剖析中石化及世界500強(qiáng)巨資打造內(nèi)控模式

**部分 中石化企業(yè)內(nèi)部控制經(jīng)驗(yàn)借鑒

▲內(nèi)控矩陣

一、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn):組織不當(dāng)，影響工程項(xiàng)目實(shí)施；人員能力不符合要求，影響管理效果

二、控制點(diǎn)

1、重點(diǎn)工程審批流程控制

1）工程部提出項(xiàng)目管理體制和建設(shè)模式，報(bào)分管副總裁批準(zhǔn)

2）成立聯(lián)合項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)的，由工程部牽頭與相關(guān)部門和分（子）公司聯(lián)合組成

3）IPMT下設(shè)項(xiàng)目管理部具體負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目的建設(shè)與管理

4）項(xiàng)目經(jīng)理由工程部提名報(bào)分管副總裁批準(zhǔn)后聘任，其中新建特大項(xiàng)目和特殊項(xiàng)目作為總5）部直管項(xiàng)目，項(xiàng)目經(jīng)理在中石化系統(tǒng)中選聘。

2、其他限上工程項(xiàng)目，由工程部委托分（子）公司組建項(xiàng)目管理部。分（子）公司提名項(xiàng)目經(jīng)理人選，報(bào)工程部審定。

3、限下工程項(xiàng)目，分（子）公司可根據(jù)工作需要自行決定是否組建專門的項(xiàng)目管理部。組建專門項(xiàng)目管理部并任命項(xiàng)目經(jīng)理的，報(bào)工程部備案。

三、適用單位：工程部、分(子)公司或項(xiàng)目管理部

四、不相容崗位

五、控制點(diǎn)分值：6分

六、控制點(diǎn)相關(guān)資料：批準(zhǔn)項(xiàng)目管理體制和建設(shè)模式、項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)和項(xiàng)目經(jīng)理聘任有關(guān)文件；執(zhí)業(yè)資格證書

七、相關(guān)制度索引：1.18.5 ；1.18.6；1.13.3

八、會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定

九、會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目

▲項(xiàng)目階段――工程招標(biāo)

▲內(nèi)控矩陣

一、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：

1、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定開展項(xiàng)目招標(biāo)，違反國家法律法規(guī)，造成損失；未按規(guī)定簽訂合同，違反法律法規(guī)，造成損失。

2、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：交易不真實(shí)，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。

二、控制點(diǎn)

1、審批控制：依照中國石化有關(guān)規(guī)定必須招標(biāo)的，分（子）公司或總部直管的項(xiàng)目管理部組織工程建設(shè)項(xiàng)目(EPC總承包、勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、采購、施工)招標(biāo)活動(dòng)，招標(biāo)方案、招標(biāo)申請(qǐng)、招標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員名單和招標(biāo)結(jié)果報(bào)建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)辦公室審批。

2、合同控制：分(子)公司按照法律事務(wù)部發(fā)布的示范文本，訂立工程建設(shè)合同，經(jīng)法律事務(wù)部門審核，按規(guī)定權(quán)限對(duì)外簽署。

三、適用單位：分（子）公司

四、不相容崗位：經(jīng)辦/審批

五、控制點(diǎn)分值：9分

六、控制點(diǎn)相關(guān)資料：招標(biāo)方案、招標(biāo)申請(qǐng)、招標(biāo)文件和招標(biāo)結(jié)果、批準(zhǔn)文件、合同

七、相關(guān)制度索引：1.3.2

八、會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定

九、會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目：在建工程

▲項(xiàng)目階段――開工準(zhǔn)備

▲內(nèi)控矩陣

一、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1、 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：未簽訂項(xiàng)目法人責(zé)任書，造成責(zé)任不落實(shí)；項(xiàng)目總體統(tǒng)籌控制計(jì)劃未按規(guī)定編報(bào)，影響項(xiàng)目實(shí)施，或?qū)е鹿芾硇畔⑹д妗?b>

