出口退稅管理實踐

  培訓(xùn)講師：王金升

講師背景：
王金升老師個人簡介財務(wù)管理實務(wù)培訓(xùn)中國首選培訓(xùn)師他具有令全體學(xué)員敬佩的師德1985年參加財務(wù)工作、1995年上海財經(jīng)大學(xué)財務(wù)管理碩士畢業(yè)，先后在美國通用汽車所屬德爾福電池工廠財務(wù)總監(jiān)助理，上海通用汽車內(nèi)部控制設(shè)計，內(nèi)部審計工作以及主導(dǎo)會計財 詳細>>

王金升
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出口退稅管理實踐詳細內(nèi)容

出口退稅管理實踐

出口退稅管理實踐
---生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)
為何學(xué)習(xí)：
“愚昧者偷稅，糊涂者漏稅，野蠻者抗稅，精明者避稅”，這是對企業(yè)如何看待稅收乃
至如何行動的經(jīng)典概括。作為一個企業(yè)，如何在稅法規(guī)定的前提下，以適當(dāng)?shù)姆绞奖M可
能的少納稅款則顯得尤為重要。
納稅人在稅收法規(guī)的許可范圍內(nèi)，采取一定的形式、方法，通過經(jīng)營和財務(wù)安排，逃
避納稅義務(wù)的行為就是避稅。即用合法的手段來實現(xiàn)稅收責(zé)任的最小化。
根據(jù)是否違背稅收立法的目的和意圖，國際上將避稅分為可接受避稅和不可接受避稅
：
可接受避稅又稱稅收籌劃或者稅收節(jié)省，其所產(chǎn)生的后果是與稅收法律的意圖相一致
的，納稅人進行稅收籌劃時，除了要通曉稅法外，必然要旁及到與投資決策相關(guān)的其他
法律法規(guī)；
而不可接受的避稅則不同，瞄準(zhǔn)的只是稅法上的漏洞，納稅人通過鉆稅法漏洞，以合
法形式謀取不正當(dāng)稅收利益，它具有事先性，形式上不違法，但在內(nèi)容上有悖于國家稅
法立法宗旨，充其量只能說其不違法也不合法；而稅收籌劃雖然也具有事先性，但其從
形式到內(nèi)容具有完全合法性，它是建立在對稅法精神充分領(lǐng)會的基礎(chǔ)上的。
課程收益：


當(dāng)前，企業(yè)稅務(wù)問題日漸凸顯，企業(yè)必須適應(yīng)多稅種、多環(huán)節(jié)重復(fù)征稅的中國稅制，
必須依法照章納稅；與此同時，企業(yè)利潤最大化的終極目標(biāo)又使努力規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，維
護企業(yè)合法權(quán)益成為亟需；再者，稅收征管部門及社會審計等中介機構(gòu)的鑒證檢查也逐
漸成為常態(tài)?？梢姡悇?wù)管理工作在企業(yè)經(jīng)營管理中的重要性日趨突出，進行稅務(wù)會計
師專業(yè)資格認證是國內(nèi)財稅形勢發(fā)展的必然要求，也為國際財稅發(fā)展規(guī)律所佐證。
課程亮點：
? 了解納稅籌劃的相關(guān)概念；
? 掌握納稅籌劃的幾種技術(shù)；
? 掌握國內(nèi)的納稅籌劃方法；
? 掌握主要稅種的納稅籌劃并輔之案例講解；
課程授課方式：
老師講解＋案例分析


誰要學(xué)習(xí)：董事長、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理和會計經(jīng)理


【課程大綱】
課程目標(biāo)：
出口退稅政策和加工貿(mào)易政策一直在變變變。本課程輔導(dǎo)大家了解自2012年以來的最新
出口退稅政策和加工貿(mào)易政策，分析新政策對企業(yè)稅務(wù)運作和稅務(wù)成本的影響，輔導(dǎo)企
業(yè)在新政策下如何進行稅務(wù)規(guī)劃，如何實施出口退稅，使學(xué)員全面掌握和理解新政策背
景下的“免、抵、退”稅的各項政策法規(guī)、計算和操作實務(wù)，以及我國出口退稅政策的調(diào)
整變化和納稅籌劃方法與技巧等等，使企業(yè)按照相關(guān)政策的規(guī)定合理合法納稅和退稅，
避免出口退稅中的納稅風(fēng)險和納稅損失。
課程大綱：
一、2012年以來出口退稅政策的調(diào)整
1. 幾次主要出口退稅調(diào)整的回顧
2. 退稅政策調(diào)整的核心內(nèi)容分析
3. 退稅為零視同內(nèi)銷的處理規(guī)定
4. 退稅政策的其他調(diào)整及其影響
二、2012年以來加工貿(mào)易政策的調(diào)整
三、新政策環(huán)境下“免、抵、退”稅的基本規(guī)定
1.　辦理退稅登記
2.　出口企業(yè)實行分類管理
四、實行“免、抵、退”稅的出口貨物的基本條件
五、“免、抵、退”稅的計算
六、“免、抵、退”稅辦法的會計處理
七、“免、抵、退”稅操作中常見問題分析
1. 銷售收入的確認問題
2. 實際價格與報關(guān)價格差異的處理問題
3. 出口發(fā)票問題
4. 轉(zhuǎn)廠貨物申報問題
5. 匯率問題
6. 總分支機構(gòu)問題
7. 外購視同資產(chǎn)貨物問題
八、企業(yè)出口業(yè)務(wù)中的納稅籌劃
1. 視同內(nèi)銷的籌劃
2. FOB價與CIF價的籌劃
3. 企業(yè)出口與內(nèi)銷稅負的比較分析
4. 來料加工和進料加工選擇的籌劃
5. 出口方式選擇的籌劃
6. 優(yōu)惠稅率籌劃
7. 出口加工區(qū)和保稅區(qū)的籌劃
8. 納稅時間的籌劃等



 

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