“三法融合”背景下：企業(yè)應對措施與勞動社保個稅法高級研修班




“三法” （社保法、個稅法、勞動合同法）融合下的企業(yè)應對措施高級研修班

主辦單位：百朗教育集團 中培在線http://www.zhongpei123.com
支持單位：人力資源和社會保障部中國國家人事人才培訓網-百朗企業(yè)學院
國務院發(fā)展研究中心 中國企業(yè)聯(lián)合會培訓中心
清華大學繼續(xù)教育學院 中國人力資源開發(fā)研究會

一、培訓背景
國稅地稅“復合”，社?！案募蕖倍悇?。2019年1月1日起基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保
險費、工傷保險費等各項社會保險費由稅務部門統(tǒng)一征收。這一政策打破了社保費和個
稅“分征”局面，掃除了信息不對稱的盲區(qū)！加之金稅三期工程的推進，今后對企業(yè)及個
人征收稅費和稽查將更加準確嚴格。目前有多數(shù)企業(yè)未嚴格按照社保法規(guī)定依照實際工
資進行社保申報，大部分企業(yè)都是按照最低工資標準來繳存社保。這一現(xiàn)象是當下社會
較為普遍，一旦規(guī)范，觸及面非常之廣，嚴重的會被列入失信行為責任人。我省目前的
相關政策也正在制定中，即將發(fā)布。

社?！案募蕖倍悇蘸?，對企業(yè)及個人會帶來什么影響？企業(yè)該如何處理和應對？人社部門
和稅務部門兩部門如何銜接？具體要怎樣操作？明年國家將出臺什么政策將企業(yè)的社保
費陸續(xù)降低？新政策將有哪些禁止“擅自追繳處罰”的規(guī)定？哪些將要做進一步的調整？
對企業(yè)主、HR及普通職工個人來說提前應該注意哪些？企業(yè)應該如何做，才能降低風險
，減少企業(yè)負擔，做到未雨綢繆？
個稅修訂案明確，居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用60000元
以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。專項
扣除包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標準繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失
業(yè)保險等社會保險費和住房公積金等，專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)
療、住房貸款利息和住房租金等支出，如何落地實操？
為幫助廣大用人單位全面了解國家相關法律政策，降低用工法律風險，百朗教育特舉
辦《“三法”
（社保法、個稅法、勞動合同法）融合下的企業(yè)應對措施高級研修班。歡迎廣大用人單
位踴躍報名！

二、培訓對象

各企業(yè)人力資源總監(jiān)（經理）、行政總監(jiān)（經理）、薪資福利主管(專員)、績效主管
(專員)、社保主管(專員)、培訓主管(專員)、培訓師、招聘主管(專員)，工會、企業(yè)法
律顧問、財務等各類管理人員和業(yè)務骨干以及總經辦、辦公室、企管部、綜合部、人事
部、勞資部、財務部、銷售部等部門相關人員參加。


三、培訓時間（兩天）、地點
1、
2、培訓授課第一天上午8：00-
8：30報到、交費、領取學員資料，8：30正式開課，第二天下午16：30結束；
3、會務組根據各單位回傳報名回執(zhí)表，于開班前一星期以傳真形式通知參加培訓人
員具體報到地點、乘車路線及相關注意事項等。


四、主講專家

蘇建偉
百朗教育特約講師，畢業(yè)于華東政法大學法律系。法學碩士，律師，系世界500強企業(yè)上
海汽車工業(yè)（集團）總公司企業(yè)法律顧問；高級經濟師。勞動合同法、經濟合同法專家
，CCTV12法律頻道《法律講堂》特邀客座教授。蘇老師長期專注于勞動與社會保障法的理
論和實務工作，具有深厚的法學理論功底和豐富的法律服務經驗，尤為擅長為企業(yè)勞動
用工風險管理提供法律培訓服務、勞動規(guī)章制度合規(guī)審查、競業(yè)限制制度設計與流程管
理，以及為企業(yè)人力資源重組提供系統(tǒng)性法律解決方案等。

