內(nèi)控1：現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計

  培訓(xùn)講師：李欣

講師背景：
李欣老師★財務(wù)管理與內(nèi)部控制專家★青島培訓(xùn)師聯(lián)誼會會長★中國人民大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院特聘顧問★青島大學(xué)國際商學(xué)院特聘顧問★青島大學(xué)精益管理學(xué)會內(nèi)部控制分會會長★中國培訓(xùn)師聯(lián)盟A級簽約講師★海信學(xué)院特聘培訓(xùn)師★作家，代表作《算計》工作經(jīng)歷：十年超 詳細>>

李欣
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內(nèi)控1：現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計詳細內(nèi)容

內(nèi)控1：現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計

現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計
主講：李欣
課時：一天
課程對象：企業(yè)審計、財務(wù)專業(yè)管理人員。
課程背景：
在經(jīng)濟社會，政府審計、社會審計和企業(yè)內(nèi)部審計構(gòu)成了國家審計監(jiān)督體系。單純對
于企業(yè)而言，內(nèi)部審計的職能隨著經(jīng)濟社會的發(fā)展階段不同也有所不同?，F(xiàn)代內(nèi)部審計
產(chǎn)生的初期，由于生產(chǎn)規(guī)模擴大，企業(yè)經(jīng)營層次的增多，企業(yè)管理當(dāng)局更加關(guān)心分支機
構(gòu)編制的財務(wù)報表的真實性和企業(yè)財務(wù)收支的合規(guī)性，希望對內(nèi)部所屬各級組織的財務(wù)
收支活動實行有效的監(jiān)督，這時候的內(nèi)部審計主要是進行查錯揭弊的合理性財務(wù)審計。

但是，隨著經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)規(guī)模越來越大和復(fù)雜性也越來越強，內(nèi)部審計的職能在
逐步發(fā)生著轉(zhuǎn)變。國際內(nèi)部審計協(xié)會在其發(fā)布的《內(nèi)部審計責(zé)任書》中提出：“內(nèi)部審計師
在組織內(nèi)檢查各種各業(yè)務(wù)活動以向管理部門提供服務(wù)的獨立評價活動，是一種通過計量
和評價其他控制的有效性來發(fā)揮作用的控制?！边@說明，現(xiàn)代內(nèi)部審計已經(jīng)從單純的財務(wù)
審計轉(zhuǎn)向了監(jiān)督和診斷并重的管理性審計。
這樣的轉(zhuǎn)變必然會帶來一個問題，那就是對從事審計工作人員的綜合素質(zhì)要求越來越
高。我們亟待對專門從事審計工作的崗位人員進行全面的內(nèi)部審計技能性培訓(xùn)和綜合管
理能力提升的培訓(xùn)，只有擁有了一支具備較高技能和綜合素質(zhì)的專業(yè)審計團隊，才能將
內(nèi)部審計職能充分地發(fā)揮出來，這也是我開發(fā)本課程的動因和背景。
課程綱要：
第一部分 審計基礎(chǔ)
萬丈高樓平地起，夯實基礎(chǔ)對于整個內(nèi)部審計來說非常重要。有的企業(yè)內(nèi)部審計實行
了幾年后沒有興旺發(fā)展，反而被企業(yè)高管給滅掉了；有的企業(yè)內(nèi)部審計從一開始就寄人
籬下，一直是默默無聞、無關(guān)緊要。究其原因就在于根基不牢，也就是內(nèi)部審計的基礎(chǔ)
工作不扎實。適當(dāng)?shù)穆毮芏ㄎ弧C構(gòu)設(shè)置的獨立性和權(quán)威性、職業(yè)高要求以及規(guī)范化的
管理是內(nèi)部審計基礎(chǔ)的四大支柱，這些對于能否長期穩(wěn)固地促進企業(yè)內(nèi)部審計事業(yè)向前
發(fā)展是關(guān)鍵的。
1. 內(nèi)部審計職能定位
2. 內(nèi)審機構(gòu)設(shè)置與職業(yè)要求
3. 內(nèi)部審計準(zhǔn)則
4. 審計程序
第二部分 實用文書
無論是內(nèi)部審計的高級人員，還是助理人員，面對的就是各種各樣的審計文書。據(jù)調(diào)
查，現(xiàn)在內(nèi)部審計文書有兩個比較突出的問題，一是各個企業(yè)自身的內(nèi)部審計文書都不
統(tǒng)一，且變化大；二是文書設(shè)計不合理，有的太復(fù)雜操作性差，或過于簡單不能全面反
映工作內(nèi)容。圍繞實用性來設(shè)計內(nèi)部審計文書，才能使它的作用得以充分體現(xiàn)。我在這
部分課程內(nèi)容中較系統(tǒng)、全面地介紹設(shè)計操作中較有用的內(nèi)部審計文書。
1. 工作計劃書
2. 項目準(zhǔn)備文書
3. 項目實施文書
4. 項目終結(jié)文書
5. 項目追蹤文書
6. 管理文書
第三部分 技術(shù)方法
一個合格的內(nèi)部審計人員首先必須掌握基本的技術(shù)方法。信息化時代已經(jīng)改變了以前
工作的方式方法，使得工作看起來更簡單了一些，但絕不可能用電腦取代人的智力。內(nèi)
部審計工作的技術(shù)方法要達到的目標(biāo)，就是查明真相。在運用這些技術(shù)方法時，必須堅
持程序性和靈活性相結(jié)合，不能絕對化，從而確保審計質(zhì)量的優(yōu)良。程序性的目的在于
控制審計風(fēng)險，約束認為因素，而靈活性的目的在于提高審計效率，發(fā)揮審計人員的創(chuàng)
新能力。所以，在這一部分的課程中，我將結(jié)合實際向?qū)W員介紹每一種方法在運用時應(yīng)
當(dāng)注意的問題。
1. 審查書面資料的方法
2. 客觀實物證實方法
3. 審計調(diào)查方法
4. 審計抽樣方法
5. 分析性復(fù)核方法
6. 內(nèi)部控制符合性測試
7. 計算機輔助審計
第四部分 實戰(zhàn)技巧
審計是一種高智商的工作，它經(jīng)常要運用判斷、推理、取證來核實事實。在一定程度
上，審計與被審計之間是一種智慧的較量。我們崇尚誠信，但我們絕不能僅以被審計單
位提供的資料就斷定某一事實。這一部分的實戰(zhàn)技巧就是對基本的技術(shù)方法個改良及其
實際運用中總結(jié)的竅門。
1. 查賬技巧
2. 監(jiān)盤技巧
3. 詢證技巧
4. 審計資源利用技巧
5. 審計重點確定技巧



 

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