企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)戰(zhàn)技巧
企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)戰(zhàn)技巧詳細(xì)內(nèi)容
企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)戰(zhàn)技巧
課程提綱：**天 | |
內(nèi)控實(shí)戰(zhàn)技巧之一：公司管制/治理結(jié)構(gòu)（Corporate Governance） 公司治理結(jié)構(gòu)是內(nèi)部控制的原動(dòng)力，沒(méi)有好的權(quán)利制度安排，必然會(huì)出現(xiàn)濫用權(quán)力或者高管層不盡責(zé)，因此，要談內(nèi)控，不首先解決公司治理的問(wèn)題，其實(shí)就只能是空談。 為什么公司治理（又稱公司管制）如此重要？請(qǐng)先站在高處縱覽一下全局：任何一個(gè)所謂的流程與制度不過(guò)是腳下通往目標(biāo)的路徑之一罷了，當(dāng)你看到和理解了更深的利益之后，你就明白為什么要先站在高處看一看了。公司治理對(duì)于內(nèi)部控制來(lái)說(shuō)，就是站在山頂看腳下的道理。 | |
1. 企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)分析 2. 公司管制與三會(huì)制度 3. 高管層激勵(lì)與逆向選擇原理 4. 實(shí)際控制人與委派干部 5. 關(guān)聯(lián)交易及獨(dú)立性 | 6. 權(quán)利與權(quán)益的博弈邏輯 7. 組織架構(gòu)——邏輯模擬與演繹 8. 人脈架構(gòu)——邏輯模擬與演繹 9. 公司治理的原則及后果 （1）公司治理與內(nèi)控框架的關(guān)系 （2）公司治理之長(zhǎng)治久安策略 |
內(nèi)控實(shí)戰(zhàn)技巧之二：審批權(quán)限/授權(quán)體系（Approval Limits） 公司的審批權(quán)限（授權(quán)體系）設(shè)計(jì)是內(nèi)部控制的**任務(wù)，也是實(shí)踐性很強(qiáng)的技術(shù)，在這件事情上，將綜合體現(xiàn)管理者的專業(yè)能力與領(lǐng)導(dǎo)能力。一個(gè)好的審批權(quán)限設(shè)計(jì)能在提高效率的同時(shí)也控制了風(fēng)險(xiǎn)，極大地促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展；，反之，一個(gè)不好的審批權(quán)限設(shè)計(jì)將有可能成為官僚甚至舞弊的滋生土壤。 設(shè)計(jì)一個(gè)好的審批權(quán)限體系，是對(duì)管理者智慧的極大挑戰(zhàn)，既要有豐富的職業(yè)經(jīng)驗(yàn)，又要有對(duì)公司的深入理解，并保持對(duì)環(huán)境的敏感和清醒，**超強(qiáng)的溝通能力。 本課程在這一章節(jié)中將為學(xué)員展示典型企業(yè)的應(yīng)用經(jīng)驗(yàn)和模板工具，并詳細(xì)闡釋重點(diǎn)權(quán)限和流程的設(shè)計(jì)過(guò)程和思路，以利學(xué)員在借鑒前人、他人經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，形成自己的哲學(xué)。 | |
一、審批權(quán)限的實(shí)質(zhì)，原則和影響因素 1. 理解審批權(quán)限 （1）受托責(zé)任的細(xì)分（或管理責(zé)任的細(xì)分） （2）內(nèi)部控制的要求，是企業(yè)內(nèi)部小的“法律規(guī)范”的核心 （3）現(xiàn)代企業(yè)管理執(zhí)行路線的必由之路 2. 公司戰(zhàn)略與治理層次的權(quán)利設(shè)計(jì) （1）股東會(huì)權(quán)利 （2）董事會(huì)權(quán)利 （3）總經(jīng)理權(quán)利 3. 執(zhí)行層的審批權(quán)限應(yīng)用原則 （1）以總經(jīng)理為首的管理團(tuán)隊(duì) （2）制定各種管理制度，形成分權(quán)體系，處理各種交易。 二、審批權(quán)限的形式— 審與批的內(nèi)涵剖析 1. 理解不同審批方式 （1）并行型 （2）串行型 （3）混合型 2. 財(cái)務(wù)權(quán)限在執(zhí)行層面的把握實(shí)踐 （1）不同意，迫于其他壓力 （2）無(wú)權(quán)同意，設(shè)計(jì)指向問(wèn)題 3. 