預算管理與成本管理課程大綱

預算管理與成本管理課程大綱
為何學習：
?預算是企業(yè)管理之母,
不僅可以優(yōu)化企業(yè)有限資源，同時也為企業(yè)業(yè)績的考核提供了重要依據，面對激烈的市
場競爭,預算可以幫助我們防范相當?shù)娘L險。成本管理同時對企業(yè)的利潤政策,周轉政策
和結構政策產生影響,進而影響到企業(yè)的凈資產收益率,
透過成本核算,分析,控制與削減的具體分析,使企業(yè)的管理人員掌握系統(tǒng)的,實用的成本
管理工具, 同時了解最新的成本管理理念,從戰(zhàn)略的角度重新審視政策
培訓亮點:
? 隨機分組，為學員創(chuàng)造氛圍，相互交流
? 輕松教學，講師隨時與學員現(xiàn)場問答、互動演練
? 配以練習、分組討論、案例分析、角色扮演、游戲等，讓學員全心投入

培訓收益：
　　·掌握預算管理體系的構建
　　·尋找確定預算數(shù)字的背后決定因素
　　·學會通過預算管理對公司經營進行有效的監(jiān)控與考評
　　·獲得國際公司整套預算管理制度體系及電子表格
·了解當今世界簡化的成本核算體系
·運用成本分析的工具, 為企業(yè)的經營決策服務
·超越傳統(tǒng)財務控制的方法,實現(xiàn)全員成本控制戰(zhàn)略
·掌握持續(xù)提高,持續(xù)降低成本的方法
培訓對象：成本會計，成本經理，財務部部門負責人 生產經理，成本分析員
需要控制成本的預算責任中心負責人， 企業(yè)生產部門負責人
培訓大綱:
第一部分：預算管理
導言：
← 現(xiàn)代集團公司對財務人員的要求
← 企業(yè)利潤表的分析
← 管理決策
← 績效考核—財務有關部分
一、預算是現(xiàn)代管理必不可少的管理工具
← 尊重預算的權威性
← 沒有預算沒有支出
← 預算是必不可少的管理工具
← 如果沒有預算，就像學生上學無期末考試
← 預算是所有者與經營者生活方式
二、準備預算
← 預算編制的假設：
——宏觀
——行業(yè)
——本企業(yè)
← 企業(yè)年度目標的確立與SWOT分析
← 復查企業(yè)預算體系的有效性與預算管理模式

三、預算管理的軟要素
← 預算的組織
← 預算管理手冊
← 預算管理的手段
← 預算管理的口徑指標

三、預算管理方法

四、業(yè)務預算編制技巧 重點講解
← 預算的游戲—預算編制的緊迫感
← 銷售預算
——影響銷售的宏觀因素
——影響銷售的行業(yè)因素
——影響銷售的客戶因素
——影響銷售的競爭者因素
——影響銷售的歷史因素
——影響銷售的供應鏈因素
——影響銷售的經營決策因素
——考核銷售預算的關鍵指標

← 采購預算
——影響采購的宏觀因素
——影響采購的行業(yè)因素
——影響采購的客戶因素
——影響采購的競爭者因素
——影響采購的歷史因素
——影響采購的供應鏈因素
——影響采購的經營決策因素
——考核采購預算的關鍵指標

← 生產預算
——影響生產的宏觀因素
——影響生產的行業(yè)因素
——影響生產的客戶因素
——影響生產的競爭者因素
——影響生產的歷史因素
——影響生產的供應鏈因素
——影響生產的經營決策因素
——考核生產預算的關鍵指標

← 人事預算
——影響人事的宏觀因素
——影響人事的行業(yè)因素
——影響人事的客戶因素
——影響人事的競爭者因素
——影響人事的歷史因素
——影響人事的供應鏈因素
——影響人事的經營決策因素
——考核人事預算的關鍵指標