五、培訓內容
第一部分：社保征管體制新變革，企業(yè)的應對之道
一、現(xiàn)行社保規(guī)定及司法實踐
（一）社會保險費概述
（二）社?；鶖?shù)的確定與社會保險費計算方法
1.如何確定用人單位的社會保險繳費基數(shù)
2.如何確定員工個人的社會保險繳費基數(shù)
3.社會保險的計算方法
（三）疑難問題解答：社保熱點28問
1.職工哪些收入不列入繳費基數(shù)的項目？
2.年終獎是否納入社保繳費基數(shù)？
3.員工是否可以放棄繳納社會保險？是否可以協(xié)商不繳納社會保險，而將社保
費
以補貼的形式發(fā)放？
4.雙方協(xié)商不繳社保后，員工能夠主張經濟補償？
5.繳納的社會保險險種不全，員工可否要求單位支付經濟補償？
6.低于社保繳費基數(shù)申報，員工可否要求經濟補償？
7.代繳社保，工傷保險待遇由誰承擔？
8.低于社保繳費基數(shù)繳納工傷保險，是否由單位承擔賠償責任？
9.低于社保繳費基數(shù)繳納生育保險，單位是否需要補差額？
10.試用期是否繳納社會保險？
11.離職當月是否仍需繳納社會保險？
12.工資拆分發(fā)放可否規(guī)避社保繳費基數(shù)？
13.個人賬戶發(fā)放工資可否規(guī)避社保繳費基數(shù)？
14.用報銷的形式發(fā)放獎金可否規(guī)避社保繳費基數(shù)？
15.以勞務派遣形式轉嫁社保風險可行嗎？
16.將勞務派遣轉為勞務外包，社保繳納義務轉嫁給外包公司，可行嗎？
17.與拒絕參保的人員解除勞動關系，可行嗎？
18.解除雙重勞動關系人員，可行嗎？
19.已參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險的人員，是否再繳納社保？
20.靈活就業(yè)繳費人員，需要解除嗎？
21.外地戶籍人員可以個體參保嗎？
22.勞動合同履行地和用人單位注冊地不一致時，社會保險應該在哪里繳納？
23.繳滿15年還需要繼續(xù)繳費嗎？
24.總分（含母子）公司之間人員互派相關用工成本的承擔主體的正確選擇
二、企業(yè)降低用工成本的應對措施
1.合理降低社?；鶖?shù)
2.用工模式優(yōu)化
3工資結構優(yōu)化
4.利用稅收優(yōu)惠政策，提升職工福利待遇
三、新政下個稅與社保費的籌劃思路
1.個人代開發(fā)票，企業(yè)還需要扣繳個稅嗎？
2.職工薪酬中哪些部分為個人所得稅免稅和不征稅所得？
3.員工應稅收入費用化籌劃：車補、話補、房補、伙食補貼、獨生子女補貼、午餐
補
貼風險防控與稅務籌劃
4.員工收入福利化政策：哪些福利支出或現(xiàn)金發(fā)放既不需要繳納個人所得稅又能在
企
業(yè)所得稅前扣除？
5.員工實物福利籌劃：單位住房、汽車、電器等實物給員工做福利是否納稅？如何
進
行會計處理？
6.兼職與非全日制合同工、臨時工、勞務派遣工取得報酬風險防控與稅務籌劃
7.績效考核與補發(fā)工資個人所得稅處理
8.借款利息籌劃：如何將20%的稅率降為2%？
9.經營所得稅負下降，個人獨資與個體工商戶避稅方向
10.財產轉讓及其他所得籌劃仍存在合理籌劃空間
11.年終獎發(fā)放的雷區(qū)及計算
12.年終獎、年薪差個人所得稅籌劃方法：最佳節(jié)稅月薪如何計算？
第二部分：職工薪酬的范疇界定
1.會計“職工薪酬”的范疇
