事業(yè)單位內(nèi)部審計

**部分   事業(yè)單位內(nèi)部審計涉及的財務(wù)會計概述

**章 事業(yè)單位會計概述

**節(jié) 事業(yè)單位會計及其組織系統(tǒng)

第二節(jié) 事業(yè)單位會計制度與會計科目

第二章 事業(yè)單位資產(chǎn)的核算

**節(jié) 流動資產(chǎn)

第二節(jié) 對外投資

第三節(jié) 固定資產(chǎn)

第四節(jié) 無形資產(chǎn)

第三章 事業(yè)單位負(fù)債的核算

**節(jié) 借入款項

第二節(jié) 應(yīng)付和預(yù)收款項

第三節(jié) 應(yīng)繳款項

第四節(jié) 應(yīng)付工資和應(yīng)付津貼補(bǔ)貼

第四章 事業(yè)單位收入的核算

**節(jié) 財政補(bǔ)助收入與財政專戶返還收入

第二節(jié) 事業(yè)收入

第三節(jié) 經(jīng)營收入

第四節(jié) 上級補(bǔ)助收入、附屬單位繳款與其他收入

第五章 事業(yè)單位支出的核算

**節(jié) 事業(yè)支出

第二節(jié) 經(jīng)營支出

第三節(jié) 撥出經(jīng)費

第四節(jié) 對附屬單位補(bǔ)助和上繳上級支出

第五節(jié) 內(nèi)部成本費用

第六節(jié) 結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建與銷售稅金

第六章 事業(yè)單位凈資產(chǎn)的核算

**節(jié) 固定基金

第二節(jié) 財政撥款結(jié)余

第三節(jié) 事業(yè)結(jié)余

第四節(jié) 經(jīng)營結(jié)余

第五節(jié) 事業(yè)基金

第六節(jié) 專用基金

第七章 事業(yè)單位會計報表

**節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表

第二節(jié) 收入支出表

第三節(jié) 其他會計報表

                        第二部分   事業(yè)單位內(nèi)部審計概論

**章  內(nèi)部審計與內(nèi)部控制的關(guān)系和與外部審計的合作

  **節(jié)  內(nèi)部審計與內(nèi)部控制的關(guān)系

第二節(jié)  如何實行內(nèi)部審計與外部審計的有效合作

第三節(jié)  實行內(nèi)部審計與外部審計有效合作的機(jī)制

第四節(jié)  內(nèi)部審計員與外部審計師（注冊會計師）的關(guān)系

第二章  內(nèi)部審計的職責(zé)與權(quán)限

**節(jié) 內(nèi)部審計的職責(zé)

第二節(jié) 內(nèi)部審計的獨立性與權(quán)限

第三章  內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的設(shè)置及審計員的職業(yè)勝任能力

**節(jié) 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的設(shè)置

第二節(jié) 內(nèi)部審計師應(yīng)該具備的職業(yè)勝任能力

第三節(jié) 職業(yè)勝任能力的途徑

第四章  內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的類型

**節(jié) 確認(rèn)服務(wù)與咨詢服務(wù)

第二節(jié) 行為審計與報告審計

第三節(jié) 基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)與直接報告業(yè)務(wù)

第五章  選擇審計對象

**節(jié) 選擇審計對象的原則

第二節(jié) 選擇審計對象的方法

第三節(jié) 年度審計計劃的確定

第六章  制訂審計實施方案

**節(jié) 審計實施方案概述

第二節(jié) 初步了解被審計對象 

第三節(jié) 制訂審計具體方案

第四節(jié) 下達(dá)審計通知書

第七章  現(xiàn)場調(diào)查

**節(jié) 與被審計單位管理層的溝通

第二節(jié) 執(zhí)行分析性復(fù)核

第三節(jié) 開展審計調(diào)查

第四節(jié) 確認(rèn)審計發(fā)現(xiàn)與建議

第八章  審計依據(jù)

