《上市公司會計人員職業(yè)操守》

                          **部分   概述

一、職業(yè)操守的概念

職業(yè)操守是人們在職業(yè)活動中所遵守的行為規(guī)范的總和。它既是對從業(yè)人員在職業(yè)活動中的行為要求,又是對社會所承擔的道德、責任和義務。

二、會計法的相關規(guī)定

根據(jù)《會計法》第三十九條　“會計人員應當遵守職業(yè)道德，提高業(yè)務素質”等相關規(guī)定，上市公司會計人員職業(yè)操守，應包括職業(yè)道德、觀念意識和業(yè)務素質與能力三方面。

                            第二部分  職業(yè)道德

一、會計人員應遵守《會計法》等相關法律法規(guī)，維護國家利益和財產(chǎn)安全。    

二、 會計人員應規(guī)范會計核算，嚴格執(zhí)行會計政策。

三、 會計人員應切實履行會計監(jiān)督職能。

四、 會計人員應做到參與財務管理，當好領導參謀。。    

五、 會計人員應熱心公益，奉獻愛心，公私分明，勤儉節(jié)約。

六、 會計人員遇到利益沖突，應主動回避。

七、 會計人員應自覺抵制貪污受賄。

八、會計人員應拒絕黃、賭、毒。

    九、 財務會計中的高級管理人員，除了遵守上述各條外，還應遵守以下職業(yè)操守：

   （一）認真執(zhí)行國家方針政策，恪守職業(yè)道德，服務國家宏觀調控，維護大局。善于管理，公道正派，作風民主，堅持原則。履行社會責任。

   （二）忠實履行受托人責任和經(jīng)營管理職責，組織制定科學發(fā)展戰(zhàn)略，科學決策，謹慎用權，防范風險，遠離職務犯罪。

    （三）以身作則，自覺遵行本《職業(yè)操守》，并承擔組織會計人員遵行本《職業(yè)操守》的義務。

    （四）知人善任，任人唯賢，關心員工職業(yè)生涯發(fā)展，培育團隊意識。

    （五）適度參與公共活動，遠離違法及不良行為，不得利用職務上的便利謀取或輸送非法利益。

（六）細化管理，重點監(jiān)控，明確本單位（機構）關鍵崗位特殊職業(yè)操守，并組織關鍵崗位從業(yè)人員遵行。

                           第三部分   觀念意識

    一、會計人員的的財務觀念

人本理財觀念   處理好債權人、管理者、員工這三者之間的利益關系，并充分協(xié)調財稅、金融、環(huán)保等與企業(yè)財務主體之間的關系。

資本增值觀念   大限度地利用企業(yè)人財物，提高資源回報率；把產(chǎn)業(yè)資本與金融資本有機結合；從有形資產(chǎn)為主轉向無形資產(chǎn)為主；融合社會資本，實現(xiàn)資本增值。

風險控制觀念    一是以融資多元化對應投資多元化；二是使企業(yè)的擴張能力與資本結構相適應；三是防止低效率的負債投資或短貸長投。

二、會計人員應具有的意識                              

創(chuàng)新意識    面對企業(yè)越來越復雜的經(jīng)濟環(huán)境和激烈的市場競爭，企業(yè)財務總監(jiān)必須使財務工作不斷創(chuàng)新。

洞察意識    經(jīng)營方式的多樣化，要求企業(yè)財務總監(jiān)發(fā)揮敏銳的洞察力和思維能力，捕捉到每個稍縱即逝的機遇。

競爭意識    企業(yè)財務總監(jiān)應當對市場競爭作好充分的應對準備，強化財務管理在資金的籌集、投放、運營及收益分配中的決策作用。并在競爭中不斷增強消化沖擊的應變能力，從而提高市場競爭力，在市場經(jīng)濟的浪潮中站穩(wěn)腳跟而脫穎而出。

效益意識    市場經(jīng)濟本質上是一種效益經(jīng)濟，企業(yè)作為一個自主經(jīng)營、自負盈虧、自我發(fā)展、自我約束的經(jīng)濟實體，不斷提高經(jīng)濟效益是其基本特征之一。所以，企業(yè)財務總監(jiān)在工作過程中必須牢固確                                                                   

立經(jīng)濟效益意識。

形象意識    企業(yè)財務總監(jiān)良好的個人形象，來源于自已扎實的業(yè)務水平，對重要事項能果斷和公正地處理；在為人方面的寬容與慎言；在處事方面的策略與明智；在工作方面不優(yōu)柔寡斷，具有自已明確的                                    

工作原則。

時間意識    資金是有時間價值的，一定量的資金在不同的時點其價值量是不同的。企業(yè)財務總監(jiān)必須重視資金時間價值的充分利用。

風險意識    企業(yè)財務總監(jiān)在參與重大財務決策時，一方面應盡可能回避風險以減少損失；另一方面應考慮在一定條件下的高風險、高收益策略?？傊瑧袑嵃盐诊L險與收益之間的選擇。

