住房公積金管理和核算

 **部分   住房公積金管理

 2002年修訂的《住房公積金管理?xiàng)l例》明確規(guī)定，住房公積金的管理實(shí)行“住房公積金管理委員會(huì)決策、住房公積金管理中心運(yùn)作、銀行專戶存儲(chǔ)、財(cái)政監(jiān)督”的原則。

一、 住房公積金管理中心的職責(zé)   

二、 住房公積金的監(jiān)督

1． 住房公積金的財(cái)政監(jiān)督

2． 住房公積金的年度預(yù)算編制、決算和財(cái)務(wù)報(bào)告審核、審議及公布

3． 住房公積金的審計(jì)監(jiān)督

4． 對(duì)存繳單位的監(jiān)督

5． 對(duì)委托銀行的監(jiān)督

6． 職工對(duì)住房公積金的監(jiān)督

三、住房公積金財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)

案例

                    第二部分   住房公積金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算方法

住房公積金管理中心的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，遵循自2012年4月1日起實(shí)施的《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和自1998年1月1日起實(shí)施的《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（試行）》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》。

上文：進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處核算管理部職責(zé)范圍內(nèi)的住房公積金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算

案例

一、部門職責(zé)

1.負(fù)責(zé)住房公積金存、貸款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算工作；

2.負(fù)責(zé)住房公積金會(huì)計(jì)核算相關(guān)政策的研究制定；

3.負(fù)責(zé)住房公積金存、貸款業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)及前臺(tái)操作規(guī)范的管理；

4.負(fù)責(zé)對(duì)繳存、提取、貸款等業(yè)務(wù)產(chǎn)生的各類賬務(wù)、憑證、要件進(jìn)行復(fù)核、審查，并根據(jù)所發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，對(duì)承辦銀行進(jìn)行定期通報(bào)，提出整改意見(jiàn)，并納入對(duì)承辦銀行的年終考核；

5.負(fù)責(zé)住房公積金會(huì)計(jì)核算相關(guān)數(shù)據(jù)的采集、清理、核對(duì)及綜合分析工作；

6.負(fù)責(zé)住房公積金繳存單位的對(duì)帳及繳存職工有效憑證的管理，處理會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)相關(guān)的投訴、復(fù)議；

7.負(fù)責(zé)住房公積金利率調(diào)整的協(xié)調(diào)管理工作；

8.負(fù)責(zé)住房公積金存、貸款利率調(diào)整的系統(tǒng)測(cè)試及核對(duì)工作；

9.負(fù)責(zé)住房公積金有關(guān)業(yè)務(wù)核算賬戶的設(shè)立及管理工作；

10.負(fù)責(zé)住房公積金業(yè)務(wù)重空憑證的管理工作；

11.負(fù)責(zé)住房公積金的年度結(jié)息及對(duì)賬工作；

12.負(fù)責(zé)項(xiàng)目逾期貸款的核算管理工作；

13.負(fù)責(zé)相關(guān)檔案的立卷、整理、歸檔、移交等工作；

14.負(fù)責(zé)住房公積金會(huì)計(jì)核算的政策解答及培訓(xùn)工作；

15.負(fù)責(zé)中心主機(jī)系統(tǒng)前臺(tái)核算業(yè)務(wù)的日常運(yùn)行管理工作；

16.負(fù)責(zé)對(duì)業(yè)務(wù)部、分中心、管理部及承辦銀行住房公積金的存、貸款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查、考核；

17.負(fù)責(zé)住房公積金存、貸款基礎(chǔ)報(bào)表的編制工作；

18.負(fù)責(zé)住房公積金存、貸款業(yè)務(wù)票據(jù)清算工作；

19.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

二、根據(jù)以上職責(zé)，應(yīng)建立下列相關(guān)制度與流程：

甲單位運(yùn)作實(shí)例

（一）借款管理規(guī)定及流程

（二）差旅費(fèi)報(bào)銷及流程

（三）購(gòu)買辦公用品報(bào)銷及流程

（四）招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)、印刷品等費(fèi)用報(bào)銷及流程

（五）其他專項(xiàng)支出報(bào)銷及流程

 乙單位內(nèi)部審核流程

下文：遵循國(guó)家有關(guān)法規(guī)制度，規(guī)范事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算

