企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理大綱

企業(yè)轉(zhuǎn)型和價值管理系列－內(nèi)部控制和全面風(fēng)險管理

培訓(xùn)目的
通過系統(tǒng)學(xué)習(xí)使學(xué)員了解內(nèi)部控制制度的框架，從而在實(shí)際工作中合理運(yùn)用，有效規(guī)
避風(fēng)險，提高企業(yè)運(yùn)營的安全性與效益性，同時深刻理解內(nèi)部審計、財務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)
部控制之間的關(guān)系；同時全面掌握財務(wù)績效考核的要點(diǎn)和具體操作方法，做到從戰(zhàn)略管
理角度實(shí)現(xiàn)內(nèi)部風(fēng)險控制和財務(wù)績效考核的高度協(xié)調(diào)。具體可以概括為以下幾點(diǎn)：
? 通過生動的案例分析幫助學(xué)員建立對內(nèi)部控制體系完整而系統(tǒng)的認(rèn)識
? 掌握快速診斷企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的方法，評價內(nèi)部控制的效果并進(jìn)行改進(jìn)
? 掌握內(nèi)部審計的具體實(shí)施程序以及關(guān)鍵操作要點(diǎn)
? 掌握財務(wù)風(fēng)險評估方法，并有效采取措施控制與防范風(fēng)險
? 深刻理解內(nèi)部審計、財務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制之間的關(guān)系，打造系統(tǒng)“防火墻”
? 了解風(fēng)險管理和績效考核的關(guān)系以及財務(wù)績效考核的重要性
? 掌握財務(wù)績效考核的具體方法和步驟
? 實(shí)現(xiàn)公司質(zhì)量管理、業(yè)務(wù)管理、財務(wù)績效管理的和諧發(fā)展

主要課程內(nèi)容
1. 你清楚自己的企業(yè)正面臨什么樣的風(fēng)險嗎？
﹣
傳統(tǒng)管理觀念：只重視企業(yè)“開源節(jié)流”，核算＋事后控制，有風(fēng)險意識但沒有風(fēng)險預(yù)
警和控制手段（兵來將擋，水來土掩）
﹣ 身邊觸目驚心的風(fēng)險案例，以及我們從這些風(fēng)險案例中可以吸取什么樣的教訓(xùn)？
■ 1998年香港百富勤集團(tuán)由于金融市場操作不當(dāng)，風(fēng)險爆發(fā)而破產(chǎn)
■ 2002-2003年全球會計丑聞，安然倒閉了，世通倒閉了，安達(dá)信被收編了
■ 2004年中航油因違規(guī)操作進(jìn)行原油期貨期權(quán)交易導(dǎo)致巨虧而申請破產(chǎn)保護(hù)
■ 2004年新疆德隆集團(tuán)由于內(nèi)部管理問題和風(fēng)險控制不力導(dǎo)致破產(chǎn)
■
2008年法國興業(yè)銀行由于內(nèi)部控制出現(xiàn)問題，人為原因?qū)е虏僮鳉W洲股指期貨出現(xiàn)
巨大損失
■
2008年美國次貸危機(jī)百年老店雷曼兄弟和貝爾斯登由于片面追求利潤忽視了風(fēng)險管
理導(dǎo)致雙雙破產(chǎn)。
■ 不斷被曝光的食品安全問題等
﹣ 中國企業(yè)正企業(yè)面臨怎樣的挑戰(zhàn)？
■ 外部環(huán)境艱難
■ 經(jīng)濟(jì)不確定性大
■ 公司戰(zhàn)略不清晰
■ 組織結(jié)構(gòu)松散，業(yè)務(wù)流程紊亂
■ 激勵機(jī)制不健全
■ 信息管理技術(shù)落后或不到位
■ 員工觀念落后，對變革準(zhǔn)備不足
﹣ 外部環(huán)境無事不可在發(fā)生變化，僅僅有變化管理是不夠的
■
運(yùn)用戰(zhàn)略思維和方法搭建企業(yè)全面風(fēng)險管理體系，解決業(yè)務(wù)發(fā)展中的問題[pic]
案例分享：
（1）不好的內(nèi)控體系可以為企業(yè)帶來什么….
（2）好的內(nèi)控體系可以為企業(yè)帶來什么….
（3）企業(yè)成功的三個要素VS內(nèi)控成功四步法