**節(jié) 審計證據(jù)的類別

第二節(jié) 審計證據(jù)的要求

第三節(jié) 獲取審計證據(jù)的方法

第四節(jié) 審計證據(jù)的審定

第五節(jié) 審計證據(jù)的整理分析與評價

第六節(jié) 審計工作底稿的編制與歸檔

第九章  審計報告

**節(jié) 審計報告的價值

第二節(jié) 審計報告的內(nèi)容

第三節(jié) 審計報告的格式

第四節(jié) 如何使審計報告更有價值

第五節(jié) 審計報告的修訂與發(fā)送

第十章  后續(xù)審計

**節(jié) 什么是后續(xù)審計

第二節(jié) 怎樣開展后續(xù)審計

第三節(jié) 如何讓后續(xù)審計更有效

     第十一章  管理審計

**節(jié) 管理審計概述

第二節(jié) 管理職能審計

第三節(jié) 管理人員勝任能力審計

    第十二章  內(nèi)部控制審計

**節(jié) 內(nèi)部控制概述

第二節(jié) 內(nèi)部控制審計的要求

第三節(jié) 內(nèi)部控制審計的程序

    第十三章  風(fēng)險管理審計

**節(jié) 風(fēng)險與風(fēng)險管理概述

第二節(jié) 風(fēng)險管理與內(nèi)部控制審計關(guān)系

第三節(jié) 風(fēng)險管理審計的內(nèi)容

第四節(jié) 風(fēng)險管理審計的程序

    第十四章  內(nèi)部審計管理

**節(jié) 內(nèi)部審計管理概述

第二節(jié) 內(nèi)部審計部門管理

第三節(jié) 內(nèi)部審計項目管理

第四節(jié) 內(nèi)部審計質(zhì)量控制

     第十五章  人際關(guān)系

**節(jié) 內(nèi)部審計人員關(guān)系的重要性

第二節(jié) 良好的人際關(guān)系要素及建立原則

第三節(jié) 人際沖突的產(chǎn)生及化解

     第十六章  溝通技巧

**節(jié) 審計溝通概述

第二節(jié) 有效溝通的原則

第三節(jié) 有效溝通的技巧

第四節(jié) 如何與領(lǐng)導(dǎo)溝通

第五節(jié) 如何與部屬溝通

                     第三部分   事業(yè)單位外部審計要點

一、財務(wù)會計是否符合自1998年1月1日起實施的《事業(yè)單位會計準(zhǔn)則（試行）》、《事業(yè)單位會計制度》。

二、具體外審要點

（一）主管會計單位向國家同級財政部門領(lǐng)撥經(jīng)費，向所屬會計單位轉(zhuǎn)撥經(jīng)費，其合規(guī)性、準(zhǔn)確性的審計。

（二）二級會計單位向主管或上級會計單位領(lǐng)撥經(jīng)費，向所屬會計單位轉(zhuǎn)撥經(jīng)費，其合規(guī)性、準(zhǔn)確性的審計。

（三）三級會計單位向主管或上級會計單位領(lǐng)撥經(jīng)費及其使用，其合規(guī)性、準(zhǔn)確性的審計。

（四）經(jīng)營性業(yè)務(wù)收支核算是否采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。

（五）事業(yè)活動與經(jīng)營活動是否區(qū)別核算。

（六）事業(yè)結(jié)余與經(jīng)營結(jié)余是否分別計算。

（七）對庫存現(xiàn)金盤點，并檢查有無按月盤點庫存現(xiàn)金的規(guī)范的書面記錄。

（八）征詢每個銀行賬戶的余額，并檢查有無未達(dá)賬款的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

（九）對應(yīng)收款項與債務(wù)單位征詢核對。

（十）檢查存貨計價是否規(guī)范、準(zhǔn)確，發(fā)出材料是否按現(xiàn)行制度規(guī)定計價方法。

（十一）抽查存貨是否賬實相符。

（十二）檢查固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)計價是否規(guī)范、準(zhǔn)確。

（十三）抽查固定資產(chǎn)是否賬實相符。

（十四）檢查上級補(bǔ)助收入、附屬單位繳款和其他收入的賬務(wù)處理是否符合會計制度。

（十五）檢查結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建和銷售稅金的賬務(wù)處理是否符合會計制度。

（十六）檢查各項凈資產(chǎn)的核算與賬務(wù)處理是否符合會計制度。

（十七）檢查會計報表填報數(shù)字的準(zhǔn)確性與合規(guī)性。

（十八）穿行審計，即對資產(chǎn)、負(fù)債、收入、支出各抽查10～20筆，分析其來龍去脈。

 ……

    時長：2天

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