財(cái)務(wù)體系建設(shè)和團(tuán)隊(duì)修煉

**天

**部分 企業(yè)成功要素和財(cái)務(wù)體系扮演的角色

一、戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)執(zhí)行力

1. 清晰的愿景目標(biāo)及戰(zhàn)略

2. 合理的組織結(jié)構(gòu)及決策程序（授權(quán)與控制，激勵與考核）

3. 有效的管理和計(jì)劃統(tǒng)籌程序

4. 優(yōu)秀的核心經(jīng)營程序

5. 嚴(yán)格而合理的內(nèi)控流程和標(biāo)準(zhǔn)化模式

6. 關(guān)鍵成功要素和核心競爭力

7. 獨(dú)特而有生命力的業(yè)務(wù)模式

8. 財(cái)務(wù)體系的強(qiáng)有力業(yè)務(wù)分系，計(jì)劃和反饋

9. 財(cái)務(wù)決策支持機(jī)制和信息化建設(shè)高效結(jié)合

二、財(cái)務(wù)經(jīng)理人的角色定位

1. 現(xiàn)代企業(yè)中財(cái)務(wù)經(jīng)理人的基本角色及職能

1) 財(cái)務(wù)體系構(gòu)建（會計(jì)科目，報(bào)表體系，財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，流程設(shè)計(jì)）

2) 企業(yè)經(jīng)營決策（經(jīng)營計(jì)劃，全面預(yù)算，財(cái)務(wù)分析）

3) 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控（內(nèi)部控制和全面風(fēng)險(xiǎn)管理）

4) 企業(yè)價(jià)值管理和創(chuàng)造（資本資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，EVA和WACC管理，DCF方法體系建設(shè)）

2. 財(cái)務(wù)經(jīng)理人在組織中的地位和作用是什么？

1) 老總的左膀右臂

2) 參與公司價(jià)值創(chuàng)造

3) 將公司的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為經(jīng)營決策的依據(jù)

4) 現(xiàn)金流和利潤管理

5) 與CTO一起成為公司價(jià)值鏈布局和驅(qū)動雙核

3. 財(cái)務(wù)經(jīng)理人如何處理與股東及投資者的關(guān)系？

4. 財(cái)務(wù)經(jīng)理人如何處理與CEO及高管團(tuán)隊(duì)的關(guān)系？

5. 財(cái)務(wù)經(jīng)理人自我把脈

1) 角色測定---四種角色

2) 管理能力自測

3) 財(cái)務(wù)經(jīng)理人成功三要素

4) 在成長公司，如何搭配資源

5) 在衰退公司，如何應(yīng)對

6) 在外企、在國企如何應(yīng)對

7) 在民企、高科技、股份公司

8) 在混亂企業(yè)如何理順

案例：

1) 招商銀行的前CEO馬蔚華是如何修煉的？他是如何把招商銀行打造為私人銀行**品牌的？

2) 平安集團(tuán)CEO馬明哲是如何要求財(cái)務(wù)經(jīng)理人的？

三、財(cái)務(wù)經(jīng)理人的專業(yè)修養(yǎng)

1. 戰(zhàn)略眼光（理解行業(yè)和企業(yè)的本質(zhì)和核心價(jià)值）

2. 職業(yè)操守

3. 現(xiàn)代經(jīng)營理念

4. 善于運(yùn)用非財(cái)務(wù)語言

5. 關(guān)注戰(zhàn)略成本，不糾結(jié)日常費(fèi)用

6. 通曉財(cái)務(wù)信息化建設(shè)和共享服務(wù)中心

7. 清楚財(cái)務(wù)應(yīng)該怎么做，如何做

8. 建立尊重資本的財(cái)務(wù)文化體系

第二部分 以價(jià)值為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理：VBM，EVA，現(xiàn)金流規(guī)劃和管理