2. 公司全面風(fēng)險管理框架
﹣ 什么是全面風(fēng)險管理？
﹣ 企業(yè)為什么要建立風(fēng)險管理體系？（全面風(fēng)險管理的必要性）
﹣ 設(shè)計科學(xué)的風(fēng)險管理框架
﹣ 公司治理結(jié)構(gòu)，內(nèi)部控制和風(fēng)險管理
﹣ 風(fēng)險宇宙圖及其應(yīng)用
﹣ 企業(yè)面臨的風(fēng)險種類
﹣ 風(fēng)險地圖





案例分享：中國遠(yuǎn)洋集團(tuán)的風(fēng)險管理體系


3. 公司內(nèi)部風(fēng)險識別和分析
﹣ 企業(yè)全面診斷的必要性
﹣ 企業(yè)風(fēng)險容易在哪些環(huán)節(jié)出現(xiàn)
﹣ 企業(yè)風(fēng)險分析
﹣ 企業(yè)風(fēng)險如何駕馭和管控
﹣ 風(fēng)險評估方法和工具
﹣ 流程管理和優(yōu)化
﹣ 績效管理和內(nèi)控風(fēng)險的關(guān)系
﹣ 大象和螞蟻的故事告訴了我們什么？
案例分析與小組討論：
- 企業(yè)組織結(jié)構(gòu)風(fēng)險管理：組織結(jié)構(gòu)設(shè)置原則、設(shè)置方式、風(fēng)險管理等。
- 管理控制系統(tǒng)建設(shè)：
◆
管理控制環(huán)境（1、理解戰(zhàn)略與組織行為2、責(zé)任中心3、轉(zhuǎn)移定價4、考核和控制
所運(yùn)用的資產(chǎn)）
◆
管理控制過程（1、戰(zhàn)略規(guī)劃2、預(yù)算編制3、分析財務(wù)報告4、績效考核5、管理層
薪酬）
◆
管理控制專題（1、差異化戰(zhàn)略控制2、服務(wù)型組織3、跨國組織4、項(xiàng)目管理控制
。

4. 內(nèi)控和操作風(fēng)險管理實(shí)務(wù)操作（風(fēng)險點(diǎn)，主要控制點(diǎn)，控制的表單和流程）
- 公司風(fēng)險防范的三道防線
- 構(gòu)建公司風(fēng)險管理體系的關(guān)鍵成功要素
- 組織架構(gòu)環(huán)節(jié)
- 發(fā)展戰(zhàn)略環(huán)節(jié)
- 社會責(zé)任環(huán)節(jié)
- 人力資源環(huán)節(jié)
- 企業(yè)文化環(huán)節(jié)
- 資金活動環(huán)節(jié)
- 采購業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)
- 銷售業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)
- 業(yè)務(wù)外包環(huán)節(jié)
- 財務(wù)報告環(huán)節(jié)
- 全面預(yù)算環(huán)節(jié)內(nèi)部信息傳遞環(huán)節(jié)
- 成本控制和管理環(huán)節(jié)
- 營運(yùn)資本管理環(huán)節(jié)（信用管理，應(yīng)收賬款，應(yīng)付賬款，存貨）
- 研發(fā)環(huán)節(jié)
- 供應(yīng)鏈環(huán)節(jié)
- 售后服務(wù)環(huán)節(jié)
- 信息系統(tǒng)環(huán)節(jié)
- 籌資環(huán)節(jié)
- 并購環(huán)節(jié)
分組討論：
- 內(nèi)控部門如何贏得支持？
- 如何說服公司決策層接受內(nèi)控管理方案？
案例分享：
- 某集團(tuán)母子管控模式的設(shè)計
- 并購整合---某集團(tuán)的人力資源盡職調(diào)查
- 某集團(tuán)的文化設(shè)計的構(gòu)筑邏輯
- 某集團(tuán)是如何將內(nèi)控應(yīng)用到全面預(yù)算管理建設(shè)中
- 某集團(tuán)的內(nèi)控應(yīng)用到資金管理建設(shè)中
- 選擇供應(yīng)商的內(nèi)控矩陣圖
- 如何選擇不同的ERP信息系統(tǒng)

