《稅務(wù)稽查應(yīng)對策略和風(fēng)險(xiǎn)控制》

稅務(wù)稽查應(yīng)對策略及風(fēng)險(xiǎn)控制
（主講：謝麗）

課程背景：
企業(yè)從成立的那一刻開始，在整個(gè)生產(chǎn)運(yùn)營活動中，基本上每項(xiàng)業(yè)務(wù)都與稅務(wù)相關(guān)。
但由于過去國家專注于經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，稅收征管技術(shù)手段有限，我們很多企業(yè)主對稅收
法律法規(guī)認(rèn)識不深，很多企業(yè)經(jīng)營管理者，在作出經(jīng)營決策的時(shí)候，更多關(guān)注于企業(yè)經(jīng)
濟(jì)利益，卻忽略了其背后的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，也由于財(cái)務(wù)人員的工作以核算為主，工作
往往比較滯后，對企業(yè)管理前段業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)涉入不深，所以，無形中給企業(yè)帶來了巨大的
涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
自金稅三期颶風(fēng)刮起，企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)在國家稅務(wù)面前越來越透明，企業(yè)經(jīng)營管理者
們對涉稅業(yè)務(wù)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范也越來越重視了。但面對稅務(wù)稽查要如何應(yīng)對？要采取怎
樣的風(fēng)險(xiǎn)控制措施？本課程為您提供了解決方案。

課程收益：
●
本課程將通過案例分析的形式，全面解讀企業(yè)各主要稅種的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，讓企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)
、稅務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員、企業(yè)管理者對企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)和經(jīng)營環(huán)節(jié)中的主要稅種的涉稅風(fēng)
險(xiǎn)有一個(gè)全面的了解，及時(shí)預(yù)防稅務(wù)稽查并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對。
● 重新認(rèn)識主要稅種繳納中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
● 深度領(lǐng)悟企業(yè)經(jīng)營中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。
● 深度剖析金稅三系統(tǒng)的納稅監(jiān)管與預(yù)警。
課程時(shí)間：1-2天，6小時(shí)/天
課程對象：企業(yè)負(fù)責(zé)人、高層管理人員、業(yè)務(wù)管理人員、生產(chǎn)管理人員、財(cái)務(wù)人員
課程方式：講師講授、案例研討、角色演練、小組討論等形式的互動式。

