、資本性支出預(yù)算、稅收籌劃表預(yù)算和現(xiàn)金流量表預(yù)算。通過(guò)企業(yè)的收入和支出兩條主線貫通企業(yè)全年預(yù)算編制，通過(guò)編制收入與費(fèi)用預(yù)算來(lái)完成利潤(rùn)表預(yù)算的編制。通過(guò)編制資本性支出預(yù)算、稅收籌劃表預(yù)算和利潤(rùn)表預(yù)算來(lái)完成現(xiàn)金流量表的預(yù)算編制。
預(yù)算的執(zhí)行和控制主要講解預(yù)算控制的方法，做好預(yù)算分析的技巧，如何化解執(zhí)行中的困難和分析查找差異原因，進(jìn)而對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，保證企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算正常實(shí)施。
本課程將通過(guò)大量的案例分析與實(shí)例演練，從預(yù)算編制實(shí)操、執(zhí)行和控制三個(gè)層面手把手教您財(cái)務(wù)預(yù)算管理的實(shí)務(wù)技能，幫助您準(zhǔn)確、恰當(dāng)?shù)刈龊闷髽I(yè)預(yù)算，掌握編制合理的預(yù)算的能力，全面學(xué)習(xí)預(yù)算管理的流程，練習(xí)企業(yè)部門與部門之間的預(yù)算交流與溝通的方法；學(xué)會(huì)量化公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和制定業(yè)務(wù)行動(dòng)計(jì)劃，最終理解如何用預(yù)算規(guī)范企業(yè)的管理控制的能力，真正把財(cái)務(wù)預(yù)算變成企業(yè)全體員工認(rèn)同、能為企業(yè)成功提供保證的預(yù)算。
【課程收益】
　　認(rèn)識(shí)預(yù)算對(duì)企業(yè)完成戰(zhàn)略目標(biāo)的重要性；
　　明確高效的全面預(yù)算管理體系中的關(guān)鍵點(diǎn)；
　　理解構(gòu)建適合自己企業(yè)的預(yù)算管理體系的思路；
　　學(xué)習(xí)預(yù)算編制的流程、工具和方法；
掌握跟蹤預(yù)算執(zhí)行有效方法，通過(guò)預(yù)算管理對(duì)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行有效的監(jiān)控與考評(píng)，真正提高企業(yè)效益。
掌握企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析與財(cái)務(wù)診斷的各種方法，把握企業(yè)的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)，對(duì)公司的財(cái)務(wù)危機(jī)防范于未然；
     量化分析具體的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并結(jié)合企業(yè)整體戰(zhàn)略，為企業(yè)決策和管理提供有效的財(cái)務(wù)信息支持；
【課程大綱】
第一部分財(cái)務(wù)預(yù)算編制實(shí)操
第一章   前  言
老師手把手教大家如何編制預(yù)算，如何掌握預(yù)算編制要點(diǎn)，準(zhǔn)確、恰當(dāng)?shù)刈龊妙A(yù)算。專門為學(xué)員設(shè)計(jì)了30張預(yù)算模板，供學(xué)員們學(xué)習(xí)使用。本次培訓(xùn)主要通過(guò)工作中的實(shí)例來(lái)講解預(yù)算的編制。
一、財(cái)務(wù)預(yù)算重要性
（一）財(cái)務(wù)預(yù)算作用體現(xiàn)
1. “盤家底”、2. “摸盤子”、3. “定調(diào)子”、4. “分蛋糕”、5.“立標(biāo)準(zhǔn)”
（二）為什么好多財(cái)務(wù)人員抱怨預(yù)算沒(méi)有用實(shí)施不下去，領(lǐng)導(dǎo)不重視?
1. 預(yù)算就是對(duì)成本費(fèi)用加以控制，是綁住我們手腳的一條小繩嗎？
2.預(yù)算是財(cái)務(wù)部的事，拍拍腦袋即可嗎？
3.計(jì)劃趕不上變化，預(yù)算沒(méi)有實(shí)際價(jià)值嗎？
4.預(yù)算是過(guò)程控制還是結(jié)果控制？
5.預(yù)算是規(guī)劃“防火”還是“救火” ？
6.預(yù)算是協(xié)助戰(zhàn)略實(shí)施的一種管理工具嗎？
（三）舉例講解“老板半夜開(kāi)會(huì)”意義何在?對(duì)預(yù)算的實(shí)施有何影響?
二、預(yù)算編制邏輯和順序
1. 預(yù)算編制是一個(gè)先自上而下，再自下而上，最后又自上而下的一個(gè)閉環(huán)。
2、預(yù)算編制前提
（1）收入前提、（2）變動(dòng)成本前提、（3）固定成本前提、（4）費(fèi)用前提、（5）資金前提
（6）其他資產(chǎn)前提、（7）經(jīng)營(yíng)環(huán)境前提
第二章利潤(rùn)表預(yù)算的編制
一、銷售收入預(yù)算的編制
1.如何準(zhǔn)確編制銷售收入預(yù)算，你了解黃金二八定律嗎?
