《稅局曝光典型稽查案例分析及涉稅風險防范實務》

《稅局曝光典型稽查案例分析及涉稅風險防范實務》
課程背景：
金稅四期的到來，以票管稅正在向信息管稅過渡的關(guān)鍵階段，納稅人在關(guān)注發(fā)票稅務風險的同時，更要關(guān)注對外報出的涉稅信息的合法性以及相關(guān)涉稅信息的邏輯關(guān)系的合理性；在關(guān)注合規(guī)納稅基礎上少交稅的同時，更要關(guān)注一旦被稅務稽查后如何避免損失或者將稅收損失降到最低；在關(guān)注控制稅務風險的同時，更要關(guān)注如何通過納稅籌劃節(jié)稅降費；在關(guān)注涉稅一般違法的危害的同時，更應關(guān)注涉稅犯罪所可能帶來的重大刑事風險。本課程將從稅務稽查的視角，結(jié)合信息管稅的技術(shù)手段，深度解析納稅人可能面臨的稅務風險以及應對辦法，結(jié)合現(xiàn)行稅務法規(guī)以及稅務監(jiān)管手段，結(jié)合失敗的籌劃案例深入剖析納稅籌劃技巧以及實操落地方案介紹。
課程收益：
識風險：在稅局找你之前識別到涉稅風險
管證據(jù)：在稅局找你之前做好證據(jù)鏈管理
爭利益：在與稅局溝通時爭取最大的利益
課程時間：2天（6小時/天）
課程對象：企業(yè)老板，中、高層管理人員，財稅負責人，財稅經(jīng)理/主管，審計人員，企業(yè)財務、會計、稅務人員
課程方式：講師講授、案例分析、小組討論
課程大綱
第一講 大數(shù)據(jù)智能監(jiān)控下的稅務檢查新動向
一、稅務管理方式的變化
1. 事前審核向事中事后監(jiān)管轉(zhuǎn)變
2. 留存?zhèn)洳楹笮枰⒁獾膯栴}（證據(jù)鏈的整理）
【重點】咨詢稅務機關(guān)人員稅收政策，“自行判別、申報享受、留存?zhèn)洳椤币殉煽陬^禪，納稅人該如何自保？
3. 近2年出臺的諸多稅收優(yōu)惠政策，該如何正確使用？10年前的政策該如何使用？
二、稅務稽查新模式和新手段
1. 稅務稽查---為什么總是我？稅務局是如何進行選案的？
2. 多機構(gòu)綜合治稅
【重點】稅務局是否與商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)，能否看到企業(yè)資金流向？
3. 建立風險指標和模型
3.1“發(fā)票比對”稅務風險預警方法應用與案例分析
【重點1】數(shù)電發(fā)票后，超經(jīng)營范圍開票預警提示
【重點2】數(shù)電發(fā)票有多少種樣式？企業(yè)之間的官司，法院認可何種樣式的發(fā)票？
【重點3】數(shù)電發(fā)票“紅黃藍”預警暗示著什么？納稅人需要注意什么？
【重點4】數(shù)電發(fā)票與金稅四期如何關(guān)聯(lián)
【重點5】數(shù)電發(fā)票開具后，對方要求蓋章，如何應對？
【重點6】2024年3月1日施行的《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》發(fā)生了哪些變化？
3.2“稅表比對”稅務風險預警方法應用與案例分析
【重點】公司之間頻繁無償拆借資金帶來的稅收風險
3.3“稅稅比對”稅務風險預警方法應用與案例分析
【重點】2023年新的“兩稅”比對稅管行動正在開展
3.4“表表比對”稅務風險預警方法應用與案例分析
【重點】往來賬---隱瞞收入、躲避分紅、成本費用虛高、長期掛賬、胡亂對沖
3.5“票表比對”稅務風險預警方法應用與案例分析
【重點】營業(yè)外支出過大對應的涉稅問題---進項稅額轉(zhuǎn)出、資產(chǎn)損失證據(jù)鏈
稅局曝光典型稽查案例分析與企業(yè)風險防范實務
【重點】A公司采購、C公司付款、B公司開票，A公司獲得的發(fā)票能否使用？能否稅前扣除？
【重點】A公司采購、C公司收款、B公司開票，A公司獲得的發(fā)票能否使用？能否稅前扣除？
【重點】A與B簽合同，公司采購、C公司收款、B公司開票，A公司獲得的發(fā)票能否使用？能否稅前扣除？
【重點】個人代開的勞務費發(fā)票，是否需要代扣代繳個人所得稅？代扣的個稅能否稅前扣除？如何保證能夠稅前扣除？實務中如何破解？
【重點】收到稅務機關(guān)返還的2%個稅手續(xù)費返還費用，到底交不交增值稅？為什么同行業(yè)的企業(yè)有些可以不交？
【重點】公司之間無償拆借資金，是否要按視同銷售處理？發(fā)票能否稅前扣除？實務中如何破解？
【重點】賣A產(chǎn)品贈送B產(chǎn)品，贈送的禮品是否按視同銷售處理？發(fā)票能否稅前扣除？
【重點】往來賬比較大，稅務局是否會按轉(zhuǎn)收入處理？是否有視同銷售風險？
【重點】某企業(yè)招聘退休人員返聘按照“工資薪金”申報個稅被查，應該按“勞務報酬”？
【重點】某企業(yè)收到1%的農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票，被稅務局要求按照1%認證抵扣，稅務局要求是否合理？
【重點】稅務機關(guān)依據(jù)企業(yè)上年年度數(shù)據(jù)對不得抵扣的進項稅額進行清算，有哪些情況？