有關(guān)權(quán)限的特別事項(xiàng)處理 （1）權(quán)利上升與綠色通道 （2）部門間意見不統(tǒng)一 （3）與老板的意見矛盾 （4）老板曲線違規(guī) 三、重要審批權(quán)限及流程設(shè)計(jì)（內(nèi)容舉例） 1. 審批流程設(shè)計(jì)原理 （1）審批權(quán)限應(yīng)用表單設(shè)計(jì) （2）審批流程節(jié)點(diǎn)設(shè)計(jì) （4）電子審批（OA） （5）系統(tǒng)審批與原始單據(jù)問(wèn)題 2. 審批權(quán)限及流程制度的建立 （1）**次建立審批權(quán)限的程序 （2）審批權(quán)限維護(hù)的程序 （3）審批權(quán)限建立過(guò)程中的技術(shù)處理 （4）審批權(quán)限的作用與多重目的性 （5）審批權(quán)限及流程在執(zhí)行過(guò)程中的修正 （6）權(quán)限的彈性空間設(shè)計(jì)與原則 | 三、重要審批權(quán)限及流程設(shè)計(jì)（內(nèi)容舉例） 3. 審批流程設(shè)計(jì)舉例 （1）重大戰(zhàn)略事項(xiàng)審批權(quán)限 （2）采購(gòu)審批權(quán)限 （3）銷售審批權(quán)限 （4）人事管理審批權(quán)限 （5）行政管理權(quán)限 （6）研發(fā)審批權(quán)限 （7）資金審批權(quán)限 （8）資產(chǎn)管理權(quán)限 （9）權(quán)限設(shè)計(jì)的周邊配套措施 （10）合同審批權(quán)限流程 四、授權(quán)— 狹義授權(quán) 1. 為何要書面授權(quán)/授權(quán)的原則 2. 授權(quán)注意事項(xiàng) （1）授權(quán)的事項(xiàng)，權(quán)限和期限 （2）書面授權(quán)的備案，法務(wù)部或行政部 （3）授權(quán)事項(xiàng)的檢查，在授權(quán)結(jié)束，有條件檢查時(shí) （4）**一定的渠道公示，以便相關(guān)人員知曉 3. 財(cái)務(wù)人員如何防止背黑鍋？ （1）權(quán)利模糊與濫用 （2）企業(yè)行為的終責(zé)任 （3）公司的問(wèn)題終都與錢有關(guān) （4）在上司提出一些不合理/法的要求時(shí)如何應(yīng)對(duì)？ 五、審批權(quán)限制度的維護(hù) 1. 一般的問(wèn)責(zé)過(guò)程 （1）看結(jié)果 （2）看責(zé)任劃分 （3）看過(guò)程 2. 權(quán)限表還能用嗎？使用順暢么？ （1）檢查授權(quán)表的職位和人的對(duì)應(yīng)關(guān)系。 （2）授權(quán)表培訓(xùn)和更新 （3）授權(quán)表的維護(hù)記錄 （4）臨時(shí)授權(quán)檔案 3. 權(quán)限需要維護(hù)的契機(jī) （1）人事變更/權(quán)利指向性 （2）組織機(jī)構(gòu)的改變 （3）業(yè)務(wù)流的變更 （4）管理風(fēng)格的變化 |
內(nèi)控實(shí)戰(zhàn)技巧之三：合同審核/交易控制（Contract Management） 合同審核是內(nèi)部控制實(shí)施中公認(rèn)的第二個(gè)必做工作，無(wú)論是事前、事中、事后，合同審核都集中體現(xiàn)了內(nèi)部控制的精神要旨。 合同審核是一個(gè)系統(tǒng)、全面而艱巨的任務(wù)，對(duì)財(cái)務(wù)工作人員的要求很高。當(dāng)一個(gè)財(cái)務(wù)經(jīng)理人拿到一份需要他審核的合同時(shí)，應(yīng)該怎么做呢？如何審核？審核什么呢？這可不是簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)經(jīng)理人與合同之間的事情，判斷要從審核合同這件事情之外說(shuō)開去?！?/p> | |
1. 合同審核的基礎(chǔ)和前提是什么？ （1）財(cái)務(wù)有什么責(zé)任和權(quán)限？ （2）財(cái)務(wù)審查什么？ （3）律師審查什么？ （4）老板/總裁審查什么？ （5）審核結(jié)果（Yes/No）如何處置？ 2. 合同管理制度或者規(guī)則包括哪些內(nèi)容？ （1）合同管理的責(zé)任 （2）合同批準(zhǔn)的權(quán)限 （3）合同批準(zhǔn)的流程 （4）合同簽訂發(fā)起與執(zhí)行的原則 （5）合同檔案管理及審計(jì)歸責(zé)措施 （6）合同模板及注意要點(diǎn) （7）誰(shuí)來(lái)起草和頒布合同管理制度？ 3. 