一、價(jià)值創(chuàng)造與資源配置

二、利益相關(guān)者對財(cái)務(wù)管理和決策支持的期待

三、企業(yè)價(jià)值和業(yè)績衡量的標(biāo)準(zhǔn)（財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)的服務(wù)目的）

四、傳統(tǒng)財(cái)務(wù)指標(biāo)和決策體系的缺陷

五、價(jià)值管理將公司所有利益相關(guān)者（stakeholders）聯(lián)系起來

第三部分 新財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)：財(cái)務(wù)體系建設(shè)和優(yōu)化

一、財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)和集團(tuán)財(cái)務(wù)管控模式

1. 公司治理結(jié)構(gòu)，集團(tuán)管控模式和財(cái)務(wù)組織架構(gòu)

2. 組織設(shè)計(jì)的九個理念

3. 組織設(shè)計(jì)遵循的原則

4. 集團(tuán)管控和組織設(shè)計(jì)的關(guān)注因素

5. 不同管控模式下財(cái)務(wù)發(fā)揮的作用

6. 集權(quán)式模式和分權(quán)式模式

7. 歐式公司治理模式和英美式公司治理模式

8. 價(jià)值創(chuàng)造為導(dǎo)向的財(cái)務(wù)管理模式

9. 基于戰(zhàn)略的變化管理和資源管理

案例研究：1、某集團(tuán)公司戰(zhàn)略管控權(quán)限設(shè)計(jì)

         2、某集團(tuán)財(cái)務(wù)審批權(quán)限設(shè)計(jì)

小組討論：請描述貴公司集團(tuán)現(xiàn)狀和目前集團(tuán)管控存在問題，及提升管理建議。（講師點(diǎn)評）

二、財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)—一支有戰(zhàn)斗力的團(tuán)隊(duì)是怎樣煉成的？

1. 人才的生命周期理論

2. 團(tuán)隊(duì)職能界定和人員的合理搭配

3. 馬斯洛的需求層次理論在團(tuán)隊(duì)中的應(yīng)用

4. 木桶理論（短板理論）正確嗎？

5. 酒與污水定律和鲇魚效應(yīng)在財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)管理中的應(yīng)用

6. 員工培訓(xùn)（財(cái)務(wù)專業(yè)能力和管理技巧）

7. 學(xué)習(xí)型組織理念

8. 團(tuán)隊(duì)文化 VS 企業(yè)文化

9. 財(cái)務(wù)績效考核體系設(shè)計(jì)

10. 有效激勵和合理的獎懲機(jī)制

案例分析：西天取經(jīng)之職業(yè)分工（唐僧、孫悟空、沙僧、豬八戒誰更職業(yè)化？誰的專業(yè)技能好？）

三、財(cái)務(wù)會計(jì)人員職業(yè)化標(biāo)準(zhǔn)

1. 職業(yè)化

1) 職業(yè)人的特點(diǎn)

①　合作精神

②　良好的資質(zhì)

2) 職業(yè)化的標(biāo)準(zhǔn)

①　關(guān)注客戶

②　產(chǎn)品或服務(wù)的專業(yè)化

3) 職業(yè)化的內(nèi)容

①　職業(yè)品德

②　職業(yè)素養(yǎng)

③　職業(yè)精神

④　職業(yè)技能

4) 職業(yè)化過程中的心態(tài)調(diào)整

①　以對方為中心的心態(tài)

②　提供增值服務(wù)的心態(tài)

2. 財(cái)務(wù)人員的職業(yè)操守

1) 愛崗敬業(yè)

2) 誠實(shí)守信

3) 廉潔自律

4) 客觀公正

5) 堅(jiān)持準(zhǔn)則

6) 提高技能

7) 參與管理

8) 強(qiáng)化服務(wù)

3. 從個人職業(yè)化邁向團(tuán)隊(duì)職業(yè)化

1) 團(tuán)隊(duì)職業(yè)化的標(biāo)準(zhǔn)

