集團(tuán)內(nèi)部控制和全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)戰(zhàn)技巧

**天

**部分  你清楚自己的企業(yè)正面臨什么樣的風(fēng)險(xiǎn)嗎？

﹣ 傳統(tǒng)管理觀念：只重視企業(yè)“開源節(jié)流”，核算＋事后控制，有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)但沒有風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和控制手段（兵來將擋，水來土掩）

﹣ 身邊觸目驚心的風(fēng)險(xiǎn)案例，以及我們從這些風(fēng)險(xiǎn)案例中可以吸取什么樣的教訓(xùn)？

n 1998年香港百富勤集團(tuán)由于金融市場操作不當(dāng)，風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)而破產(chǎn)

n 2002-2003年全球會(huì)計(jì)丑聞，安然倒閉了，世通倒閉了，安達(dá)信被收編了

n 2004年中航油因違規(guī)操作進(jìn)行原油期貨期權(quán)交易導(dǎo)致巨虧而申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù)

n 2004年新疆德隆集團(tuán)由于內(nèi)部管理問題和風(fēng)險(xiǎn)控制不力導(dǎo)致破產(chǎn)

n 2008年法國興業(yè)銀行由于內(nèi)部控制出現(xiàn)問題，人為原因?qū)е虏僮鳉W洲股指期貨出現(xiàn)巨大損失

n 2008年美國次貸危機(jī)百年老店雷曼兄弟和貝爾斯登由于片面追求利潤忽視了風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)致雙雙破產(chǎn)。

n 不斷被曝光的食品安全問題（蘇丹紅，瘦肉精，三聚氰胺等）

n 葛蘭素史克銷售代表在中國向醫(yī)藥和醫(yī)藥人員行賄問題

﹣ 中國企業(yè)正企業(yè)面臨怎樣的挑戰(zhàn)？

n 外部環(huán)境艱難

n 經(jīng)濟(jì)不確定性大

n 公司戰(zhàn)略不清晰

n 組織結(jié)構(gòu)松散，業(yè)務(wù)流程紊亂

n 激勵(lì)機(jī)制不健全

n 信息管理技術(shù)落后或不到位

n 員工觀念落后，對(duì)變革準(zhǔn)備不足

﹣ 外部環(huán)境無事不可在發(fā)生變化，僅僅有變化管理是不夠的

n 運(yùn)用戰(zhàn)略思維和方法搭建企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，解決業(yè)務(wù)發(fā)展中的問題

n

案例分享：

（1）無錫尚德業(yè)務(wù)擴(kuò)張和運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)揭示：不好的內(nèi)控體系可以為企業(yè)帶來什么…

（2）美國投行高盛在2008年美國次貸危機(jī)中幾乎毫發(fā)無損（而美林不得以被美國銀行收購，摩根士丹利和摩根大通至今仍在疲于應(yīng)付各種訴訟）：好的內(nèi)控體系可以為企業(yè)帶來什么….

（3）企業(yè)成功的三個(gè)要素VS內(nèi)控成功四步法：國內(nèi)某金融集團(tuán)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系介紹

小組討論：

（1）你在日常工作中遇到過什么樣的業(yè)務(wù)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，怎么處理的？

（2）你理解的高效和合理的內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)具備哪些條件？

第二部分  公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架

﹣ 全面風(fēng)險(xiǎn)管理：戰(zhàn)略和價(jià)值管理

n 企業(yè)為什么要建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系？（全面風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性）

n 設(shè)計(jì)科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理框架

n 公司治理結(jié)構(gòu)，內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理

﹣ 風(fēng)險(xiǎn)宇宙圖及其應(yīng)用

﹣ 企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)種類

﹣ 風(fēng)險(xiǎn)地圖

案例分享：

某國資委直屬大型集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系框架要點(diǎn)

小組討論：

（1）你知道國際出名的戰(zhàn)略咨詢公司新的風(fēng)險(xiǎn)管理研究方向是什么嗎？未來公司風(fēng)險(xiǎn)管理的核心在哪里？

（2）集團(tuán)戰(zhàn)略如何指導(dǎo)建立內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系？你知道的方法有哪些？

第三部分  公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析

﹣ 企業(yè)全面診斷的必要性和診斷方法

n 價(jià)值鏈識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)篩查

n 業(yè)務(wù)流程節(jié)點(diǎn)篩查

n 風(fēng)險(xiǎn)矩陣

﹣ 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)容易在哪些環(huán)節(jié)出現(xiàn)？

n 業(yè)務(wù)部門和職責(zé)定位

n 公司信息化建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理

n 內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮的作用

n 風(fēng)險(xiǎn)薄弱環(huán)節(jié)

案例分析：金融控股集團(tuán)或其他集團(tuán)公司常見的風(fēng)險(xiǎn)薄弱環(huán)節(jié)分析

﹣ 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析

﹣ 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)如何駕馭和管控

﹣ 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法和工具

﹣ 流程管理和優(yōu)化

﹣ 績效管理和內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系

小組討論：

（1）大象和螞蟻的故事告訴了我們什么？

（2）企業(yè)組織結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理：試著設(shè)計(jì)你所管理組織的組織結(jié)構(gòu)（設(shè)置原則、設(shè)置方式、風(fēng)險(xiǎn)管理等）。