2.銷售收入預(yù)測(cè)方法？舉例講解聯(lián)合基數(shù)法理論編制銷售預(yù)算。
3.編制收入預(yù)算時(shí)考慮回款情況，如何編制回款預(yù)算？如何計(jì)算回款率，回款金額是否考慮含稅情況？實(shí)例講解。
4.編制收入預(yù)算的同時(shí)要考慮如何與現(xiàn)金流量表預(yù)算的現(xiàn)金流入數(shù)進(jìn)行關(guān)聯(lián)，如何關(guān)聯(lián)？實(shí)例講解。
關(guān)鍵點(diǎn)：銷售收入是整個(gè)預(yù)算編制的起點(diǎn)，也是企業(yè)現(xiàn)金流入最主要來(lái)源；編制銷售收入預(yù)算同時(shí)考慮現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流入預(yù)算的編制。
二、成本費(fèi)用預(yù)算的編制
 （一）成本費(fèi)用預(yù)算特點(diǎn)：“碎、雜、散”
（二）成本費(fèi)用預(yù)算編制的七種武器
1. 歸口管理責(zé)任制、2.BOM工作法、3. 非標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)化、4. 零基預(yù)算法、5. 成本動(dòng)因法
6. 化零為整法、7.借力法
（三）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本預(yù)算的編制方法
1.編制主營(yíng)業(yè)成本預(yù)算第一環(huán)節(jié)是什么？
2.產(chǎn)成品與主營(yíng)業(yè)務(wù)成本預(yù)算編制關(guān)系是什么？
3.編制主營(yíng)業(yè)務(wù)成本預(yù)算為什么要核算原材成本？
4.為什么要核算材料成本率？如何計(jì)算？與主營(yíng)業(yè)務(wù)成本預(yù)算有什么關(guān)系？
5.舉例講解主營(yíng)業(yè)務(wù)成本預(yù)算之產(chǎn)品成本預(yù)算編制流程。
關(guān)鍵點(diǎn)：知道產(chǎn)成品與主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的關(guān)系，如何通過(guò)核算產(chǎn)品成本來(lái)編制主營(yíng)業(yè)務(wù)成本預(yù)算。
（四）稅金及附加預(yù)算的編制方法。
1.首先熟知企業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)容，涉及哪些流轉(zhuǎn)稅？
2.編制預(yù)算時(shí)為什么要考慮企業(yè)是否營(yíng)改增？
3.編制預(yù)算時(shí)同時(shí)考慮是否與稅收籌劃表預(yù)算有關(guān)聯(lián)？
4.編制預(yù)算時(shí)考慮是否與現(xiàn)金流量表預(yù)算有關(guān)聯(lián)？
關(guān)鍵點(diǎn)：掌握哪些稅種與主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金預(yù)算有關(guān)？稅率是多少？
第三章 稅收籌劃表預(yù)算的編制
稅收籌劃表預(yù)算的編制方法
1.編制稅收籌劃預(yù)算表時(shí)，如何利用利潤(rùn)預(yù)算表？
2.利潤(rùn)預(yù)算表哪些項(xiàng)目是編制稅收籌劃預(yù)算表的關(guān)鍵？
3.編制稅收籌劃表預(yù)算時(shí)，需要考慮哪些稅種？
4.稅收籌劃表是否與現(xiàn)金流量有相關(guān)？
關(guān)鍵點(diǎn)：如何利用已編制預(yù)算來(lái)編制稅收籌劃表預(yù)算。
第四章投資、融資預(yù)算預(yù)算表的編制
一、普通固定資產(chǎn)預(yù)算的編制
1.資本性支出預(yù)算包括哪些及編制方法？
2.資本性支出預(yù)算與現(xiàn)金流量表和損益表的關(guān)系？是否要考慮折舊與攤銷？
3.資本性支出預(yù)算各個(gè)部門根據(jù)部門工作計(jì)劃填寫，各個(gè)部門可根據(jù)下年度生產(chǎn)需要
和人員編制，是否增設(shè)生產(chǎn)設(shè)備、辦公設(shè)備及用品。
4.如何根據(jù)資本性支出預(yù)算，編制折舊預(yù)算？折舊預(yù)算是否要考慮上年度固定資產(chǎn)折舊？
二、大型投資項(xiàng)預(yù)算的編制
1.關(guān)注項(xiàng)目投資可行報(bào)告的評(píng)估。
2.關(guān)注投入產(chǎn)出的準(zhǔn)確核算和項(xiàng)目投資收益與投資回收期的測(cè)算。
3.關(guān)注投資資金的來(lái)源與融資方案。
4.關(guān)注項(xiàng)目的盈利能力與償債能力及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。
第五章 現(xiàn)金流量表預(yù)算的編制
現(xiàn)金流量表預(yù)算
總結(jié)一下前述所講的利潤(rùn)表、資本性支出、稅收籌劃表這三個(gè)預(yù)算表的特點(diǎn)：
利潤(rùn)預(yù)算表—銷售收入—產(chǎn)生現(xiàn)金流入
利潤(rùn)預(yù)算表—成本、費(fèi)用的—產(chǎn)生現(xiàn)金流出