①　流程標(biāo)準(zhǔn)化

②　管理信息化

③　服務(wù)精細(xì)化

2) 團(tuán)隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)者必須具備的職業(yè)化素質(zhì)

①　教練

②　關(guān)愛

③　激勵

④　授權(quán)

3) 團(tuán)隊(duì)成員必須具備的職業(yè)化觀念

①　主動

②　服從

③　合作

④　責(zé)任

案例：

美國投資銀行高盛集團(tuán)首席財(cái)務(wù)官(CFO)大衛(wèi)-維尼亞(David Viniar)于2013年1月底退休，他在高盛集團(tuán)工作了32年，把高盛集團(tuán)的內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理，業(yè)務(wù)運(yùn)營體系打造得非常完善，在2008年美國次貸危機(jī)中受沖擊小。他本人良好的職業(yè)素養(yǎng)也贏得了贊譽(yù)。

四、基于價(jià)值管理的公司財(cái)務(wù)會計(jì)體系定位和設(shè)計(jì)

1. 經(jīng)濟(jì)價(jià)值管理對財(cái)務(wù)會計(jì)體系的剛性要求

2. 傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理太側(cè)重會計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表處理，財(cái)務(wù)計(jì)劃和分析（FP&A）職能弱

3. CFO的定位取決于什么？

4. 財(cái)務(wù)職能設(shè)定及合理的組織結(jié)構(gòu)模式

5. 財(cái)務(wù)計(jì)劃和分析職能的重點(diǎn)及變化管理

五、財(cái)務(wù)部門能力勝任模型和崗位標(biāo)準(zhǔn)化

1. 能力勝任模型設(shè)計(jì)（從CFO到出納，逐一篩選）

2. 財(cái)務(wù)崗位職責(zé)描述

3. 其他部門和財(cái)務(wù)的對接控制點(diǎn)設(shè)計(jì)

4. 如何解決職責(zé)不清和崗位交叉的內(nèi)部損耗？

5. 財(cái)務(wù)職能設(shè)定及合理的組織結(jié)構(gòu)模式

6. 財(cái)務(wù)計(jì)劃和分析職能的重點(diǎn)及變化管理

7. 財(cái)務(wù)會計(jì)人員能力勝任模型和壓力測試

? 知識

? 技能

? 職業(yè)素養(yǎng)

? 培養(yǎng)主觀幸福感

? 培養(yǎng)樂觀人格

? 培養(yǎng)認(rèn)知調(diào)整

? 培養(yǎng)幽默化解

? 培養(yǎng)問題解決技巧

? 逆商（AQ）管理

案例分享：某大型房地產(chǎn)控股集團(tuán)的人才培養(yǎng)職業(yè)化道路

六、財(cái)務(wù)制度和流程設(shè)計(jì)－財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和價(jià)值管理的靈魂

1. 公司財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度（公司財(cái)務(wù)運(yùn)營指導(dǎo)綱領(lǐng)）

2. 如何梳理公司業(yè)務(wù)流程和財(cái)務(wù)管理流程？

3. CFO帶領(lǐng)團(tuán)隊(duì)操刀流程設(shè)計(jì)

4. 如何理解和改進(jìn)業(yè)務(wù)流程和管理流程（圍繞價(jià)值管理，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)變革）

5. 借鑒塞班斯法案（SOX-404）關(guān)于內(nèi)控方面的設(shè)計(jì)

6. 流程如何實(shí)施和落地？

v 集團(tuán)管控權(quán)限表

v 公司稅收籌劃體系

v 公司全面預(yù)算管理流程

v 公司投融資流程

v 公司資產(chǎn)管理辦法

v 公司信息化建設(shè)

v 財(cái)務(wù)會計(jì)操作手冊

v 會計(jì)科目表設(shè)計(jì)

v 財(cái)務(wù)報(bào)表體系

v 財(cái)務(wù)分析體系

v 合同管理標(biāo)準(zhǔn)化

v 收入確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和流程

v 應(yīng)收賬款管理流程

v 信用管理流程

v 發(fā)票管理流程

v 公司審批權(quán)限表

v 公司采購管理辦法

v 公司存貨管理辦法

v 公司成本控制流程

v 公司物業(yè)管理流程

案例研究：某房地產(chǎn)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度體系演示

第二天

第四部分：財(cái)務(wù)集約化和信息化建設(shè)—ERP系統(tǒng)和財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心（SSC）

