《金稅四期出臺-企業(yè)高管涉稅風險排查和應對》

金稅四期出臺-企業(yè)高管涉稅風險排查和應對

課程背景：
隨著征管改革的推進，金稅四期即將上線，以“互聯(lián)網+大數(shù)據(jù)+云計算”的稽查天網已
經鋪開，在越來越嚴峻的征管環(huán)境下，企業(yè)在經營各環(huán)節(jié)業(yè)務流程方面的風險與日俱增
。以前的風險沒有消退，新風險又需要預警和掌控。
隨著電子發(fā)票時代的到來，稅務機關查處企業(yè)稅收違法問題的技術手段日趨完善，涉
稅數(shù)據(jù)共享、交叉比對、構建模型、風險制導，360度全方位的信息收集使得企業(yè)稅收風
險節(jié)節(jié)攀升，稽查新管理模式從“發(fā)票控稅”向“以數(shù)治稅”的轉變。通過講解和案例學習
，學員可對以下問題答疑解惑，獲得收舉一反三的應用能力：
稅務機關如何通過“金四”系統(tǒng)進行風險篩查？
面對企業(yè)精心策劃的財稅棋盤，智能稅務稽查運用何種方法洞察疑點？
面對疑點，稅務稽查又如何個案突破？
稅務稽查如何對待政策的模糊點？
稅局視角的增值稅、所得稅、個稅檢查要點在哪里？
如何合理利用稅收政策獲取稅收利益？
本次課程將對上述問題一一梳理，深入探討專用發(fā)票電子化帶來的稽查新動向，檢查
新重點，幫助企業(yè)高管做到知己知彼，從容應對，及時做好風險防控工作，全面提高稅
收風險應對能力。


課程收益：
【識別風險】通過分析電子發(fā)票的業(yè)務特點，揭露隱藏的涉稅風險；
【掌握要點】結合案例，讓枯燥的財稅知識與典型工作案例相結合，洞悉要點；
【應對風險】財稅政策與實操結合，掌握落地的應對之法，規(guī)避企業(yè)與自身風險。
【權威解讀】解讀重點關聯(lián)稅種比對，了解新征管下的校驗關系；
【防控提升】提升涉稅風險防控能力，做到識別-掌握-預防-規(guī)避。


課程時間： 2天，6小時/天
課程對象：財務人員、希望提升企業(yè)管理水平的企業(yè)領導等
課程方式：講師講授+案例分析+實操演練
課程大綱
第一講：電子專票時代稅務稽查及風險排查和應對
1. 電子專票時代的稅務稽查新動向
（一）增值稅專用發(fā)票電子化帶給我們了什么？
1. 增值稅電子專票發(fā)生了什么變化？
2. 如何查驗電子發(fā)票的真假？
3. 電子專票對企業(yè)稅務風險管理帶來了哪些影響？
（二）智能稅務稽查
1. 稅務稽查是如何實現(xiàn)“智能化”的？
2. 深挖“大數(shù)據(jù)”，全視角識別企業(yè)稅收風險；
3. 千戶集團數(shù)據(jù)采集一借千戶集團信息采集“挖出”890萬元稅收
二、電子專票時代稅務稽查主要手段
（一）案頭分析
1. 小數(shù)據(jù)牽出大問題--基礎信息反映企業(yè)的稅收問題；
2. 申報表與財務報表間的核對一隱藏在“其他”項目中申報的“扣除”；
3. 比較分析法的應用--某購物中心財務數(shù)據(jù)的比對分析；
4. 邏輯比對--風馬牛不相及說明了什么問題？
（二）稅務約談
1. 聊天聊出幾十萬稅款？
2. 稅務約談時提出了四個問題，看似簡單實則復雜；
3. 財務經理“工作總結”中隱藏的秘密。
（三）關注重大經營事件
1. 證監(jiān)會處罰公告中隱藏的巨額個人所得稅；
2. 300億會計核算差錯的上市公司公告中隱藏的稅收風險；
（四）異常會計數(shù)據(jù)的深度核查
1. 巨大的貨幣資金余額為稅務稽查指明了怎樣的核查方向？
2. 巨額預付賬款背后隱藏的稅收秘密；
3. 存貨大幅減少，營業(yè)收入卻下降告訴了稅務機關什么事實？
4. 應收票據(jù)長期掛賬反映出怎樣的稅收問題？
5. 其他應收款出現(xiàn)負數(shù)意味著什么？
6. 假借預付賬款之名，行融資之實；
7. 預收賬款減少與利潤表中的“營業(yè)收入”增加不匹配是否有問題？
8. 盈余公積的增加數(shù)大于凈利潤的10%，企業(yè)會有稅收問題嗎？
（五）發(fā)票電子底賬系統(tǒng)數(shù)據(jù)比對
1. 一張8噸的柴油發(fā)票告訴了哪些真相？
2. 農產品為何賣給精密儀器制造公司？
（六）第三方數(shù)據(jù)比對
1. 通過金融情報查補個稅4000萬，看個人賬戶的涉稅風險；
2. 通過車管部門信息核查駕校少申報收入事實；
三、電子專票時代稅務稽查重點問題及規(guī)劃
（一）增值稅重點稅收風險問題及規(guī)劃
1. 未入賬的不開票收入，稅務機關是這樣查出來的；
2. 兼營銷售稅收風險及行為規(guī)劃；
3. 不同促銷方式稅收風險及合理規(guī)劃；
4. 價外費用稅收風險及合理規(guī)劃；
（二）企業(yè)所得稅重點稅收風險問題及規(guī)劃
1. 商品銷售收入稅會差異風險防范要點
2. 業(yè)務招待費與會議費區(qū)分不明稅收風險及合理規(guī)劃；
3. 違約金等收入的增值稅及企業(yè)所得稅處理盤查及調整；
4. 廣告費和業(yè)務宣傳費支出相關事項盤查及調整；
（三）個人所得稅重點風險問題及規(guī)劃
1. 冒用個人身份信息虛列工資、虛開發(fā)票風險；
2. 工資薪金未按規(guī)定申報納稅風險與利用公益捐贈降低稅負規(guī)劃；
3. 年終獎未按規(guī)定扣繳個稅風險及合理規(guī)劃；
4. 勞務報酬未按規(guī)定扣繳個稅風險及合理降低稅負規(guī)劃；
（四）企業(yè)資金融通稅收風險及應對
1. 統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務稅收風險在哪里？
2. 非統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務該如何進行正確涉稅處理？
3. 企業(yè)間借貸資金的利率水平高低對企業(yè)稅收風險的影響幾何？
4. 關聯(lián)企業(yè)之間融通資金考慮債資比了嗎？
5. 企業(yè)向自然人借款，有哪些稅收風險？
6. 自然人股東從企業(yè)借款有稅收風險嗎？
第二講：全案例學習稅務稽查風暴應對之策
1. 稽查新管理模式從“發(fā)票控稅”向“以數(shù)治稅”的轉變
1.金稅四期之下，2021?年稅務稽查的新風向：打擊三假
2.4800?億的虛開發(fā)票案，你了解多少
3.剖析全國首例電子專票虛開大案背后的故事
4.透視全國首例利用互聯(lián)網平臺洗票案件的神秘面紗
5.案例分析∶稅務機關是怎么盯上你的?
6.納稅人的反擊手段：事實與證據(jù)，稅收政策的依據(jù)，稽查執(zhí)法的細節(jié)
2. 增值稅∶稽查重點及應對方案
1.
幾張包工頭開來的工程款發(fā)票，是怎么讓建安企業(yè)被判偷稅的??包工頭提供的發(fā)
票，被查實為虛開，面對稅務機關的問詢我們該怎么應對?
2. 公司的零星采購無法取得發(fā)票，注冊家小規(guī)模納人企業(yè)，一年開
180?萬的發(fā)票，免交增值稅，這種方案可行嗎?
3. 常用的注冊個獨企業(yè)進行稅收籌劃方案中，需要提供哪些證據(jù)鏈?
4.
案例分析∶會計師事務所是如何卷入虛開專票的大案中的?有真實采購業(yè)務通過第
三方開票，涉嫌虛開，有規(guī)避方案嗎?
5. 資金流與發(fā)票流不一致，能用第三方收付款協(xié)議解決嗎?
6. 總機構統(tǒng)一采購、合同流與業(yè)務流不一致屬于虛開嗎?
7. 總包方代付農民工工資導致資金流不一致，有風險嗎?
8. 提前索票屬于虛開嗎?如何規(guī)避?
9. 異常憑證的認定與處理？
3. 所得稅∶扣除憑證
1. 利用小微優(yōu)惠政策避稅的風險點
2.
從勞務派遣公司、人力資源公司取得發(fā)票列支用工成本，為什么會被稅局稽查?