← 財務費用
——影響財務的宏觀因素
——影響財務的歷史因素
——影響財務的經營決策因素
——考核財務預算的關鍵指標

五、預算編制技巧
← 現(xiàn)金預算
← 利潤預算
← 資產負債表預算
← 預算三表合一測試
六、資本預算決策依據
← 單體項目的決策分析
← 比較兩個投資項目決策分析
← 資本預算的綜合分析
——資本預算的跟蹤評估
——投資項目選擇的要素
——不同投資項目所要求的不同回報
← 資本預算書的應用
七、預算執(zhí)行與控制體系
← 預算的執(zhí)行
← 預算變更
——預算修正與調整
——調整預算與追加預算
← 如何開展預算控制
← 發(fā)現(xiàn)預算超支的處理技巧
← 預算執(zhí)行體系
← 預算與預測
八、預算儀表盤
九、預算差異分析
← 搭起預算與實際的橋梁
← 銷售差異分析
← 成本差異分析
← 利潤差異分析
← 預算執(zhí)行過程中的分析方法
← 如何進行預算執(zhí)行與報告
十、國內、外案例分析與一家跨國公司的模版演示。




附加資料：
為了更好地幫助貴公司實施全面預算管理， 本次培訓除了提供正式的教材以外，
我們還將提供以下資料：

企業(yè)預算管理制度手冊一套
企業(yè)預算管理學習手冊一套

第二部分：成本管理
第一模塊: 成本素質與意識
從藍海到紅海, 觀察我們的競爭地位
全員降低成本的敏感測試
美國職業(yè)經理的成本管理哲學
成本管理的核心思路
成本管理金字塔(1)
成本經理的素質要求
案例: 江鈴汽車成本控制案例
引：何為成本？什么是花錢？
第二模塊：成本的基礎分析
　　——成本定義
　　　　·成本的性質分析：料、工、費
　　　　·成本的用途分析：制造、銷售、管理、財務…
　　　　·成本的習性分析：變動、固定
　　　　·成本的歸屬分析：直接、間接
　　——成本在公司財務運作的位置
　　　　·成本金字塔：系統(tǒng)的成本分解

第三模塊：成本核算體系
　　——不同成本核算體系的分類
　　　　·時間分類：事先（標準），事后（實際）
　　　　·包含內容分類：總成本法/部分成本法
　　　　·方法分類：分批法和分步法
——通用簡化的成本核算方法
會計科目設計
差異處理與分攤
標準材料管理
非標準料件的管理
人工管理- 直接與間接的劃分
制造費用的管理
　　——傳統(tǒng)的成本核算模型
　　　　·3A模型分解
　　　　·生產預算的展開
　　　　·具體案例
　　——標準成本法
　　　　·標準成本法的意義
　　　　·標準的制定
　　　　·技術部門的參與
　　——成本中心的設定
　　　　·以產品為中心
　　　　·以部門為中心
　　　　·劃分權力及劃分責任
　　——作業(yè)成本法的遠景
　　　　·作業(yè)成本模型
　　　　·作業(yè)成本思路
　　　　·過程管理的重要性
　　　　·盒飯案例

第四模塊：成本分析和儀表板
　　——保本點跟蹤
　　　　·成本習性深刻分析：變動化還是固定化？
　　　　·規(guī)模效益
　　　　·邊際貢獻原理
　　　　·案例分析
　　——預算差異分析
　　　　·差異總金字塔
　　　　·價格因素和量因素
　　　　·案例分析
　　——價格、量、成本相對利潤的影響
　　　　·企業(yè)提高利潤的幾大杠桿
　　　　·因素敏感性分析
　　——產品獲利能力成本分析案例
　　　　·分析不同產品利潤水平的思路
　　　　·成本中心
　　——成本控制點
　　　　·價格控制
　　　　·用量控制
　　　　·設計控制
第五模塊 成本控制


　成本管理的儀表盤
差異分析方法
成本控制的原則
成本控制的內容與方法
成本控制點
　　　　·價格控制
　　　　·用量控制
　　　　·設計控制


第六模塊、成本削減略
業(yè)務流程與組織重整
透過比率分析確定自己的標桿
抽樣調查本公司的問題
如何預測銷售中的陷阱
供應鏈的管理與采購價格的確定
產品設計的成本導向
通用汽車的成本標桿管理

第七模塊 其他成本管理專題

案例1 存貨驅動成本分析
　—元部件貶值成本
　—價格保護成本
　—退貨成本
　—產品淘汰成本
　—案例分析：惠普公司如何控制存貨驅動成本？
案例 2 成本與績效考評的九大指標


案例3 如何降低資金成本
如何管理應收款？
如何控制存貨水平？
固定資產規(guī)模多大為最佳？
維持運營需要多少流動資金？
如何恰當運用財務杠桿？
如何為股東創(chuàng)造更多的“EVA”？
案例討論: 如何拯救危難中的跨國- 愛立信?

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