一、不借助于現(xiàn)代信息化建設(shè)的流程很難發(fā)揮功效

二、ERP系統(tǒng)規(guī)劃

1. 前提是什么？（案例分析： Oracle公司 VS Monster Worldwide）

2. 只買貴的，不買對的？

3. 誰來牽頭，CIO，COO，還是CFO？

三、共享服務(wù)中心

1. 應(yīng)該在什么時候考慮？

2. 那些要素是必不可少的？

3. 共享服務(wù)中心的類型和層次選擇？

4. 共享服務(wù)中心的職能設(shè)定？

5. 建立共享服務(wù)中心的步驟？

6. 財(cái)務(wù)決策支持系統(tǒng)

四、財(cái)務(wù)決策系統(tǒng)與ERP信息化系統(tǒng)的關(guān)系

五、財(cái)務(wù)戰(zhàn)機(jī)的核心系統(tǒng)－管理駕駛艙技術(shù)應(yīng)用

六、財(cái)務(wù)決策支持中心（統(tǒng)合群體式，分布式，和職能決策等各種情形）

七、不同類型和不同發(fā)展階段企業(yè)的財(cái)務(wù)決策支持系統(tǒng)的差異

1. 資本資產(chǎn)結(jié)構(gòu)決策

2. 財(cái)務(wù)分析決策

3. 財(cái)務(wù)預(yù)測決策

4. 財(cái)務(wù)投融資決策

5. 成本決策

第五部分 財(cái)務(wù)經(jīng)理人的經(jīng)營管理能力

一、推動和落實(shí)公司戰(zhàn)略，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，經(jīng)營戰(zhàn)略融合

1. 怎樣幫助公司構(gòu)建公司運(yùn)營戰(zhàn)略體系？

2. 怎樣構(gòu)建戰(zhàn)略財(cái)務(wù)體系？

3. 平衡計(jì)分卡，BSC與KPI體系的建立與實(shí)施

4. 怎樣**預(yù)算推動經(jīng)營戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的實(shí)施？

二、業(yè)務(wù)支持和決策

1. 協(xié)助制訂業(yè)務(wù)模式

2. 重點(diǎn)要關(guān)注價(jià)格、定單與合同

3. 要為營銷業(yè)務(wù)提供VIP服務(wù)

4. 如何支持和管控采購業(yè)務(wù)？

5. 對開發(fā)和經(jīng)營業(yè)務(wù)的協(xié)調(diào)

6. 貼近業(yè)務(wù)的分析和計(jì)劃

案例分享：某綜合性集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)分析范本

1) 業(yè)務(wù)分析應(yīng)該從哪里入手？

2) 客戶化定制報(bào)告如何設(shè)計(jì)和獲取數(shù)據(jù)？

第六部分：財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)管理能力

一、企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制

1. 內(nèi)部控制的屬性

1) 職責(zé)分工

2) 實(shí)物接觸控制

3) 內(nèi)部核查

4) 充分的書面記錄

5) 恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)

2. 內(nèi)部控制的種類

3. 內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)原則

1) 相互牽制

2) 協(xié)調(diào)配合

3) 崗位匹配

4) 成本效益

5) 整體結(jié)構(gòu)

4. 控制點(diǎn)與控制技巧

1) 一般控制點(diǎn)應(yīng)建立在盡可能接近行動發(fā)生之處

2) 一般控制技巧

5. 全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建立（風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)必須考慮的重要因素）

