增值稅納稅籌劃

  培訓(xùn)講師：屠建清

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屠建清講師簡介【基本介紹】高級會計(jì)師，世界華人專家，現(xiàn)任舟山市某材料有限公司（籌備上市）財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理助理，浙江某會計(jì)師事務(wù)所副所長、管理咨詢高級顧問，企管名師網(wǎng)特聘首席財(cái)務(wù)會計(jì)講師，財(cái)易網(wǎng)、浙江師范大學(xué)特聘講師，浙江省會計(jì)人員繼續(xù)教育指 詳細(xì)>>

屠建清
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增值稅納稅籌劃詳細(xì)內(nèi)容

增值稅納稅籌劃

**章  納稅籌劃概述

一、納稅籌劃的基本含義

二、納稅籌劃的必然性

1、納稅籌劃是納稅人的基本權(quán)利

2、納稅籌劃的主觀動機(jī)

3、納稅籌劃的客觀條件

4、納稅籌劃的行為規(guī)范

三、納稅籌劃的積極意義

四、納稅籌劃的原則

1、守法原則

2、保護(hù)性原則

3、時效性原則

4、整體綜合性原則

五、納稅籌劃的特點(diǎn)

1、前瞻性

2、目的性

3、普遍性

4、多變性

5、專業(yè)性


第二章  營業(yè)稅改征增值稅

一、營業(yè)稅改征增值稅的內(nèi)容及對納稅人的影響

1．營業(yè)稅改征增值稅的內(nèi)容

2.營業(yè)稅改征增值稅對納稅人的影響

二、應(yīng)稅服務(wù)范圍與納稅義務(wù)人

1.增值稅納稅義務(wù)人

2.交通運(yùn)輸業(yè)的應(yīng)稅服務(wù)范圍

3.現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的應(yīng)稅范圍

4.境內(nèi)外收入的判斷

5.不屬于境內(nèi)收入的情形

6.非營業(yè)稅活動

7.增值稅視同銷售行為

三、納稅義務(wù)人的分類管理

1.一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

2.一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的特殊規(guī)定

3.小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

4.本次稅改中對扣繳義務(wù)人的規(guī)定

四、計(jì)稅方法及適用稅率

1．“營改增”的計(jì)稅方法

2．增值稅適用稅率的具體規(guī)定

3．增值稅的起征點(diǎn)規(guī)定

4．“營改增”銷售額的確定

5．銷售額的扣除

6．增值稅應(yīng)稅營業(yè)額扣除憑證管理要求

7．中止服務(wù)或折扣額處理

8．交易價格不公允處理的稅法規(guī)定

9．兼營行為處理

10．混合銷售行為處理

11．對相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣與抵扣憑證的規(guī)定                

12．對接受交通運(yùn)輸勞務(wù)的企業(yè)其進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣有何特別規(guī)定

13．進(jìn)項(xiàng)稅抵扣發(fā)票認(rèn)證的時限要求

14．過期認(rèn)證發(fā)票或丟失抵扣憑證的處理

15．不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形

16．不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算

17．兼營勞務(wù)服務(wù)的原一般納稅人增值稅期末留抵稅額的處理

五、納稅義務(wù)發(fā)生時間及納稅地點(diǎn)

1．增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定

2．增值稅納稅地點(diǎn)的規(guī)定

3．增值稅納稅期限的規(guī)定

六、稅收減免

1．營業(yè)稅改征增值稅的直接減免業(yè)務(wù)

2．營業(yè)稅改征增值稅的即征即退事項(xiàng)

3．營業(yè)稅改征增值稅減免稅操作中的特別規(guī)定

4．營業(yè)稅改征增值稅過程中適合放棄免稅權(quán)的企業(yè)

   七、其他規(guī)定  

1．增值稅紅字專用發(fā)票的開具 

2．營業(yè)稅改征增值稅的財(cái)務(wù)會計(jì)處理

3．營業(yè)稅改征增值稅如何匯總納稅

4．營業(yè)稅改征增值稅后增值稅出口稅如何處理

5．增值稅視同銷售與企業(yè)所得稅視同銷售如何協(xié)調(diào)

6．增值稅的檢查調(diào)整如何財(cái)務(wù)處理


第三章   納稅籌劃操作平臺

一、納稅籌劃原理

1.、納稅籌劃的內(nèi)容

2、節(jié)稅籌劃

3、避稅籌劃

4、轉(zhuǎn)嫁籌劃

5．涉稅零風(fēng)險

二、納稅籌劃目標(biāo)分析

1、直接減輕稅收負(fù)擔(dān)

2、獲取資金時間價值

3、實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險

三、價格平臺

1、價格平臺概述

2、價格平臺籌劃方法

四、優(yōu)惠平臺

1、優(yōu)惠平臺概述

2、優(yōu)惠平臺籌劃方法

五、漏洞平臺

 1、漏洞平臺概述

2、漏洞平臺籌劃方法

六、空白平臺

 1、空白平臺概述

2、空白平臺籌劃方法

3、空白平臺籌劃案例

七、規(guī)避平臺

1、規(guī)避平臺概述

2、規(guī)避平臺籌劃方法


第四章  增值稅的納稅籌劃

一、納稅人身份的選擇

二、分散經(jīng)營

三、聯(lián)合經(jīng)營

四、掛靠

五、采購

1．購貨規(guī)模與結(jié)構(gòu)的籌劃

2．購貨單位的籌劃

3．購貨時間的籌劃

4．結(jié)算方式的籌劃

5．購貨合同的籌劃

六、銷售

1. 后服務(wù)混合銷售

2. 兼營銷售

3．銷售價格的籌劃

4．銷售收入實(shí)現(xiàn)時間的籌劃

 5．銷售方式的籌劃

6．銷售地點(diǎn)的籌劃

七、補(bǔ)償貿(mào)易

八、技術(shù)改造時機(jī)




時長：1天


 

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