2.企業(yè)所得稅“職工薪酬總額”的范疇（國有企業(yè)、非國有企業(yè)）
3.個人所得稅“工資薪金所得”的范疇
4.社保“工資總額”的范疇
5.年金“工資總額”的范疇
6.住房公積金“工資總額”的范疇
第三部分：職工薪酬與企業(yè)所得稅、個人所得稅和社保費用繳納法律界限解析
1.企業(yè)所得稅前扣除合理工資薪金的界定？
與個人所得稅和社保費用繳納有什么不
同？
2.實物發(fā)放的福利有哪些種？
這些是否允許企業(yè)所得稅、個人所得稅和社保費用扣
除？
3.現(xiàn)金發(fā)放的福利有哪些種？這些是否允許企業(yè)所得稅、個人所得稅和社保費用扣
除
4.股權激勵企業(yè)所得稅、個人所得稅和社保費用分別怎樣處理？
5.年終一次性獎勵是否有變化？應怎樣處理？
第四部分：合理設計薪酬，巧妙發(fā)放收入，輕松應對技巧
1.規(guī)范工資薪金制度，規(guī)避相關稅費？
2.運用合理工具，降低相關費用？
3.巧妙設計工資支付方式，輕松降低稅費負擔？
4.工資變?yōu)樘摷賱趧瞻l(fā)票的風險
5.綜合考量負擔，合理選擇方案
第五部分：社保合規(guī)
1. 社保改嫁稅務后，對企業(yè)有哪些影響？
2. 稅務征收社保，如何影響企業(yè)招聘？
3. 員工可否放棄繳納社會保險？
4. 可否協(xié)商不繳納社會保險，將社保費用以補貼形式發(fā)放？
5. 協(xié)商不繳社保后，員工能否反悔索要經濟補償？
6. 繳納的社會保險險種不全，可否要求單位支付經濟補償？
7. 如何確定社會保險繳費基數(shù)？
8. 低于社會保險繳費基數(shù)申報，勞動者可否要求支付經濟補償？
9. 低于社保繳費基數(shù)繳納工傷保險，是否由單位承擔賠償責任？
10. 試用期應否繳納社會保險？
11. 離職當月是否仍需繳納社會保險？
12. 如何處理社會保險爭議問題？
13. 如何應對員工要求補繳社保？
14. 社保補貼可否折抵單位應繳的社保？
15. 如何合規(guī)降低社保基數(shù)？
第六部分：社會保險可以秋后算賬嗎？
1. 稅務部門征收社保與人社部門征收社保的口徑有何差異？
2. 新征收模式下企業(yè)原來少繳、沒繳社保的問題是否會被追責？
3. 新征收模式下，合規(guī)化繳費，職工成本要承擔多少？
4. 在不漲薪情形下，招聘工作將面臨怎么樣的壓力？
5. 新征收模式下，如何調整傳統(tǒng)用工的匹配方式或結算方式？
6.
新征收模式下，使用學生實習、超齡雇傭、小時工、兼職工等特殊用工是否納入企
業(yè)單方繳費基數(shù)？
7. 新征收模式下，高收入群體繳費是否納入三倍封頂？
8. 新征收模式下，通過第三方人力公司社保違規(guī)是否會關聯(lián)到本企業(yè)？
9. 社保繳費基數(shù)、住房公積金和個稅的金額是否要統(tǒng)一起來？
10. 三個月內的過渡期內，企業(yè)可以如何提前做好布局工作？
第七部分：個稅籌劃
一、新《個人所得稅法》逐條解析：新在何處？
二、新《個人所得稅法》疑難問題解答：
（一）關于綜合所得
1.綜合所得包含哪些內容？
2.綜合所得如何計算應納稅所得額？
3.綜合所得如何按年度合并計算個稅？
4.綜合所得適用稅率有什么講究？
5.擴大3%、10%、20%三檔稅率的級距如何合理應用？
（二）關于專項附加扣除