合同管理制度的落實(shí) （1）合同批準(zhǔn)權(quán)限及流程的辦事手續(xù)（審批單樣表） （2）相應(yīng)審批崗位和人員的落實(shí) （3）合同執(zhí)行的管理與經(jīng)驗(yàn)積累 | 4. 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人如何審核合同？ （1）制度上審查 （2）財(cái)務(wù)上審查 （3）業(yè)務(wù)上審查 （4）合同文本上審查 5. 如何提升合同審核效率？ 6. 合同執(zhí)行環(huán)節(jié)有哪些注意事項(xiàng)？ （1）有合同分析與報(bào)告【樣例】 （2）有風(fēng)險(xiǎn)的合同監(jiān)管 （3）對(duì)重大合同的執(zhí)行參與 （4）對(duì)執(zhí)行中出現(xiàn)的問(wèn)題的責(zé)任追究 （5）確保合同法律效力的有效性 （6）對(duì)歷史問(wèn)題進(jìn)行清理 7. 合同管理的周邊配套措施 8. 合同的重要性及其法律環(huán)境假定 |
課程提綱：第二天 | |
內(nèi)控實(shí)戰(zhàn)技巧之四：職業(yè)舞弊（Fraud Control） 職業(yè)舞弊是內(nèi)控中的焦點(diǎn)問(wèn)題，也是令人棘手的內(nèi)控事項(xiàng)，因其具有極強(qiáng)的隱蔽性和主觀隨意性，而導(dǎo)致企業(yè)難以平衡管控成本與收益。道高一尺、魔高一丈，舞弊防范技術(shù)也在貓捉老鼠的游戲中日新月異、不斷發(fā)展。 在一個(gè)企業(yè)中，無(wú)論是中高層的管理者，還是某個(gè)崗位的具體執(zhí)行者，只要他勤勉盡職，恪盡職守，沒(méi)有私心雜念，沒(méi)有個(gè)人利益，從不貪贓枉法，總是顧全大局，那么，內(nèi)部控制就是多余的，人的職業(yè)道德要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高過(guò)任何一種控制制度所能達(dá)到的高度！而企業(yè)實(shí)踐的現(xiàn)實(shí)告訴我們，沒(méi)有這樣一種企業(yè)存在，沒(méi)有這樣的管理環(huán)境，無(wú)論君子還是小人，無(wú)論職業(yè)經(jīng)理人還是普通職員，只要條件具備，就有可能出現(xiàn)貪污舞弊、貪贓枉法、侵吞公司財(cái)物等將個(gè)人利益至于法律與道德之上的行為，而這是造成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與損失、成本居高不下、跑冒滴漏現(xiàn)象嚴(yán)重的根源。 企業(yè)職業(yè)舞弊行為比比皆是，充斥在我們這個(gè)商業(yè)環(huán)境的任何一個(gè)角落，令管理者和所有者萬(wàn)般無(wú)奈和防不勝防。 | |
一、常見的舞弊現(xiàn)象及防范 1. 侵吞公司財(cái)物分析與防范 （1）資產(chǎn)安全 （2）現(xiàn)金及有價(jià)證券 （3）收款行為 （4）付款行為 2. 采購(gòu)舞弊行為全面剖析及應(yīng)對(duì) （1）原材料采購(gòu) （2）供應(yīng)商認(rèn)證 （3）服務(wù)外包 （4）行政采購(gòu) （5）資產(chǎn)與設(shè)施采購(gòu) 3. 銷售舞弊行為的識(shí)別與避免 （1）未入賬的銷售收入 （2）低估銷售收入和應(yīng)收賬款< 戴瑋老師的其它課程【課程提綱】天第二天一、理解股票期權(quán)計(jì)劃的本質(zhì)1.股權(quán)激勵(lì)的相關(guān)概念（1）股東、股權(quán)、股份、股票（2）實(shí)股、干股、期股、期權(quán)（3）模擬股份、模擬分紅（4）MBO（5）員工持股計(jì)劃2.股權(quán)激勵(lì)的原理（1）公司治理機(jī)制（2）員工激勵(lì)機(jī)制（3）觀念：財(cái)散人聚和財(cái)聚人散3.財(cái)務(wù)經(jīng)理/總監(jiān)在股權(quán)激勵(lì)方案設(shè)計(jì)中的角色二、股票期權(quán)計(jì)劃的不同模式1.通用模式剖析（1）期權(quán)模 講師：戴瑋詳情【課程大綱】一、引言1、財(cái)務(wù)是什么Oslash;財(cái)務(wù)不只是財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)亦是管理者的財(cái)務(wù)。更一般地講，財(cái)務(wù)是所有人的財(cái)務(wù)。Oslash;財(cái)務(wù)與企業(yè)業(yè)務(wù)的關(guān)系Oslash;財(cái)務(wù)部門與企業(yè)其他部門的關(guān)系Oslash;財(cái)務(wù)管理與企業(yè)管理的關(guān)系2、財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是什么3、企業(yè)財(cái)務(wù)分析的關(guān)鍵思路二、學(xué)習(xí)閱讀資產(chǎn)負(fù)債表1、資產(chǎn)負(fù)債表的傳說(shuō)2、資產(chǎn)負(fù)債表：資產(chǎn)3、資 講師：戴瑋詳情1、課程大綱提要：1．