3.
用工成本可以通過哪幾種方式列支，勞務派遣公司與人力資源公司都能開用工成
本發(fā)票嗎?
4. 虛開增值稅普票與白條入賬，哪個風險更高?
5.
老板個人名義借款，企業(yè)使用資金。利息支出有辦法在企業(yè)所得稅前扣除嗎?
6.
向外部個人支出幾種發(fā)票解決方案無需發(fā)票就能所得稅前扣除的幾種特殊情況
7. 虛受普票，開票方出事了，受票方還有免受處罰的解決方案嗎
8. 跨期發(fā)票的所得稅處理
4. 企業(yè)“員工薪酬”納稅籌劃與風險規(guī)避
1. 新稅法下，報酬支付按“工資薪金”還是“勞務報酬”？誰納稅最少？
2. 私車公用、員工福利等個人所得稅風險把控及處理技巧！
3. 公司聘用不同身份的員工，稅收優(yōu)惠一定不能忽視！
5. 房產稅政策梳理及常見問題剖析
1. 如何界定房產稅的計稅原值、余值？
2. 哪些配套設備應并入房產原值征收房產稅？
3. 新建辦公樓的裝修費用，如何征收房產稅？
4. 舊房改造的裝修費用，如何征收房產稅？
5. 土地價值如何征收房產稅，是否屬于重復征稅？
6. 契稅、耕地占用稅是不是房產稅的計稅基礎？
6. 城鎮(zhèn)土地使用稅梳理及常見問題剖析
1. 檢查中如何核實應稅土地面積及適用稅率？
2. 免稅與納稅單位，如何劃分城鎮(zhèn)土地使用稅征免界限？
3. 免稅單位無償使用房產，如何征收房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅？
4. 房地產開發(fā)企業(yè)哪些行為，享受免征城鎮(zhèn)土地使用稅的優(yōu)惠政策？
5. 個人出租住房與非住房，如何征收房產稅及城鎮(zhèn)土地使用稅？

7. 印花稅梳理及常見問題剖析
1.
實收資本、資本公積變化，如何征收印花稅？企業(yè)注冊資本未認繳，是否需要繳
納印花稅？
2. 簽訂時無法確定計稅金額的應稅合同，如何征收印花稅？
3. 同時載有兩個或兩個以上經濟事項的憑證，如何征收印花稅？
4.
未標明金額的應稅憑證，如何征收印花稅？修改合同金額的應稅憑證，如何征收
印花稅？
5.
電子“請購單”是否屬于印花稅應稅憑證？實際結算金額超過合同金額，是否需要
補貼花？

課程總結與回顧
1. 課程主要內容總結與回顧
2. 答疑解惑

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