1) 控制環(huán)境

2) 內(nèi)部牽制

3) 內(nèi)部審計(jì)

4) 財(cái)務(wù)內(nèi)控

二、內(nèi)控和操作風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)操作（風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，主要控制點(diǎn)，控制的表單和流程）

1. 公司風(fēng)險(xiǎn)防范的三道防線

2. 構(gòu)建公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系的關(guān)鍵成功要素

3. 組織架構(gòu)環(huán)節(jié)

4. 發(fā)展戰(zhàn)略環(huán)節(jié)

5. 社會責(zé)任環(huán)節(jié)

6. 人力資源環(huán)節(jié)

7. 企業(yè)文化環(huán)節(jié)

8. 資金活動環(huán)節(jié)

9. 銷售業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)

10. 業(yè)務(wù)外包環(huán)節(jié)

11. 財(cái)務(wù)報(bào)告環(huán)節(jié)

12. 全面預(yù)算環(huán)節(jié)內(nèi)部信息傳遞環(huán)節(jié)

13. 成本控制和管理環(huán)節(jié)

14. 營運(yùn)資本管理環(huán)節(jié)（信用管理，應(yīng)收賬款，應(yīng)付賬款，存貨）

15. 售后服務(wù)環(huán)節(jié)

16. 信息系統(tǒng)環(huán)節(jié)

17. 籌資環(huán)節(jié)

18. 并購環(huán)節(jié)

19. 上市公司對內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理的要求及如何合規(guī)

分組討論：

a. 內(nèi)控部門如何贏得支持？

b. 如何說服公司決策層接受內(nèi)控管理方案？

三、業(yè)務(wù)流程重組

1. 流程重組的癥狀

1) 市場份額下降

2) 交貨期延長

3) 競爭能力降低

4) 生產(chǎn)率降低

5) 客戶滿意度降低

6) 環(huán)境劇變

2. 流程重組的步驟及各步驟的操作要點(diǎn)

1) 制定重組策略

2) 流程設(shè)計(jì)

3) 實(shí)施

4) 效果評估

3. 流程重組各步驟操作要點(diǎn)（佳管理實(shí)踐）

1) 了解市場和客戶

2) 制定愿景和戰(zhàn)略

3) 設(shè)計(jì)產(chǎn)品和服務(wù)

4) 市場營銷

5) 生產(chǎn)和配送產(chǎn)品及提供服務(wù)

6) 向客戶開票收款及提供服務(wù)

7) 人力資源管理

8) 財(cái)務(wù)管理

4. 業(yè)務(wù)流程圖

1) 業(yè)務(wù)流程涉及的部門

2) 工作內(nèi)容及步驟

3) 部門間的相互關(guān)系

4) 業(yè)務(wù)文件

5) 業(yè)務(wù)流程圖操作手冊示例

四、財(cái)務(wù)會計(jì)人員要防范的業(yè)務(wù)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)

常見的舞弊類型

1. 虛報(bào)冒領(lǐng)

2. 陰陽發(fā)票

3. 無中生有

4. 侵吞不報(bào)

5. 模仿簽字

6. 假公濟(jì)私

7. 瞞天過海

8. 里應(yīng)外合

9. 暗渡陳倉

10. 混水摸魚

11. 偷梁換柱

12. 張冠李戴

13. 監(jiān)守自盜

分組討論：

A、 內(nèi)控部門如何贏得支持？

B、 如何說服公司決策層接受內(nèi)控管理方案？

案例分享：

A、 某集團(tuán)母子管控模式的設(shè)計(jì)

B、 并購整合---某集團(tuán)的人力資源盡職調(diào)查

C、 某集團(tuán)的文化設(shè)計(jì)的構(gòu)筑邏輯

D、 某集團(tuán)是如何將內(nèi)控應(yīng)用到全面預(yù)算管理建設(shè)中

E、 某集團(tuán)的內(nèi)控應(yīng)用到資金管理建設(shè)中

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