2014所得稅匯算清繳與新政解讀

  培訓(xùn)講師：劉海軍

講師背景：
劉海軍注冊稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師財(cái)稅辦公論壇創(chuàng)始人企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理專家“國家金稅”工程項(xiàng)目參與者多年國稅工作經(jīng)驗(yàn)曾擔(dān)任央企上市公司稅務(wù)顧問多年；服務(wù)過中國兵器-北方化工集團(tuán)、四川煙草涼山公司、中國電信、新華文軒等大中型企業(yè)，在商業(yè)、IT、金融、醫(yī)藥 詳細(xì)>>

劉海軍
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2014所得稅匯算清繳與新政解讀詳細(xì)內(nèi)容

2014所得稅匯算清繳與新政解讀

模塊一：2014企業(yè)所得稅新政解讀及工作應(yīng)用

1. 2014年新企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表填報(bào)；

2. 2014新稅收優(yōu)惠政策盤點(diǎn)。

3. 解讀固定資產(chǎn)加速折舊及運(yùn)用

4. 理解加計(jì)扣除政策及操作技巧

5. 掌握簡并增值稅征收率與實(shí)務(wù)操作

模塊二：企業(yè)所得稅匯算清繳整體工作方略及風(fēng)險(xiǎn)防范

1. 匯算清繳結(jié)果屬于“高稽查風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果”的幾種情況分析；

2. 稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)匯算清繳申報(bào)資料的主要審核事項(xiàng)；

3. 稅務(wù)機(jī)關(guān)對年度匯算結(jié)果納稅評估審核的主要內(nèi)容；

4. 企業(yè)所得稅納稅評估的基本分析指標(biāo)及輔助分析指標(biāo)；

5. 公司企業(yè)所得稅評估體系的建立及不同行業(yè)企業(yè)所得稅稅負(fù)率預(yù)警值；

6. 企業(yè)所得稅預(yù)繳與年終匯算清繳的協(xié)調(diào)與管理；

模塊三：企業(yè)所得稅匯算清繳整體知識性架構(gòu)及戰(zhàn)略掌控

（一）、所得稅匯算清繳程序性及基本邏輯性的知識架構(gòu)

1. 差異形成原因分析及企業(yè)錯(cuò)誤的賬務(wù)處理對匯算調(diào)整的影響；

2. 企業(yè)主體構(gòu)成及核定征收企業(yè)匯算的處理；

3. 資料報(bào)送內(nèi)容及需要附送中介機(jī)構(gòu)報(bào)告的情況；

4. 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策適用的程序性處理；

5. 匯算期及匯算期結(jié)束后發(fā)現(xiàn)匯算申報(bào)錯(cuò)誤的處理；

（二）、企業(yè)所得稅系列法規(guī)整體知識性架構(gòu)

1. 納稅義務(wù)人的劃分及納稅義務(wù)范圍；

2. 應(yīng)納稅所得額計(jì)算的基本原則“權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則的理解與運(yùn)用；

3. 所得稅法中“收入”的理解與掌握；

4. 扣除項(xiàng)目“真實(shí)性原則”的理解與運(yùn)用；

5. 扣除項(xiàng)目“合理、相關(guān)性原則”的理解與運(yùn)用；

6. 扣除項(xiàng)目“歷史成本原則”的理解與運(yùn)用；

7. 扣除項(xiàng)目劃分收益性支出與資本性支出原則的理解與運(yùn)用；

8. 成本扣除項(xiàng)目的稅法要求的理解與運(yùn)用；

9. 扣除項(xiàng)目對發(fā)票的整體要求及新《發(fā)票管理辦法》對所得稅匯算的影響；

（三）、匯算清繳收入確認(rèn)、成本費(fèi)用列支的戰(zhàn)略掌控

1. 收入確認(rèn)原則的運(yùn)用—延期確認(rèn)收入；

2. 稅法規(guī)定不能或不能全部列支費(fèi)用的戰(zhàn)略處理；

3. 賬面無法列支的與公司經(jīng)營相關(guān)費(fèi)用的戰(zhàn)略處理；

模塊四、收入類具體項(xiàng)目的差異調(diào)整與應(yīng)對策略

1. 2014年收入類項(xiàng)目新政策盤點(diǎn)；

2. 財(cái)政性資金收入的處理與調(diào)整；

3. 視同銷售項(xiàng)目的處理與調(diào)整；

4. 商業(yè)折扣、折讓及現(xiàn)金折扣項(xiàng)目的處理與調(diào)整；

5. 商業(yè)上“買一送一”的處理；

6. 借給關(guān)聯(lián)企業(yè)現(xiàn)金,是否要算利息收入？

7. 抽逃資金有怎樣的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

模塊五、扣除類具體項(xiàng)目差異調(diào)整與應(yīng)對策略

1. 2014年扣除類項(xiàng)目新政策盤點(diǎn)；

2. 工資薪金稅前扣除范圍、原則及跨年支付的問題；

3. 職工福利費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和范圍；

4. 職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)的扣除要求

5. 關(guān)于金融企業(yè)同期同類貸款利率確定問題；（非金融機(jī)構(gòu)貸款利息的列支）

6. 關(guān)于企業(yè)員工服飾費(fèi)用支出扣除問題；（勞保費(fèi)用的列支）

7. 不征稅收入用于支出發(fā)生的費(fèi)用扣除問題；

8. 免稅收入對應(yīng)的支出扣除問題；

9. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、廣宣費(fèi)的扣除要求；

10. 傭金、手續(xù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)用的扣除標(biāo)準(zhǔn)；

11. 辦公用品、禮品費(fèi)、餐費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)；

12. 跨年度費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用等項(xiàng)目的審查及調(diào)整；

模塊六、資產(chǎn)類具體項(xiàng)目差異調(diào)整與應(yīng)對策略

1. 資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的確定與理解；

2. 在建工程未能取得全額發(fā)票問題轉(zhuǎn)固的處理；

3. 改建、擴(kuò)建支出的處理及折舊、攤銷年限的確定；

4. 投資撤回或減少投資的稅務(wù)處理問題；

5. 裝修費(fèi)、開辦費(fèi)的攤銷問題；

6. 新資產(chǎn)損失稅前扣除政策變化與關(guān)鍵問題解析；

 

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