第二天

第四部分  內(nèi)控和業(yè)務(wù)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)操作（風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，主要控制點(diǎn)，控制的表單和流程）

- 管理控制系統(tǒng)建設(shè)：

n 管理控制環(huán)境

l 理解戰(zhàn)略與組織行為

l 責(zé)任中心

l 轉(zhuǎn)移定價(jià)

l 考核和控制所運(yùn)用的資產(chǎn)

n 管理控制過程

l 戰(zhàn)略規(guī)劃

l 預(yù)算編制

l 分析財(cái)務(wù)報(bào)告

l 績效考核

l 管理層薪酬

n 管理控制專題

l 差異化戰(zhàn)略控制

l 服務(wù)型組織

l 跨國組織

l 項(xiàng)目管理控制

- 公司風(fēng)險(xiǎn)防范的四道防線

n 各責(zé)任中心（職能中心）

n 財(cái)務(wù)部門

n 內(nèi)部審計(jì)

n 公司風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)

- 構(gòu)建公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系的關(guān)鍵成功要素和主要環(huán)節(jié)

n 組織架構(gòu)環(huán)節(jié)

n 發(fā)展戰(zhàn)略環(huán)節(jié)

n 社會(huì)責(zé)任環(huán)節(jié)

n 人力資源環(huán)節(jié)

n 企業(yè)文化環(huán)節(jié)

n 資金活動(dòng)環(huán)節(jié)

n 采購業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)

n 銷售業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)

n 業(yè)務(wù)外包環(huán)節(jié)

n 財(cái)務(wù)報(bào)告環(huán)節(jié)

n 全面預(yù)算環(huán)節(jié)內(nèi)部信息傳遞環(huán)節(jié)

n 成本控制和管理環(huán)節(jié)

n 營運(yùn)資本管理環(huán)節(jié)（信用管理，應(yīng)收賬款，應(yīng)付賬款，存貨）

n 研發(fā)環(huán)節(jié)

n 供應(yīng)鏈環(huán)節(jié)

n 售后服務(wù)環(huán)節(jié)

n 信息系統(tǒng)環(huán)節(jié)

n 籌資環(huán)節(jié)

n 并購環(huán)節(jié)

- 上市公司對(duì)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理的要求及如何合規(guī)？

分組討論：

（1）集團(tuán)公司內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理部門如何贏得支持？各部門在風(fēng)險(xiǎn)管理中扮演的角色討論

（2）如何說服公司決策層接受內(nèi)控管理方案？

案例分享：

（1）某集團(tuán)母子管控模式的設(shè)計(jì)

（2）并購整合---某集團(tuán)的人力資源盡職調(diào)查

（3）某集團(tuán)的文化設(shè)計(jì)的構(gòu)筑邏輯

（4）某集團(tuán)是如何將內(nèi)控應(yīng)用到全面預(yù)算管理建設(shè)中

（5）某集團(tuán)的內(nèi)控應(yīng)用到資金管理建設(shè)中

（6）選擇供應(yīng)商的內(nèi)控矩陣圖

（7）如何選擇不同的ERP信息系統(tǒng)

第五部分  內(nèi)部審計(jì)的作用

﹣ 內(nèi)部審計(jì)的作用無可替代

﹣ 審計(jì)計(jì)劃階段

﹣ 審計(jì)實(shí)施階段

﹣ 審計(jì)報(bào)告階段

﹣ 主要審計(jì)實(shí)務(wù)問題探討

﹣ 塞班斯法案（SOX）對(duì)內(nèi)控體系和流程的基本要求

案例分享：

（1）某集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)流程和發(fā)揮的作用

（2）某境外上市公司合規(guī)SOX流程一覽

第六部分  常用風(fēng)險(xiǎn)管理模型和風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告

- 風(fēng)險(xiǎn)管理的量化措施及推薦的工具

n PEST分析模型

n 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估魚刺圖

n 風(fēng)險(xiǎn)矩陣

n 雷達(dá)圖

n Z模型

- 內(nèi)部控制實(shí)務(wù)

n 如何防范常見的舞弊

n 內(nèi)控示例演示

- 常用風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告格式

n 概述

n 風(fēng)險(xiǎn)管理人員及其職責(zé)分工

n 風(fēng)險(xiǎn)可接受準(zhǔn)則

n 預(yù)期用途和與安全性有關(guān)的特征的判定

n 判定可預(yù)見的危害、危害分析及初始風(fēng)險(xiǎn)控制方案

n 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)控制措施驗(yàn)證

n 綜合剩余風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

n 生產(chǎn)和生產(chǎn)后信息

n 風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)審結(jié)論

第七部分  風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制效果評(píng)估即修正

- 優(yōu)秀內(nèi)控體系的佳實(shí)踐（優(yōu)秀案例展示，風(fēng)險(xiǎn)管理的行業(yè)定制模型）

- IT信息化系統(tǒng)建設(shè)和評(píng)價(jià)

- 流程設(shè)計(jì)和穿行測試

- 與內(nèi)控有關(guān)的績效考核指標(biāo)設(shè)定

- 集團(tuán)管控體系建設(shè)和執(zhí)行情況分析

- 審批權(quán)限設(shè)計(jì)和流程化應(yīng)用

- 內(nèi)部控制分析報(bào)告

- 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

- 績效評(píng)估和獎(jiǎng)懲機(jī)制

- 內(nèi)控體系和流程優(yōu)化

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