出口貨物退(免)稅的稅務(wù)及會計(jì)處理

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(2) 當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=34萬元

(3) 當(dāng)期免、抵、退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=10×(17%—13%)

=0.4萬元

(4) 當(dāng)期免、抵、退稅不得免征和抵扣稅額=200×(17%—13%)—0.4=7.6萬元

(5) 當(dāng)期應(yīng)納稅額=17—(34—7.6)—10=﹣19.4萬元

(6) 當(dāng)期免、抵、退稅額抵減額=10×13%=1.3萬元

(7) 當(dāng)期免、抵、退稅額=200×13%—1.3=24.7萬元

(8) 因當(dāng)期期末留底稅額≤當(dāng)期免、抵、退稅額,即:19.4≤24.7

所以,當(dāng)期應(yīng)退稅額=19.4萬元;當(dāng)期免抵稅額=24.7—19.4=5.3萬元

出口貨物免、抵、退稅的基本會計(jì)處理(自營出口貨物):


(1)取得外銷出口發(fā)票時,把發(fā)票上注明的出口額折算成人民幣:

借:應(yīng)收賬款—應(yīng)收外匯賬款等

貸;主營業(yè)務(wù)收入

(2) 收到外匯時,根據(jù)結(jié)匯水單:

借:匯兌損益

 會計(jì)處理 出口貨物 稅務(wù) 貨物 會計(jì) 出口 處理

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