1.子女教育、贍養(yǎng)老人、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金等支出如
何稅前扣除？

2.子女教育、贍養(yǎng)老人、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金等支出等
專項附加扣除信息需要提供什么資料？
（三）關于年終獎
1.全年一次性獎金如何適用新算法？
2.今年的年終獎什么時候發(fā)放才劃算？
3.新法實施后，月工資和年終獎的最優(yōu)分配方案是什么？
（四）關于個稅申報
1.企業(yè)如何代扣代繳？
2.個人如何辦理匯算清繳？
3.如何申請退稅？
第八部分、各類工時制度與加班工資的支付
一、標準工時制度
1、標準工時制下，工作時間如何安排？
2、每周工作六天，每天工作6.5小時，是否需要支付加班工資？
3、標準工時制下，如何支付加班工資？
4、法定節(jié)假日和延時工作能否以補休方式代替加班工資支付？
5、員工能否不補休而要求支付加班費？
6、部分公民放假的節(jié)假日安排工作，是否需要支付加班工資？
7、出差路途期間在周末，是否需要支付加班工資？
8、值班是否需要支付加班工資？如何區(qū)分加班和值班？
9、加班超時，承擔何種法律責任？
二、綜合工時制
1、何種崗位適用綜合工時制？
2、綜合工時制下如何支付加班工資？
3、綜合工時制員工請病假期間是否計入總工時？將病休時間另行安排工作，是
否
支付加班工資？
4、不定時工作制
5、何種崗位適用不定時工作制？
6、實行不定時工作制，法定節(jié)假日工作是否有加班工資？
7、實行不定時工作制的員工作息制度與標準工時制員工相同，是否需支付加班
工
資？
8、實行不定時工作制未經審批，是否需支付加班工資？
9、加班工資的管控
10、延時工作的限制
11、如何有效控制加班？
12、如何約定加班工資，以降低加班成本？
13、加班工資的舉證及司法操作
14、加班工資的舉證規(guī)則
15、加班工資的訴訟時效
16、如何利用考勤記錄與工資支付記錄降低支付加班工資風險？
17、如何有效降低加班工資爭議的法律風險？
第九部分、各類假期工資支付及風險管控
一、病假工資
1.如何認定病假？
2.病假工資的支付標準
3.醫(yī)療期滿后仍不能上班，是否需支付病假工資？
4.員工病假不實，能否要求返還虛假病假期間的工資？
5.如何設計病假工資，以應對員工“泡病假”？
6.休假期間員工承擔個人部分社保后，工資低于法定標準如何處理？
二、婚、喪、事假工資的計算
三、探親假工資支付標準
四、年休假
1.年休假如何計算？
2.未休年休假工資如何計算？
3.年休假爭議的訴訟時效
4.如何降低支付未休年休假工資的法律風險？
五、產假、哺乳期與護理假
1.產假如何計算？
2.計劃生育手術假如何休？工資如何支付？
3.女職工享有生育津貼，產假期間是否仍需發(fā)放工資？
4.生育津貼和產假工資出現(xiàn)差額，如何處理?
5.違反計劃生育政策生育，產假期間工資如何支付？
6.未安排哺乳時間，是否需支付加班工資？
7.護理假如何計算？工資如何支付？
六、停工留薪期工資
1.停工留薪期工資如何支付？
2.超過停工留薪期，員工仍不能上班，如何支付工資？
七、特殊情況下的工資支付
（一）停工、停產
1.停工、停產期間工資如何支付？
2.女職工產假期間遇上停工，如何支付產假工資？
（二）高溫津貼
1.高溫津貼如何支付？
2.高溫津貼是否需要扣繳個人所得稅？
（三）工傷待遇
1.傷殘津貼如何計算？
2.一次性傷殘補助金、工傷醫(yī)療補助金、傷殘就業(yè)補助金如何計算及支付？
八、績效獎金、年終獎支付及風險管控
1.獎金的法律性質
2.年終獎與13薪的區(qū)別與適用規(guī)則；
3.未約定獎金發(fā)放條件，獎金如何發(fā)放？
4.新入職員工不滿一年不享受年終獎的規(guī)定是否有效？
5.員工年終獎發(fā)放日前離職不享受年終獎的規(guī)定是否有效？
6.在年終獎發(fā)放前員工被解雇，能否享受年終獎？
7.員工主張年終獎的舉證責任；
8.年終獎如何計稅？
9.如何設計獎金發(fā)放門檻，降低獎金支付風險？
九、調薪與工資扣減的風險管控
1.什么情況下可以調薪？如何把握調薪的合理性？
2.如何控制調薪的法律風險？
3.正?？蹨p工資與克扣工資的認定與風險防范；
4.遲到一次罰款50元的規(guī)定是否有效？
5.員工不提前通知及離職，公司能否扣除一個月工資作為賠償？
6.如何設計扣減工資的條款？
7.拖欠工資與克扣工資的仲裁時效
十、二倍工資問題
（一）二倍工資適用情形
1.未簽書面勞動合同
2.未簽訂無固定期限勞動合同
（二）二倍工資的計算及司法實踐
1.二倍工資如何計算？年終獎是否計入二倍工資？
2.二倍工資的仲裁時效如何計算？
十一、勞動合同解除/終止與工資及相關款項的支付
（一）勞動合同解除/終止
1.如何認定未及時足額支付勞動報酬？
2.勞動合同違法解除至恢復履行勞動合同期間，員工損失如何支付？
3.代通知金如何計算？
4.勞動合同解除后，何時支付員工的工資？
（二）經濟補償與賠償金
1.經濟補償支付情形以及經濟補償如何計算？
2.員工未履行交接手續(xù)，可否不發(fā)工資和經濟補償？
3.賠償金如何計算？
4.經濟補償、賠償金、代通知金如何計算個人所得稅？
5.履行裁判文書中確定的數(shù)額時，可否扣除個人所得稅？
（三）與勞動合同解除/終止相關的其他款項支付問題
1.競業(yè)限制經濟補償金如何計算？
2.競業(yè)限制經濟補償如何支付？
3.醫(yī)療補助費如何計算？
4.解除/終止勞動合同的競業(yè)限制經濟補償如何計算個人所得稅？
5.醫(yī)療補助費如何計算個人所得稅？

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