引子《讓人頭痛的10元錢》2.快速掌握三張報(bào)表2.1資產(chǎn)負(fù)債表2.1.1會(huì)計(jì)等式：資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益（案例：《分清主體，我不糊涂》）2.1.2資產(chǎn)負(fù)債表的邏輯與結(jié)構(gòu)（小組研討：《想說(shuō)愛你不容易－股本和負(fù)債》）2.1.3經(jīng)營(yíng)中的各種業(yè)務(wù)如何引起資產(chǎn)負(fù)債表的變化2.1.4分清資產(chǎn)和負(fù)債（小組研討：《這樣管理資產(chǎn)，真的有效率》）2.2損益 講師：戴瑋詳情《全面預(yù)算管理》 01.01【課程大綱】模塊一預(yù)算的準(zhǔn)備與布置程序1.預(yù)算中涉及的會(huì)計(jì)方法與政策2.全面預(yù)算的邏輯起點(diǎn)3.用什么方法編制預(yù)算4.理解預(yù)算管理的循環(huán)過(guò)程5.預(yù)算的前期準(zhǔn)備工作5.1預(yù)算手冊(cè)/預(yù)算制度建立5.2戰(zhàn)略與長(zhǎng)期計(jì)劃5.3責(zé)任中心的建立5.4預(yù)測(cè)/反饋系統(tǒng)的建立6.年度預(yù)算的準(zhǔn)備工作6.1預(yù)算目標(biāo)的制定6.2預(yù)算的組織分工6.3預(yù)算歷史數(shù)據(jù)的準(zhǔn)備6.4預(yù)算的模板與工 講師：戴瑋詳情《中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理》 01.01模塊一：中小企業(yè)常見問(wèn)題1.環(huán)境在變化，經(jīng)營(yíng)模式適應(yīng)嗎？2.公司成長(zhǎng)的制約因素3.粗放經(jīng)營(yíng)還能持續(xù)多久3.1粗放經(jīng)營(yíng)中蘊(yùn)含的機(jī)會(huì)3.2精細(xì)化管理的要求舉例4.公司管理何處去模塊二：中小企業(yè)成本管理1.把成本吃透，真正節(jié)約1.1理解從研發(fā)到售后服務(wù)的全程成本2.理解戰(zhàn)略成本，指導(dǎo)企業(yè)走的更遠(yuǎn)3.把握經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的成本關(guān)鍵點(diǎn)，事半功倍3.1研發(fā)3.2采購(gòu)3.3生產(chǎn) 講師：戴瑋詳情【課程大綱】一、概述由實(shí)際案例引出會(huì)計(jì)假設(shè)和基本前提。帶領(lǐng)學(xué)員反思財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作與企業(yè)運(yùn)營(yíng)和企業(yè)管理之間的關(guān)系。二、非財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理五大神功一、一個(gè)堅(jiān)持#8226;堅(jiān)持基本、重要的理財(cái)觀念：尊重資本二、兩個(gè)功能1、表達(dá)事實(shí)2、解釋變化原因三、三類活動(dòng)1、投資活動(dòng)（策略規(guī)劃活動(dòng)）2、籌資活動(dòng)（后勤支持活動(dòng)）3、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（市場(chǎng)占有活動(dòng)）四、四張報(bào)表“管理就是看 講師：戴瑋詳情【課程提綱】天第二天一、理解股票期權(quán)計(jì)劃的本質(zhì)1.股權(quán)激勵(lì)的相關(guān)概念（1）股東、股權(quán)、股份、股票（2）實(shí)股、干股、期股、期權(quán)（3）模擬股份、模擬分紅（4）MBO（5）員工持股計(jì)劃2.股權(quán)激勵(lì)的原理（1）公司治理機(jī)制（2）員工激勵(lì)機(jī)制（3）觀念：財(cái)散人聚和財(cái)聚人散3.財(cái)務(wù)經(jīng)理/總監(jiān)在股權(quán)激勵(lì)方案設(shè)計(jì)中的角色二、股票期權(quán)計(jì)劃的不同模式1.通用模式剖析（1）期權(quán)模 講師：戴瑋詳情
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