【重點】企業(yè)2023年“兩稅”比對異常，會帶來哪些稅收風險？
【重點】系統(tǒng)提示：2023年企業(yè)所得稅匯算清繳申報的工資總額和人數(shù)與本次殘保金申報的工資總額和人數(shù)不一致？人數(shù)到底是如何確定的？
【重點】虛開發(fā)票的后果？善意取得的虛開發(fā)票是否會被判定為偷稅？是否繳納滯納金？
【典型案例】吉林省典型被稽查案例---吉稅稽處【2021】22號
第三講 稅局曝光典型稽查案例分析與企業(yè)所得稅風險防范實務
一、收入確認過程中涉稅風險與應對
1. 未按照企業(yè)所得稅納稅義務發(fā)生時間確認收入風險
【重點】企業(yè)收入指標預警應對與證據(jù)鏈管理
【典型案例】企業(yè)購入“結(jié)構(gòu)性存款”被查---嘉稅二稽罰﹝2022﹞49號
2. 關(guān)聯(lián)企業(yè)之間資金拆借少計利息收入風險
【重點】關(guān)聯(lián)企業(yè)之間融通資金的稅務管理規(guī)劃
3.豁免債權(quán)少計收入風險管控
【重點】三年應付未付的應付賬款是否轉(zhuǎn)收入
4.以非貨幣性資產(chǎn)清償債務少計收入風險管控
【重點】以房抵債、以貨抵債是否應確認收入
5.企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入確認涉稅風險
【重點】收入明顯偏低是否會被稅務機關(guān)調(diào)整？如何調(diào)整？
【重點】2024.7.1日施行的新《公司法》帶來了哪些變化？股東進行股權(quán)轉(zhuǎn)讓、減資等操作是否涉及相關(guān)稅費？股東用股權(quán)、債權(quán)等非貨幣性資產(chǎn)出資，是否涉及相關(guān)稅費？
二、成本費用類涉稅風險與應對
1.企業(yè)出資不到位利息支出未按規(guī)定稅前扣除風險【重點】利息支出的稅前扣除的風險與控制2.不符合稅法規(guī)定的捐贈支出在稅前扣除的風險【重點】常規(guī)捐贈與特定捐贈支出的稅務風險與控制
2.會議費未按規(guī)定稅前扣除的風險
【重點】會議費的證據(jù)鏈留存3.勞保費未按規(guī)定稅前扣除的風險【重點】勞保費的證據(jù)鏈留存4.企業(yè)稅前扣除應由個人或其他單位負擔費用的風險【重點】離退休人員的獎金、津貼、補貼等涉稅問題處理5.研發(fā)費用未按規(guī)定稅前扣除風險【重點】研發(fā)費4種模式的稅收政策規(guī)定
6.資產(chǎn)損失未按規(guī)定稅前扣除風險【重點】資產(chǎn)損失的證據(jù)鏈留存7.特殊群體等優(yōu)惠事項不符合稅法規(guī)定的風險【重點1】殘疾人員招用常見涉稅風險與風險控制
【重點2】退伍軍人招用及退伍干部轉(zhuǎn)業(yè)常見誤區(qū)與風險控制
【重點3】脫貧人員常見誤區(qū)與風險控制
【重點4】退休人員返聘常見誤區(qū)與風險控制
【重點5】隨軍家屬、退休干部轉(zhuǎn)業(yè)稅收政策與應用8.固定資產(chǎn)一次性扣除相關(guān)涉稅風險與控制【重點】固定資產(chǎn)一次性扣除的證據(jù)鏈留存
9.廣告宣傳費的相關(guān)涉稅風險與控制
【重點】廣宣費公司之間互相挪用的證據(jù)鏈管控10.高新技術(shù)企業(yè)認定不符合規(guī)定風險【重點】“偽高新”檢查與風險控制
【典型案例】吉林省典型被稽查案例---吉稅稽處【2021】22號
第四講 稅局曝光典型稽查案例分析與個人所得稅風險防范實務
企業(yè)不同形式用工的稅務處理
思考1：企業(yè)支付實習學生人工費能否按工資薪金處理？
思考2：企業(yè)支付季節(jié)工、臨時工人工費能否按工資薪金處理？
思考3：企業(yè)支付退休人員返聘人工費能否按工資薪金處理？
思考4：企業(yè)支付兼職人員人工費能否按工資薪金處理？
思考5：企業(yè)替雇員負擔的個人所得稅是否可以稅前扣除？
思考6：雇員取得企業(yè)違法解除勞動合同的賠償金需要扣繳個稅嗎？
工資薪金未按規(guī)定申報納稅的稅務稽查案例及思考；
【案例】6年前的工資表被查，罰40萬---錫稅二稽處【2021】206號
向公司以外的人贈送禮品，是否繳納個人所得稅？向公司內(nèi)部員工發(fā)放禮品，是否繳納個人所得稅？【重點】公司年會搞活動，由于客戶較多，無法取得客戶身份信息，如何代扣代繳個人所得稅？
令人頭疼的勞務費發(fā)票---企業(yè)是否盡到代扣代繳義務？代扣代繳的個人所得稅不能稅前扣除，如何變?yōu)槟芸鄢?br /> 【典型案例】典型被稽查案例---深稅一稽罰【2022】55號
差旅補助、誤餐補助、困難生活補助，免個人所得稅？
自然人民間借貸取得利息也要交稅？
【典型案例】吉市稅一稽通〔2023〕22 號，補繳超290萬元
課程總結(jié)與回顧
1. 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧
2. 答疑解惑

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