公關意識   企業(yè)財務總監(jiān)應做到加強與財政、稅務、銀行、審計等上級有關部門的聯(lián)系，以便得到他們的指導與支持。

                       第四部分  業(yè)務素質與能力

   一、會計人員應具備的素質

   (一)思想道德素質 

    誠實廉潔  一名優(yōu)秀的會計人員應當具有良好的工作作風,不論做人還是做事都應實事就是、光明磊落,在會計核算財務管理工作中遵紀守法、廉潔奉公,堅持原則,嚴格按制度辦事。

敬業(yè)進取  會計人員應當敬業(yè)愛崗，恪盡職守,把本職工作視為一種實現(xiàn)自我價值的需要。在工作中勤懇踏實,不斷創(chuàng)新進取,自覺學習與切實掌握相關知識與技能,不斷提升自我。

企業(yè)為重  會計人員應做到企業(yè)利益高于自身利益,不做不利于企業(yè)的事,對企業(yè)經(jīng)濟活動中的各種商業(yè)秘密嚴格保密,自覺維護企業(yè)形象,并為企業(yè)的發(fā)展積極出謀劃策。

(二)知識與業(yè)務素質

1．企業(yè)會計核算與財務管理是一項專業(yè)性很強的工作，因此，企業(yè)會計人員必須掌握一定的專業(yè)知識，才能做好理財工作。專業(yè)知識包括財務會計知識、審計知識和管理會計知識，在熟練掌握會計核算即記賬、算賬、用賬、報帳的基礎上，切實掌握內部控制、內部審計、財務管理、管理會計的方法理論與操作技能。

2．企業(yè)會計人員必須掌握與財務會計相關的專業(yè)知識和國家有關財務會計、稅務、金融等政策法規(guī)。                              

3．企業(yè)會計人員必須熟悉本企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務，對企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務流程全面掌握，以有效實施企業(yè)內部控制與監(jiān)督。

4．財務會計中的高級管理人員，除了應具備上述素質外，還應具備以下素質：。

（1）必須具有一定的會計、審計、稅務、金融、外貿(mào)等方面的研究能力，以及對經(jīng)濟環(huán)境的分析能力，從而確保企業(yè)經(jīng)濟活動健康運行。                                                                                                             

（2）對于微觀經(jīng)濟學知識和宏觀經(jīng)濟學知識都應較好地掌握，因這些知識給人以正確的思維方法，使能較好地把握經(jīng)濟形勢對企業(yè)經(jīng)營的影響。要分析經(jīng)濟環(huán)境與經(jīng)濟形勢，離不開宏觀經(jīng)濟學中的貨幣與財政政策知識；而微觀經(jīng)濟學中邊際成本、邊際利潤和市場運作原理，對于正確地進行企業(yè)財務決策至關重要。

（3）必須能熟練運用高級會計軟件與自動化辦公軟件。

（4）必須切實掌握企業(yè)內、外部經(jīng)濟環(huán)境變化。

      二、會計人員應具備的能力

     引領與協(xié)調能力   充分發(fā)揮企業(yè)財務、內審等有關部門負責人的聰明才智，引導他們把本部門組織成為具有較強凝聚力和戰(zhàn)斗力的團隊，出色完成各項任務。同時協(xié)調企業(yè)各部門、下屬各單位與財務、內審等有關部門之間的工作關系，使財務管理變成每個管理人員的自覺行動，從而使內部控制和財務管理在規(guī)范企業(yè)管理中不斷提升。

分析與判斷能力   企業(yè)財務總監(jiān)應具備從各種相關信息中，分析出自已所在企業(yè)所面臨的各種問題及其解決方案的能力。

溝通與交流能力    企業(yè)財務總監(jiān)必須有效地與別人進行交流與溝通，減少雙方間的分歧，從而獲得別人和其他部門的支持。只有團結協(xié)作和諧進取，才能使企業(yè)形成一種向心力，使企業(yè)在市場競爭中贏得整體優(yōu)勢，自已的工作價值也從中得到體現(xiàn)。

    參與決策能力    企業(yè)財務總監(jiān)應從盡可能降耗增收、低投入高產(chǎn)出的要求出發(fā)，對各種項目方案進行分析、研究和評價，為高決策層終作出決策提供依據(jù)與建議，實現(xiàn)參與能力。

用人與育人能力    企業(yè)財務總監(jiān)要學會有效地培育和使用骨干，借助于骨干的力量，使一人的智慧和才能變成眾人的智慧和才能，從而帶動整個財務會計工作、財務管理工作、內部控制和內審工作順利開展。并注意發(fā)揮財務、內審等有關部門負責人的作用，從而使自已從繁瑣的具體事務中脫離出來，凡事不可事必躬親，要集中精力做好企業(yè)全局性的財務管理、內部控制、內審等相關工作。

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