《企業(yè)財務(wù)報表解讀分析和信貸評估》

《企業(yè)財務(wù)報表解讀分析和信貸評估》
【授課時長】
1-2天
【課程大綱】
第一講 從商業(yè)銀行信貸安全性角度解讀資產(chǎn)負(fù)債表
一、資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)哪些方面的問題
1、反映資產(chǎn)及其分布狀況
2、表明企業(yè)所承擔(dān)的債務(wù)及其償還時間
3、反映凈資產(chǎn)及其形成原因
4、反映企業(yè)財務(wù)狀況發(fā)展趨勢
二、資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容
1、資產(chǎn)
2、負(fù)債
3、所有者（股東）權(quán)益
三、資產(chǎn)負(fù)債表解讀
1、總額分析把握財務(wù)變化的方向
2、具體項目審視尋找變化因素
3、根據(jù)相關(guān)財務(wù)指標(biāo)透視財務(wù)狀況
四、深入理解資產(chǎn)負(fù)債表上的財務(wù)數(shù)據(jù)
（一）如何在資產(chǎn)負(fù)債表上確定企業(yè)對外投資的最高限額
（二）資產(chǎn)負(fù)債表上的哪些項目不能任意調(diào)整
（三）分析交易性金融資產(chǎn)項目的會計信息
（四）分析應(yīng)收票據(jù)項目的會計信息
（五）分析應(yīng)收賬款項目的會計信息
（六）分析預(yù)付賬款項目的會計信息
（七）分析存貨項目的會計信息
（八）分析固定資產(chǎn)原價項目的會計信息
五、從公司運(yùn)作管理的角度重新審視資產(chǎn)負(fù)債表
（一）分析流動資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比重
（二）分析長期資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比重
（三）分析固定資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比重
（四）．分析流動負(fù)債占負(fù)債及所有者權(quán)益的比重
（五）分析負(fù)債合計占負(fù)債及所有者權(quán)益的比重
（六）分析長期負(fù)債與所有者權(quán)益之比
（七）分析留存收益與實(shí)收資本（或股本）之比
六、資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表的關(guān)系
第二講 從商業(yè)銀行信貸安全性角度解讀利潤表
一、利潤表反映企業(yè)怎樣的實(shí)質(zhì)
1、反映企業(yè)在一定期間的經(jīng)營成果
2、有助于評價企業(yè)的獲利能力
3、可以用于判斷企業(yè)的價值
4、預(yù)測企業(yè)未來盈利變化的趨勢
二、企業(yè)利潤的計算
1、計算主營業(yè)務(wù)利潤
2、計算營業(yè)利潤
3、計算利潤總額
4、計算凈利潤
三、利潤表的閱讀與分析
1、凈利潤反映的本質(zhì)
2、可供分配利潤的實(shí)質(zhì)
3、可供股東分配的利潤折射出的問題
4、未分配利潤反映企業(yè)家底
四、利潤表要素分析
（一）理解利潤表上幾種不同的利潤描述
（二）分析營業(yè)成本中的會計信息
（三）分析費(fèi)用項目中的會計信息
五、各種利潤率分析
（一）毛利率
（二）營業(yè)利潤率
（三）利潤率
（四）凈利率
六、各種成本費(fèi)用比率分析
（一）營業(yè)成本占營業(yè)收入的比率
（二）管理費(fèi)用占營業(yè)收入的比率
（三）銷售費(fèi)用占營業(yè)收入的比率
（四）財務(wù)費(fèi)用占營業(yè)收入的比率
第三講 從商業(yè)銀行信貸安全性角度解讀現(xiàn)金流量表
一、現(xiàn)金流量表的四大構(gòu)成要素
1、貨幣資金
2、現(xiàn)金等價物
3、現(xiàn)金流量
4、現(xiàn)金凈流量
二、現(xiàn)金流量表的五大作用
1、說明企業(yè)現(xiàn)金流入流出的原因
2、規(guī)劃和預(yù)測未來產(chǎn)生現(xiàn)金能力
3、分析凈利潤與現(xiàn)金流量差異的原因
4、分析財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的可靠性
5、分析和判斷企業(yè)的償債能力
三、現(xiàn)金流量表的基本內(nèi)容
1、經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入、流出和凈流量
2、投資活動的現(xiàn)金流入、流出和凈流量
3、籌資活動的現(xiàn)金流入、流出和凈流量
四、現(xiàn)金流量表閱讀方法
1、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量應(yīng)該是正數(shù)
2、對企業(yè)來說“現(xiàn)金為王、利潤為相”
3、應(yīng)保持適度的銷售收現(xiàn)率
4、現(xiàn)金凈流量最大化是企業(yè)充滿活力的具體表現(xiàn)
五、如何理解現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表之間的關(guān)系
六、如何對現(xiàn)金流量表所反映的會計信息進(jìn)行分析
（一）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量小于零
（二）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量等于零
（三）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大于零
（四）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量小于零
（五）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量等于零
（六）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大于零
（七）籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量小于零
（八）籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量等于零
（九）籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大于零
第四講 基于信貸評估企業(yè)財務(wù)報表分析
一、企業(yè)財務(wù)報表作假的動機(jī)和主要手法
二、分析財務(wù)報表的目的和思路
三、對企業(yè)財務(wù)報表的基本認(rèn)識
四、從財務(wù)指標(biāo)上把握企業(yè)的償債能力
五、找出重點(diǎn)和疑點(diǎn)的基本方法
六、現(xiàn)場審計調(diào)查核對財務(wù)報表的主要方法
第五講 基于信貸評估擔(dān)保分析
一、對抵押的分析
二、對質(zhì)押的分析
三、對保證的分析
第六講 基于信貸評估非財務(wù)因素分析
一、行業(yè)風(fēng)險分析
二、借款人經(jīng)營管理與風(fēng)險分析
三、自然社會風(fēng)險分析
四、還款意愿分析
五、銀行管理水平分析
第七講 不良貸款的控制與處理
一、督促企業(yè)整改，積極催收到期貸款
二、貸款簽行貸款處理，借貸雙方共同努力，確保貸款安全
三、落實(shí)貸款債權(quán)債務(wù)，防止企業(yè)逃廢銀行債務(wù)
四、通過法律途徑收回本息
五、呆賬沖銷
第八講 對企業(yè)財務(wù)與經(jīng)營風(fēng)險識別
一、通過財務(wù)比率綜合分析識別風(fēng)險
（一）杜邦分析
（二）帕利普分析
二、通過8大關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)分析識別風(fēng)險
1.凈資產(chǎn)收益率
2.總資產(chǎn)報酬率
3.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
4.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率
5.資產(chǎn)負(fù)債率
6.已獲利息倍數(shù)
7.銷售（營業(yè)）增長率
8.資本保值增值率
三、通過9大獲利能力指標(biāo)分析識別風(fēng)險
1.銷售收益率
2.資產(chǎn)報酬率
3.權(quán)益報酬率
4.銷售凈利率
5.成本費(fèi)用利潤率
6.普通股每股收益
7.每股凈資產(chǎn)
8.市盈率
9.市凈率 第九講 案例分析
案例一 資產(chǎn)負(fù)債表水平與結(jié)構(gòu)分析
案例二 結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表指標(biāo)分析
案例三 利潤表水平與結(jié)構(gòu)分析
案例四 結(jié)合利潤表指標(biāo)分析
案例五 現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析
案例六 結(jié)合現(xiàn)金流量表財務(wù)比率分析
第十講 互動與答疑

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