**章 資產(chǎn)的核算

**節(jié) 流動(dòng)資產(chǎn)

第二節(jié) 對(duì)外投資

第三節(jié) 固定資產(chǎn)

第四節(jié) 無(wú)形資產(chǎn)

第二章 負(fù)債的核算

**節(jié) 借入款項(xiàng)

第二節(jié) 應(yīng)付和預(yù)收款項(xiàng)

第三節(jié) 應(yīng)繳款項(xiàng)

第四節(jié) 應(yīng)付工資和應(yīng)付津貼補(bǔ)貼

第三章 收入的核算

**節(jié) 財(cái)政補(bǔ)助收入與財(cái)政專戶返還收入

第二節(jié) 事業(yè)收入

第三節(jié) 經(jīng)營(yíng)收入

第四節(jié) 上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位繳款與其他收入

第四章 支出的核算

**節(jié) 事業(yè)支出

第二節(jié) 經(jīng)營(yíng)支出

第三節(jié) 撥出經(jīng)費(fèi)

第四節(jié) 對(duì)附屬單位補(bǔ)助和上繳上級(jí)支出

第五節(jié) 內(nèi)部成本費(fèi)用

第六節(jié) 結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建與銷售稅金

第五章 凈資產(chǎn)的核算

**節(jié) 固定基金

第二節(jié) 財(cái)政撥款結(jié)余

第三節(jié) 事業(yè)結(jié)余

第四節(jié) 經(jīng)營(yíng)結(jié)余

第五節(jié) 事業(yè)基金

第六節(jié) 專用基金

第六章 事業(yè)單位會(huì)計(jì)報(bào)表

**節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表

第二節(jié) 收入支出表

第三節(jié) 其他會(huì)計(jì)報(bào)表

 某單位會(huì)計(jì)電算化管理制度

                       第三部分   住房公積金管理費(fèi)用控制

公積金中心的管理費(fèi)用財(cái)務(wù)收支，執(zhí)行《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》的有關(guān)規(guī)定。

一、住房公積金管理費(fèi)用的來(lái)源與標(biāo)準(zhǔn)

二、住房公積金管理費(fèi)用的控制

（一）管理費(fèi)用支出項(xiàng)目

（二）編制管理費(fèi)用預(yù)算

（三）制訂管理費(fèi)用控制制度要點(diǎn)

                      第四部分  財(cái)務(wù)報(bào)告的編寫(xiě) 

一、 住房公積金財(cái)務(wù)收支報(bào)告的編制概述

（一） 資產(chǎn)負(fù)債表表的編制

（二） 住房公積金收支情況表的編制

（三） 收益分配表的編制

（四） 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的編制

  1. 住房公積金歸集情況

  2. 住房公積金運(yùn)用情況

  3. 收益分配情況

  4. 對(duì)本期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生的重大影響

  5. 對(duì)下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生的重大影響 

  6. 其他需要說(shuō)明的情況

二、 管理費(fèi)用財(cái)務(wù)收支報(bào)告的編制概述

（一） 資產(chǎn)負(fù)債表的編制

（二） 管理費(fèi)用支出明細(xì)表的編制

（三） 有關(guān)附表的編制

（四） 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的編制

  1. 管理費(fèi)用收支結(jié)余情況

  2. 管理費(fèi)用結(jié)余分配情況

  3. 各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的變動(dòng)情況

  4. 對(duì)本期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生的重大影響

  5. 對(duì)下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生的重大影響 

  6. 其他需要說(shuō)明的情況

                      第五部分  財(cái)務(wù)狀況的分析

一、 住房公積金收支分析

   （一）住房公積金業(yè)務(wù)收入分析

   （二）住房公積金業(yè)務(wù)支出分析

   （三）相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析

二、管理費(fèi)用財(cái)務(wù)收支分析

   （一）管理費(fèi)用收入分析

   （二）管理費(fèi)用支出分析

   （三）相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析

                      第六部分   住房公積金資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與防范 

案例

一、住房公積金風(fēng)險(xiǎn)

二、資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與防范

三、會(huì)主計(jì)基礎(chǔ)管控

四、現(xiàn)金管控

五、票據(jù)管控

六、電子銀行支付管控

    第七部分   風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)

**節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理概述

第二節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)與內(nèi)部控制審計(jì)關(guān)系

第三節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的內(nèi)容

第四節(jié)  風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的程序

第四節(jié) 事業(yè)單位外審要點(diǎn)

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