課程大綱

第一講：金稅三期和稅務(wù)稽查
金稅三期及相應(yīng)的配套措施
1. 金稅三期簡介：一個(gè)平臺、兩級處理、三個(gè)覆蓋、四類系統(tǒng)
2. 金融三期六大創(chuàng)新
3. 征管模式轉(zhuǎn)型
4. 稅收“黑名單”制度：公布標(biāo)準(zhǔn)、公布內(nèi)容、救濟(jì)措施
5. 聯(lián)合懲戒制度：標(biāo)準(zhǔn)、信息公布、懲戒措施
6. 稅收優(yōu)惠采用備案制后的風(fēng)險(xiǎn)
7. 實(shí)名制辦稅風(fēng)險(xiǎn)
8. 納稅信用等級管理
稅務(wù)稽查
稅務(wù)稽查網(wǎng)絡(luò)爬蟲是什么？
案例說明財(cái)務(wù)指標(biāo)異常導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)警
1. 突然增加大額費(fèi)用導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)警
2. 對外支付的費(fèi)用導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)警
3. 帳面存貨過高導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)警
4. 預(yù)收帳款過大導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)警
5. 存貨周轉(zhuǎn)率與銷售收入變動彈性系數(shù)異常導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)警
6. 預(yù)收帳款過大導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)警
7. 固定資產(chǎn)折舊導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)警
當(dāng)前稅收違法稽查的主要類型
1. 偷稅
2. 虛開增值稅專用發(fā)票
3. 騙取出口退稅
4. 制售虛開普通發(fā)票
國際稅制趨同
BEPS協(xié)議 ο
CRS情報(bào)交換
特朗普稅改：降稅、穿透、屬地
我國稅改：簡政、降費(fèi)、減稅
歐盟稅改：數(shù)字稅、反避稅
案例說明財(cái)務(wù)指標(biāo)異常導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)警
第二講：增值稅的涉稅風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對措施
一、增值稅優(yōu)惠政策新規(guī)
1. 降稅率
2. 擴(kuò)大小規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)，增值稅小規(guī)模納稅人免稅標(biāo)準(zhǔn)提高
3. 進(jìn)一步擴(kuò)大進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍
4. 對政策實(shí)施后納稅人新增的留抵稅額，按有關(guān)規(guī)定予以退還
5. 相應(yīng)調(diào)整部分貨物服務(wù)出口退稅率、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品適用的扣除率等。
二、增值各中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對措施
1. 銷售合同簽訂時(shí)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
2. 采購合同簽訂時(shí)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
3. 銷售發(fā)票開具時(shí)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
4. 取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票時(shí)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
5. 進(jìn)項(xiàng)稅額哪些能抵扣？哪些不能抵扣？后期哪些要轉(zhuǎn)出？哪些可一次性抵扣？
6. 增值稅發(fā)票“虛開”規(guī)避與抵扣風(fēng)險(xiǎn)防范
7. 增值稅稅負(fù)分析有哪些指標(biāo)？
1）稅負(fù)率差異幅度分析
2）銷售收入比對
3）銷售額變動率
4）進(jìn)項(xiàng)稅額控制額
5）銷售毛利率及變動
6）總資產(chǎn)和存貨周轉(zhuǎn)情況
7）應(yīng)收（付）帳款增減變動
8）銷售額變動和應(yīng)納稅額變動率配比
9）毛利率與稅負(fù)率變動率配比
案例說明
第三講：企業(yè)所得稅的涉稅風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對措施
一、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策新規(guī)
1. 延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限
2. 提高研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例至75%
3. 設(shè)備器具扣除
4. 相應(yīng)調(diào)整部分貨物服務(wù)出口退稅率、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品適用的扣除率等
5. 小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)放寬，引入超額累進(jìn)計(jì)算方法企業(yè)所得稅
二、企業(yè)所得稅中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對措施
1. 銷售合同中及收入確認(rèn)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
2. 工資薪金支出如何進(jìn)行稅前優(yōu)化？
3. 三項(xiàng)“工資附加費(fèi)用”如何準(zhǔn)確列支？
4. 廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除
5. 如何讓研發(fā)費(fèi)用在稅前合理加計(jì)扣除？
6. 手續(xù)費(fèi)及傭金稅前扣除有何具體規(guī)定？
7. 保險(xiǎn)費(fèi)用稅前扣除有何具體規(guī)定？
8.
借款費(fèi)用稅前扣除類型都有哪些？（資本化與費(fèi)用化、金融機(jī)構(gòu)的借款、非關(guān)聯(lián)方企業(yè)
借款、關(guān)聯(lián)方借款、對個(gè)人的借款、投資未到位時(shí)的借款、無償資金拆借等）
9. 企業(yè)資產(chǎn)處理所得稅前扣除與政策把控
10. 企業(yè)所得稅有哪些風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)分析
1）各項(xiàng)費(fèi)用占收入比
2）其他費(fèi)用占管理費(fèi)用比
3）主營業(yè)務(wù)收入與存貨變動異常
4）所得稅貢獻(xiàn)率低于1%且預(yù)收帳款占收入比大于20%
5）所得稅貢獻(xiàn)率低于1%且期間費(fèi)用占收入比大于60%
6）其他應(yīng)收款余額過大且長期變化較小少計(jì)收入風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)
7）其他應(yīng)付款余額過大且長期變化較小少計(jì)收入風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)
8）業(yè)務(wù)招待費(fèi)用表間數(shù)據(jù)分析風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)
案例說明
第四講：個(gè)人所得稅的涉稅風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對措施
一、個(gè)人所得稅新規(guī)
1. 新版-綜合所得適用及六大專項(xiàng)扣除
2. 年終獎過渡
二、個(gè)人所得稅中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對措施
1. 企業(yè)申報(bào)個(gè)稅時(shí)的整體風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)
1）個(gè)稅申報(bào)小于企業(yè)列支工薪費(fèi)用
2）個(gè)稅全額申報(bào)與企業(yè)從業(yè)人數(shù)差異風(fēng)險(xiǎn)
3）多處工薪收入未合并納稅風(fēng)險(xiǎn)
4）扣繳義務(wù)人申報(bào)小于社保費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)
5）扣繳義務(wù)人申報(bào)人數(shù)少于社保繳費(fèi)人數(shù)
6）自然人轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)及所有者權(quán)益變動少扣繳個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)
7）個(gè)稅扣繳義務(wù)人人均工薪小于行業(yè)地區(qū)平均風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)
8）個(gè)稅扣繳義務(wù)人人均工薪小于上期人均風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)
2. 企業(yè)各項(xiàng)補(bǔ)貼福利與個(gè)人所得稅繳納風(fēng)險(xiǎn)
1）車輛補(bǔ)貼發(fā)放與個(gè)人所得稅繳納風(fēng)險(xiǎn)
2）免費(fèi)旅游福利與個(gè)人所得稅繳納風(fēng)險(xiǎn)
3）節(jié)日福利與個(gè)人所得稅繳納風(fēng)險(xiǎn)
4）住房補(bǔ)貼與個(gè)人所得稅繳納風(fēng)險(xiǎn)
5）培訓(xùn)學(xué)習(xí)與個(gè)人所得稅繳納風(fēng)險(xiǎn)
6）內(nèi)部退養(yǎng)與個(gè)人所得稅繳納風(fēng)險(xiǎn)
7）工傷補(bǔ)償與個(gè)人所得稅繳納風(fēng)險(xiǎn)
8）解除合同與個(gè)人所得稅繳納風(fēng)險(xiǎn)
9）提前退休與個(gè)人所得稅繳納風(fēng)險(xiǎn)
三、高凈值人群的涉稅風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對措施
1. 高凈值人群的收入分布
2. 高凈值人群的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
3. 高凈值人群的稅收籌劃
案例說明
第五講：企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理
一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與管理
1. 風(fēng)險(xiǎn)管理的目的與架構(gòu)
2. 風(fēng)險(xiǎn)管理的方法與標(biāo)準(zhǔn)
二、從財(cái)務(wù)報(bào)表入手，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
1. 報(bào)表管理的核心功能
2. 報(bào)表分析的方法
3. 銷售方式對稅負(fù)的影響
4. 財(cái)務(wù)報(bào)表分析指標(biāo)對稅的影響
三、企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范
1. 建立涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)
2. 明確機(jī)構(gòu)權(quán)屬關(guān)系
3. 建立部門涉稅業(yè)務(wù)流程制度
4．編制涉稅業(yè)務(wù)地圖
5. 設(shè)立涉稅雷達(dá)預(yù)警
6. 建立安全防范保護(hù)圈
課程總結(jié)與回顧
1. 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧
2. 答疑解惑

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