2、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：違反法律法規(guī)，影響工程項(xiàng)目實(shí)施。違反法規(guī)，影響項(xiàng)目實(shí)施；未按規(guī)定編制審批開工報(bào)告，影響項(xiàng)目實(shí)施。

二、控制點(diǎn)

1、限上工程項(xiàng)目由工程部與分（子）公司經(jīng)理（董事長）簽訂項(xiàng)目法人責(zé)任書。經(jīng)工程部確認(rèn)，分（子）公司依照項(xiàng)目法人責(zé)任書進(jìn)行績效考核和獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。

2、分（子）公司負(fù)責(zé)依法取得建設(shè)用地、城市規(guī)劃、環(huán)境保護(hù)、消防等方面的行政許可。

3、分（子）公司在基礎(chǔ)設(shè)計(jì)批復(fù)后的一個(gè)月內(nèi)，編制完成限上工程項(xiàng)目總體統(tǒng)籌控制計(jì)劃。

重點(diǎn)工程項(xiàng)目的總體統(tǒng)籌控制計(jì)劃報(bào)工程部組織審查并批準(zhǔn)，其他限上工程項(xiàng)目的總體統(tǒng)籌控制計(jì)劃報(bào)工程部備案。

4、分（子）公司應(yīng)當(dāng)依法向政府授權(quán)的石油化工工程質(zhì)量監(jiān)督機(jī)構(gòu)辦理建設(shè)項(xiàng)目工程質(zhì)量監(jiān)督申報(bào)手續(xù)，并取得監(jiān)督注冊(cè)通知書。

5、在列入年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃且其他開工條件準(zhǔn)備基本就緒后，分（子）公司應(yīng)當(dāng)按照工程部的規(guī)定，編制建設(shè)工程項(xiàng)目開工報(bào)告。工程部負(fù)責(zé)審批限上工程項(xiàng)目的開工報(bào)告；限下工程項(xiàng)目的開工報(bào)告，由工程部委托分（子）公司審批。

三、適用單位：分（子）公司、工程部

四、不相容崗位

五、控制點(diǎn)分值：10分

六、控制點(diǎn)相關(guān)資料：限上項(xiàng)目法人責(zé)任書；行政許可批復(fù)；總體統(tǒng)籌控制計(jì)劃；監(jiān)督注冊(cè)通知書；開工報(bào)告

七、相關(guān)制度索引：2.18.1；1.18.4；1.18.5

八、會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定

九、會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目

▲ 項(xiàng)目階段――工程實(shí)施

▲     內(nèi)控矩陣（略）

▲ 項(xiàng)目階段――生產(chǎn)準(zhǔn)備與試車

▲ 內(nèi)控矩陣（略）

▲ 項(xiàng)目階段――竣工驗(yàn)收

▲ 內(nèi)控矩陣（略）

▲ 項(xiàng)目階段――建設(shè)資金管理和會(huì)計(jì)核算

▲     內(nèi)控矩陣（略）

第二部分 其它世界500強(qiáng)精典案例分享

第三部分 我國企業(yè)內(nèi)部控制的基本思路和具體做法

附注：可供選擇的中石化企業(yè)內(nèi)控矩陣課程內(nèi)容（每課程單獨(dú)成體系、內(nèi)訓(xùn)時(shí)間均為兩天）：

1．采購業(yè)務(wù)內(nèi)控矩陣2.商品流通內(nèi)控矩陣3.科技開發(fā)內(nèi)控矩陣4.銷售業(yè)務(wù)內(nèi)控矩陣5.籌資業(yè)務(wù)內(nèi)控矩陣6.投資業(yè)務(wù)內(nèi)控矩陣7.應(yīng)收賬款內(nèi)控矩陣8.固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)控矩陣9.合同管理內(nèi)控矩陣10.人力資源風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控矩陣11.存貨管理內(nèi)控矩陣……

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