2008年9月5日，國家審計署發(fā)布了對光大銀行、中國農業(yè)銀行、國家開發(fā)銀行2006年度資產負債損益情況的審計結果公告，公告里，披露了這三大銀行的主要問題：

一、對光大銀行審計查出的主要問題：

（一）違規(guī)發(fā)放貸款108.68億元。其中半數以上屬于違規(guī)發(fā)放房地產貸款和向證券市場直接或間接提供信貸資金。

（二）違規(guī)辦理存款及結算業(yè)務24.61億元。一些分支機構存在高息攬存、違規(guī)辦理結算業(yè)務等問題。

（三）違規(guī)辦理票據業(yè)務，形成墊款9.93億元。

（四）違反財務收支法規(guī)問題1.15億元。其中，使用虛假發(fā)票報賬5682.86萬元，以假發(fā)票套取的現(xiàn)金大部分用于發(fā)放獎金福利，部分用于營銷“公關”。

（五）經營管理存在薄弱環(huán)節(jié)。一是貸款“三查”（貸前調查、貸中審查、貸后檢查）制度執(zhí)行不到位，加大了信貸風險。二是責任追究不到位，以罰代刑的現(xiàn)象比較突出。三是存款業(yè)務管理存在薄弱環(huán)節(jié)。四是財務管理和會計核算中存在不規(guī)范問題,主要表現(xiàn)為住房基金長期掛賬、自辦實體清理不徹底等。五是一些分支機構為了吸引客戶、擴張業(yè)務，為一些客戶違反國家相關法規(guī)的經營活動提供金融服務。

二、對中國農業(yè)銀行審計查出的主要問題：

（一）部分基層分支機構違規(guī)經營問題較為突出。本次審計發(fā)現(xiàn)農業(yè)銀行違規(guī)問題243.06億元。

一是違規(guī)發(fā)放貸款。主要是一些分支機構個人消費信貸管理薄弱，辦理了大量虛假個人按揭貸款。

二是違規(guī)辦理結算業(yè)務。其中主要問題是違規(guī)開立和使用銀行賬戶、違規(guī)辦理大額提現(xiàn)和轉賬業(yè)務等。

三是一些分支機構為謀取小團體或個人利益，違規(guī)辦理業(yè)務，嚴重侵害國家和銀行利益。如1999年4月，農業(yè)銀行遼寧省分行違規(guī)設立了以企業(yè)信用評級、資產評估等為主要業(yè)務的遼寧信佳咨詢有限公司。2000至2004年，該公司將取得的1046.12萬元評信費返還給該分行，用于職工福利及獎勵。

（二）涉嫌違法犯罪案件的問題。本次審計共發(fā)現(xiàn)和移送各類涉嫌違法犯罪案件線索23起，涉案金額56.72億元。

（三）經營管理中存在薄弱環(huán)節(jié)。一是基礎管理工作不規(guī)范。農業(yè)銀行在會計核算、檔案管理等一系列基礎管理工作方面存在不規(guī)范問題，亟待加以整改和糾正。二是農業(yè)銀行自辦實體存在清理不徹底、未能全面如實反映資產負債狀況等問題。三是問責制落實不力，對違規(guī)人員責任追究不到位、處理不及時。

三、對國家開發(fā)銀行審計查出的主要問題：

（一）中長期信貸業(yè)務存在風險。部分中長期信貸業(yè)務存在不規(guī)范問題。

（二）信貸管理存在薄弱環(huán)節(jié)。

一是貸款評審不到位，部分項目配套資本金不足。近年來，開行部分分行因評審不到位，導致向配套資本金不到位的投資項目發(fā)放貸款，存在較大風險。

二是貸后監(jiān)管較為薄弱，部分貸款被客戶挪用。本次審計的開行分支機構均存在貸后監(jiān)管不到位，貸款方挪用貸款的現(xiàn)象。

（三）部分分支機構存在違規(guī)經營問題。本次審計共發(fā)現(xiàn)開行違規(guī)發(fā)放貸款問題金額91.04億元，主要是違規(guī)將信貸資金投入股票市場、房地產市場和國家限制發(fā)展產業(yè)及領域。

（四）銀行外部人員惡意騙貸，其中有的涉及銀行員工。

從表面上看，這三大銀行被審計出的問題，有“兩多”的共性和特點：一是多出現(xiàn)在基層分支機構的問題。二是多為違規(guī)或不規(guī)范的問題。

但是，我認為，不管是哪家銀行，其基層分支機構存在的任何問題，與上級銀行管理不到位、不規(guī)范，是有直接關系的。同時，銀行的“違規(guī)”問題，或者說有些規(guī)范沒執(zhí)行好的問題，與其銀行文化沒建設好，也是有直接關系的。

本人之所以這么說，是源于本人對 “規(guī)范”及其與“企業(yè)文化”之間的關系的認識來講的。關于“規(guī)范”及其與“企業(yè)文化”之間的關系，我過去在海爾集團、首都機場、上海鐵路局、紅豆集團以及清華大學、浙江大學總裁班等很多場合講授《精細管理工程》或《有效創(chuàng)新建設企業(yè)文化》、《管理創(chuàng)新》等課程時，時常講到：

1、正確理解“規(guī)范”，看到“規(guī)范”兩字，我們就要想到“圓規(guī)和正規(guī)”、“模范和示范”。

2、管理其實很簡單，連動物都會管理。人類要向動物學習，保持好規(guī)范性的本能。但是，人們常常忽視規(guī)范。

3、智商越高的動物，其創(chuàng)新性越強；權利越大的人，對規(guī)范性的東西實施的破壞性或創(chuàng)新性的舉動，其威力或破壞力就越強。

4、企業(yè)的員工首先要做好被企業(yè)規(guī)范管理的對象，再做好執(zhí)行各項規(guī)范的主人。

5、和諧社會、法治社會里，處處都是應該有規(guī)范的、講規(guī)范的，人人都是應該執(zhí)行和遵守規(guī)范的。

6、對于規(guī)范性的東西，再怎么強調其重要性，都不為過。制度或規(guī)范很重要，執(zhí)行制度或規(guī)范更重要。有制度或規(guī)范不執(zhí)行，比沒有制度或規(guī)范更可怕。

7、成功的企業(yè)背后一定有規(guī)范性與創(chuàng)新性的企業(yè)管理制度在規(guī)范性的實施。在執(zhí)行規(guī)范的時候，要處理好與管理創(chuàng)新之間的關系。

8、 規(guī)范的事情如果做不好，將會產生不好的“四出”（出錯、出笑話、出局、出人命。）。

9、有什么樣的文化理念，就有什么樣的制度或規(guī)范。企業(yè)應該以企業(yè)使命為指南，編制、完善企業(yè)的管理制度和規(guī)范。

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