房地產(chǎn)項目清算與土地增值稅清算的涉稅處理
房地產(chǎn)項目清算與土地增值稅清算的涉稅處理詳細內(nèi)容
房地產(chǎn)項目清算與土地增值稅清算的涉稅處理
【主講內(nèi)容】
第一部分：土地增值稅政策與清算技巧
一、 土地增值稅法規(guī)與最新政策解讀：
㈠ 土地增值稅的納稅人和清算對象是誰？
㈡ 土地增值稅的征稅對象和范圍有哪些？
㈢ 土地增值稅的計稅依據(jù)如何確定？
㈣ 土地增值稅的適用稅率和速算扣除數(shù)有幾級？
㈤ 土地增值稅的計算原理與計算方法
㈥ 土地增值稅收入確認問題
1、應稅收入如何確認：
⑴ 取得的收入有哪些需要繳納土地增值稅？
⑵ 銷售面積發(fā)生差錯存在補退款如何處理？
⑶ 收取的違約金、滯納金、賠償金等價外費用要不要計算繳納土地增值稅？
⑷ 代收代付的水電增容費、有線電視安裝費、網(wǎng)絡費等如何處理？
⑸ 開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務、
換取其他單位和個人的非貨幣性資產(chǎn)是否需要視同銷售？該如何處理？
⑹ 將車庫或者停車位轉讓，其收入是否計入房地產(chǎn)轉讓收入？
⑺ 將不能銷售的公共配套設施對外銷售了又該如何處理？
⑻ 將自有的土地承包他人開發(fā)收取的承包金如何做稅務處理？
⑼ 企業(yè)合并、分立等過程中發(fā)生的房地產(chǎn)權屬轉移是否應當征收土地增值稅？
⑽ 拆遷安置土地增值稅如何計算？
⑾ 以上各種行為的營業(yè)稅、企業(yè)所得稅等其他稅種的處理又是如何規(guī)定的？
2、不征稅收入如何確認：
⑴ 將開發(fā)產(chǎn)品對外捐贈是否需要繳納土地增值稅？
⑵ 將土地和開發(fā)產(chǎn)品對外提供擔保、抵押是否需要繳納土地增值稅？
⑶ 單位或個人將自有的房產(chǎn)與他人交換是否需要繳納土地增值稅？
⑷ 什么是代建房？是否需要繳納土地增值稅？
⑸ 房地產(chǎn)評估增值是否需要繳納土地增值稅？
⑹ 以上各種行為的營業(yè)稅和企業(yè)所得稅等其他稅種的處理又是如何規(guī)定的？
3、免稅收入如何確定：
⑴ 納稅人建造普通標準住宅出售征免稅
⑵ 國家征用、收回房地產(chǎn)的征免稅
⑶ 因城市實施規(guī)劃、國家建設的需要而搬遷房地產(chǎn)的征免稅
⑷ 個人因工作調(diào)動或改善居住條件而轉讓原自用住房的征免稅
⑸ 以房地產(chǎn)進行投資、聯(lián)營的征免稅
⑹ 合作建房的征免稅
⑺ 企業(yè)兼并轉讓房地產(chǎn)的征免稅
⑻ 1994年1月1日以前已簽訂房地產(chǎn)轉讓合同的征免稅
4、土地增值稅準予扣除項目金額的確認問題：
⑴ 準予土地增值稅前扣除的確認原則
⑵ 取得土地使用權所支付金額確認
⑶ 房地產(chǎn)開發(fā)成本如何確認？
⑷ 房地產(chǎn)開發(fā)費用如何確認？
⑸ 與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金如何確認？
⑹ 房地產(chǎn)企業(yè)的加計扣除如何確認？
⑺ 轉讓舊房如何計算準予扣除項目的金額？
二、土地增值稅清算應對技巧
㈠ 清算單位、條件
㈢ 非直接銷售和自用房地產(chǎn)的收入確定
㈣ 扣除項目清算
㈤ 土地增值稅清算應報送資料
㈥ 清算項目的審核鑒證
㈦ 土地增值稅的核定征收
㈧ 清算后再轉讓房地產(chǎn)的處理
㈨ 土增稅的預征規(guī)定
三、土地增值稅納稅籌劃方法大揭秘
◇ 臨界點法 ◇ 費用轉移法 ◇ 收入分散法 ◇ 費用分攤法 ◇ 利息支出法
◇ 建房方式法 ◇ 合作建房法 ◇ 代收費用法 ◇ 核算對象法 ◇ 股權轉讓法
第二部分：房地產(chǎn)項目清算實務與技巧
一、房地產(chǎn)項目清盤注銷及公司注銷的規(guī)劃安排
㈠ 公司清算與項目清算有何區(qū)別
㈡ 項目清算如何進行稅務處理與清算程序
㈢ 公司清算稅務處理的時間要求
㈣ 項目清盤企業(yè)所得稅的處理技巧
㈤ 公司清算財產(chǎn)的分配順序及要求
㈥ 公司清算股東取得剩余財產(chǎn)的稅務處理
二、項目清算中的稅務風險規(guī)避策略
㈠ 房地產(chǎn)稅務風險的來源與關鍵點控制
㈡ 項目清算風險的稅務處理技巧
㈢ 公司清算時多交的稅款能否辦理退稅？如何退？
第三部分：專家現(xiàn)場開放時間，解答學員疑難問題。
【主講專家】林佳良：中國注冊稅務師、會計師、律師，我國著名的納稅規(guī)劃實戰(zhàn)籌劃專家，被譽為房地產(chǎn)財稅答疑“第一人”?，F(xiàn)為某省地方稅務局官員，國家稅務總局講師團成員，國家稅務總局稽查人才庫、所得稅人才庫優(yōu)秀人才，稅務干部學院等數(shù)所院?？妥淌?，多次組織、參與全國稅收大要案稽查工作，潛心于房地產(chǎn)業(yè)財稅研究，具有深湛的理論基礎，豐富的實踐經(jīng)驗，廣泛的財經(jīng)法規(guī)知識積累，并著有《土地增值稅清算操作指南》等。林老師長期工作在稅務稽查、所得稅等工作崗位，具有十分豐富的稅務稽查實戰(zhàn)經(jīng)驗和政策研究理論基礎，長期在北京、上海、廣州、鄭州等全國數(shù)十個城市授課，課程涵蓋房地產(chǎn)投融資、商業(yè)模式、稅務稽查、土地增值稅清算、企業(yè)所得稅匯算清繳以及稅收籌劃等各方面，講授由淺入深、生動活潑、內(nèi)容準確、分析透徹、簡明扼要、操作實用；授課風格生動詼諧、風趣幽默；既有理論高度又有實戰(zhàn)操作，深受各地學員喜愛。
【培訓對象】各房地產(chǎn)企業(yè)領導、投資部、主管財務工作人員和稅務師、會計師事務所人員。
【資 料】本課題配套講義、政策輯要與案例集資料。
鑒于本課程的實用性強，基于公司決策與流程，強烈建議公司高管與財務高管決策人共同出席！
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