5. 內(nèi)部審計的作用
﹣ 內(nèi)部審計的作用無可替代
﹣ 審計計劃階段
﹣ 審計實(shí)施階段
﹣ 審計報告階段
﹣ 主要審計實(shí)務(wù)問題探討
﹣ 塞班斯法案對內(nèi)控體系和流程的基本要求

6. 常用風(fēng)險管理模型和風(fēng)險管理報告
- 風(fēng)險管理的量化措施及推薦的工具
■ PEST分析模型
■ 風(fēng)險評估魚刺圖
■ 風(fēng)險矩陣
■ 雷達(dá)圖
■ Z模型
- 內(nèi)部控制實(shí)務(wù)
■ 如何防范常見的舞弊
■ 內(nèi)控示例演示

7.風(fēng)險管理和內(nèi)部控制效果評估即修正
- 優(yōu)秀內(nèi)控體系的最佳實(shí)踐（優(yōu)秀案例展示，風(fēng)險管理的行業(yè)定制模型）
- IT信息化系統(tǒng)建設(shè)和評價
- 流程設(shè)計和穿行測試
- 與內(nèi)控有關(guān)的績效考核指標(biāo)設(shè)定
- 集團(tuán)管控體系建設(shè)和執(zhí)行情況分析
- 審批權(quán)限設(shè)計和流程化應(yīng)用
- 內(nèi)部控制分析報告
- 內(nèi)部審計報告
- 績效評估和獎懲機(jī)制
- 內(nèi)控體系和流程優(yōu)化

以下是CGMA專欄作家建議的新內(nèi)控八步:
|?|建立一個團(tuán)隊(duì)并制定內(nèi)控計劃 |
|?|使用模塊化方法 |
|?|在已有的制度上進(jìn)行增補(bǔ) |
|?|聚焦各關(guān)注點(diǎn) |
|?|使用和框架文件一起發(fā)布的指導(dǎo)工具以及《財 |
| |務(wù)報告的內(nèi)部控制--方法與案例概要》等文件 |
|?|重點(diǎn)關(guān)注IT的角色 |
|?|尋找增值的可能性 |
|?|成功過渡 |

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“逆水行舟，不進(jìn)則退”，現(xiàn)在的企業(yè)除了要解決最基本的競爭和生存問題，還面臨著
各種機(jī)會以及伴生來的風(fēng)險。你是否試著用獨(dú)特的財務(wù)創(chuàng)新理念和全面風(fēng)險管理模式改
變你的日常工作并影響你的老板和同事嗎？
突破傳統(tǒng)，創(chuàng)造性思維，用你獨(dú)特的眼光和戰(zhàn)略性思維重塑公司內(nèi)部控制和風(fēng)險管理
體系，讓你的企業(yè)在巨大的商海中穩(wěn)步向前。

你知道國際出名的戰(zhàn)略咨詢公司最新的風(fēng)險管理研究方向是什么嗎？未來公司風(fēng)險管
理的核心在哪里？認(rèn)識和識別風(fēng)險才能想辦法駕馭風(fēng)險
基于公司戰(zhàn)略規(guī)劃內(nèi)部控制和風(fēng)險管理體系，運(yùn)用科學(xué)而獨(dú)特的方法做好風(fēng)險預(yù)測、
風(fēng)險評估、風(fēng)險防范是對公司科學(xué)治理結(jié)構(gòu)和高效業(yè)務(wù)運(yùn)營的保障。

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