《企業(yè)成本管控和全面預(yù)算管理》
《企業(yè)成本管控和全面預(yù)算管理》詳細(xì)內(nèi)容
《企業(yè)成本管控和全面預(yù)算管理》
協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng),達(dá)成業(yè)績(jī)目標(biāo)
《企業(yè)成本管控和全面預(yù)算管理》
講師:付軍勝
【課程背景】
全面預(yù)算管理作為對(duì)現(xiàn)代企業(yè)成熟與發(fā)展起過(guò)重大推動(dòng)作用的管理系統(tǒng),是企業(yè)內(nèi)部管理控制的一種主要方法。這一方法自從上個(gè)世紀(jì)20年代在美國(guó)的通用電氣、杜邦、通用汽車公司產(chǎn)生之后,很快就成了大型工商企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序。從最初的計(jì)劃、協(xié)調(diào),發(fā)展到兼具控制、激勵(lì)、評(píng)價(jià)等諸多功能的一種綜合貫徹企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的管理工具,全面預(yù)算管理在企業(yè)內(nèi)部控制中日益發(fā)揮核心作用。正如著名管理學(xué)家戴維·奧利所說(shuō)的,全面預(yù)算管理是為數(shù)不多的幾個(gè)能把企業(yè)的所有關(guān)鍵問(wèn)題融合于一個(gè)體系之中的管理控制方法之一。
全面預(yù)算管理的背景是企業(yè)未來(lái)某一特定期間的全部生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的財(cái)務(wù)計(jì)劃,它以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)利潤(rùn)為目的,以銷售預(yù)測(cè)為起點(diǎn),進(jìn)而對(duì)生產(chǎn)、成本及現(xiàn)金收支等進(jìn)行預(yù)測(cè),并編制預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表,反映企業(yè)在未來(lái)期間的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。全面預(yù)算管理已經(jīng)成為現(xiàn)代化企業(yè)不可或缺的重要管理模式??梢哉f(shuō)企業(yè)的每一位員工都應(yīng)該懂得全面控制思想,作為管理者和財(cái)務(wù)人員更應(yīng)該掌握這一多功能的管理控制工具,為企業(yè)的發(fā)展提供高效科學(xué)化的方法。
【課程目標(biāo)】
理清對(duì)全面預(yù)算的認(rèn)識(shí)與功能定位
掌握年度目標(biāo)制定的關(guān)鍵,避免見(jiàn)了就收窘境
掌握年度目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵,制定實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的行動(dòng)計(jì)劃
掌握全面預(yù)算管理的重點(diǎn)和難點(diǎn),為實(shí)施預(yù)算控制奠定基礎(chǔ)
增強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制和過(guò)程控制的技巧,掌握預(yù)算管理和控制的實(shí)際操作
促進(jìn)企業(yè)各階層協(xié)同反應(yīng)能力,謀求企業(yè)整體利益最大化【課程對(duì)象】
本課程適于各類企業(yè)的董事會(huì)成員、高中級(jí)管理層、各級(jí)財(cái)務(wù)管理人員,如集團(tuán)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)主管及其他管理人員。
【課程時(shí)間】1-2天,6小時(shí)/天
【課程大綱】
前言:
1.企業(yè)的規(guī)模多大合適?如:明年的銷售越大越好嗎?
案例分析:銷售的增長(zhǎng)對(duì)企業(yè)的影響是什么?
2.只有資金緊張的企業(yè)才需要預(yù)算嗎?
3.不知不覺(jué)的是群眾,先知先覺(jué)是領(lǐng)導(dǎo)
4.既成事實(shí)的管理都是無(wú)成效的管理
第一講:預(yù)算管理的基礎(chǔ)
1.預(yù)算是什么?為什么要做預(yù)算?
2.預(yù)算執(zhí)行中的五大問(wèn)題
3.預(yù)算能準(zhǔn)確嗎?預(yù)算又為什么不準(zhǔn)?
4.預(yù)算管理的核心與作用
案例分析:高速成長(zhǎng)企業(yè)面臨什么樣的風(fēng)險(xiǎn)?
5.如何構(gòu)建以預(yù)算管理為導(dǎo)向的管理控制體系
6.預(yù)算編制的原則
7.推動(dòng)預(yù)算管理過(guò)程中的難點(diǎn)分析
8.預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)有哪些組織來(lái)實(shí)施
9.預(yù)算不僅僅是數(shù)字,只是為了應(yīng)付財(cái)務(wù)部門的工作?
10.預(yù)算編制的程序及時(shí)間安排
11.預(yù)算編制的步驟
第二講:企業(yè)全面預(yù)算管理模擬演練
1.如何設(shè)定目標(biāo)
2.實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的行動(dòng)計(jì)劃
3.編制經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的關(guān)鍵
4.行動(dòng)計(jì)劃是否可行,資源能否支撐
5.經(jīng)營(yíng)過(guò)程遇到哪些問(wèn)題?
6.為什么會(huì)出現(xiàn)資金斷裂
7.如何通過(guò)預(yù)算幫助企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)
第三講:預(yù)算具體編制方法和技巧
1.全面預(yù)算依據(jù)的四個(gè)導(dǎo)向
2.企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)及年度目標(biāo)的確定
3.各部門年度目標(biāo)制定的要點(diǎn)分析
1)如何確定預(yù)算目標(biāo)——現(xiàn)場(chǎng)確定各團(tuán)隊(duì)目標(biāo)
2)預(yù)算松弛的原因分析與對(duì)策
3)預(yù)算在執(zhí)行中如何解決“見(jiàn)好就收”及“破罐子破摔”的問(wèn)題
4)制定三級(jí)遞進(jìn)目標(biāo),打造企業(yè)永動(dòng)機(jī)。
4.如何避免“四拍預(yù)算”
5.全面預(yù)算的核心——年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃
6.現(xiàn)場(chǎng)制定年度計(jì)劃的編制及評(píng)估
7.預(yù)算編制方法——預(yù)算編制的六大方法
8.企業(yè)預(yù)算編制的三種模式
9.具體預(yù)算編制實(shí)例演示
第四講:預(yù)算監(jiān)控體系及績(jī)效管理體系
1.預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題
2.預(yù)算審批機(jī)制與程序
3.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控
4.預(yù)算反饋差異分析報(bào)告的程序
5.預(yù)算分析目的及分析報(bào)告的內(nèi)容
6.預(yù)算調(diào)整的程序及調(diào)整方式
7.如何預(yù)防預(yù)算單位期末突擊花錢
8.全面預(yù)算的考核指標(biāo)框架
9.現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理指標(biāo)在企業(yè)中的運(yùn)用
10.現(xiàn)代企業(yè)管理考核指標(biāo)分析
備注:成本分析與控制+后續(xù)輔導(dǎo)
▲第二階段(建議第一期培訓(xùn)結(jié)束后2-4周):為企業(yè)提供年度預(yù)算目標(biāo)制訂及實(shí)施計(jì)劃的輔導(dǎo)(時(shí)間以企業(yè)實(shí)際情況為準(zhǔn),初期計(jì)劃為2天)
▲第三階段(建議預(yù)算管理項(xiàng)目正式實(shí)施一季度后):預(yù)算管理項(xiàng)目執(zhí)行情況分析及改進(jìn)措施(時(shí)間以企業(yè)實(shí)際情況為準(zhǔn),初期計(jì)劃為2天)
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