資本性支出預(yù)算表—采購(gòu)生產(chǎn)設(shè)備、辦公設(shè)備等—產(chǎn)生現(xiàn)金流出
稅收籌劃預(yù)算表—交納稅金—產(chǎn)生現(xiàn)金流出
根據(jù)這些特點(diǎn)不難看出，這三個(gè)預(yù)算涉及企業(yè)現(xiàn)金流入、流出的各環(huán)節(jié)，為下面講解現(xiàn)金流量表預(yù)算奠定了基礎(chǔ)。接下來(lái)實(shí)例講解簡(jiǎn)易現(xiàn)金流量表預(yù)算：
1.編制現(xiàn)金流量表預(yù)算時(shí)，如何利用利潤(rùn)預(yù)算表、資本性支出預(yù)算表和稅收籌劃預(yù)算表？
2.編制現(xiàn)金流量表預(yù)算時(shí)注意的關(guān)鍵點(diǎn)是什么？
關(guān)鍵點(diǎn)：如何利用利潤(rùn)表預(yù)算、資本性支出表預(yù)算、稅收籌劃表預(yù)算來(lái)編制簡(jiǎn)易現(xiàn)金流量表。
第二部分  財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行與控制
全面預(yù)算的執(zhí)行與控制反饋
一、財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行
財(cái)務(wù)預(yù)算的分解
財(cái)務(wù)預(yù)算分解的步驟
財(cái)務(wù)預(yù)算分解原則
財(cái)務(wù)預(yù)算如何執(zhí)行？執(zhí)行包括哪幾個(gè)方面？
二、財(cái)務(wù)預(yù)算控制與反饋
預(yù)算控制的依據(jù)是什么？如何分類？
預(yù)算控制不嚴(yán)、監(jiān)控不到位會(huì)給企業(yè)帶來(lái)哪些風(fēng)險(xiǎn)？監(jiān)管部門將承擔(dān)哪些責(zé)任？
預(yù)算支出如何控制
如何區(qū)分預(yù)算內(nèi)支出和預(yù)算外支出。
預(yù)算外支出如何控制和處理？控制要點(diǎn)是什么？
超預(yù)算支出如何處理？
預(yù)算節(jié)余如何處理？
預(yù)算差異分析與調(diào)整
預(yù)算的差異分析
如何進(jìn)行差異分析？
產(chǎn)生差異的原因有哪些？
差異如何處理？
預(yù)算差異調(diào)整
預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中在什么情況可以進(jìn)行調(diào)整？
如何調(diào)整？
預(yù)算調(diào)整的審批流程是什么？
財(cái)務(wù)預(yù)算的考核評(píng)價(jià)
財(cái)務(wù)預(yù)算的考核
財(cái)務(wù)預(yù)算考核的是什么？
考核應(yīng)遵循的原則是什么
考核對(duì)象及內(nèi)容是什么？
考核對(duì)象如何確認(rèn)？
考核的內(nèi)容有哪些？考核要點(diǎn)是什么？
考核的方式有哪些？
考核流程與風(fēng)險(xiǎn)控制？
1. 預(yù)算考核依據(jù)不充分、不真實(shí)，可能造成風(fēng)險(xiǎn)是什么？
2.預(yù)算考核不力，對(duì)考核結(jié)果的獎(jiǎng)懲不公平、不合理，可能造成的結(jié)果是什么？
3.預(yù)算考核獎(jiǎng)懲措施落實(shí)不到位，造成的后果是什么？
第三部分  預(yù)算執(zhí)行與控制實(shí)際案例分析
1.財(cái)務(wù)怎樣真正參與運(yùn)營(yíng)，成為CFO，走上人生巔峰
2.財(cái)務(wù)人員如何用人話向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表問(wèn)題
3.與業(yè)務(wù)人員溝通不得不知的九個(gè)技巧
4.企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人如何控制企業(yè)和自身稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
5.領(lǐng)導(dǎo)想看什么樣的財(cái)務(wù)報(bào)表
6.財(cái)務(wù)人切記避讓的六大財(cái)務(wù)分析陷阱
7.財(cái)務(wù)人員識(shí)別財(cái)稅誤區(qū)的18個(gè)技巧
8. 管理會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)之間有哪些聯(lián)系
9.從利潤(rùn)表看企業(yè)怎樣提高毛利率
10.資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表與現(xiàn)金流量表之間到底有啥關(guān)系
11.“管理會(huì)計(jì)”與“財(cái)務(wù)管理”的八大區(qū)別
12.解決這18個(gè)問(wèn)題，你可成為現(xiàn)金流量表編制行家
13.財(cái)務(wù)分析中234個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算與分析
14.銀行貸款涉及的相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)及報(bào)表要求

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