集團內部控制體系設計的“三維度”

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2、是資金控制。

資金控制是指集團公司對下屬公司的資金存量和流量的控制。資金是企業(yè)的“血液”，資金控制實際上是影響下屬公司生存與發(fā)展最直接、最關鍵的財務控制手段。在實踐中資金控制有多種具體形式，如結算中心制、財務公司和“資金池”管理方式等。企業(yè)集團應根據(jù)自己的情況，選擇適合自己的資金控制方式。

3、內部審計。

對于企業(yè)集團而言，由于集團企業(yè)眾多，管理層級多，更容易發(fā)生舞弊和效率低下行為，因而內部審計顯得更為重要。內部審計是企業(yè)集團最高管理層管理控制企業(yè)集團的工具，對集團和成員企業(yè)各種財務資料的可靠性和完整性、企業(yè)資產運用的經濟有效性等進行審核，評價企業(yè)集團及其成員企業(yè)的內部控制是否有效，幫助集團最高管理層評價下屬公司管理當局的管理業(yè)績，監(jiān)督下屬公司和其他成員企業(yè)管理當局的行為，減少舞弊行為。

世界經濟形勢的變化，我國經濟的繼續(xù)發(fā)展，企業(yè)所面臨的風險會不斷發(fā)展變化，集團內部控制體系需要針對企業(yè)外部和內部環(huán)境不斷優(yōu)化，才能適應集團企業(yè)發(fā)展需要。通過“三維度”方法建立集團企業(yè)內部控制體系后，集團企業(yè)仍然需要加強對下屬企業(yè)的監(jiān)督檢查，并對內部控制制度的適應性、合理性和有效性進行定期和不定期相結合的監(jiān)督與評估，并形成書面報告不斷優(yōu)化，因此企業(yè)內部控制體系在初步設計完成后，仍需不斷優(yōu)化、完善和更新，以保證集團企業(yè)的發(fā)展。

 內部控制 三維 內部 體系 集團 控制 設計

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