2017 最新會計準(zhǔn)則變化講解和企業(yè)涉稅風(fēng)險防控（2天）

2017 最新會計準(zhǔn)則變化講解和企業(yè)涉稅風(fēng)險防控（2天）第一部分 最新會計準(zhǔn)則內(nèi)容變化講解一、會計準(zhǔn)則調(diào)整最新動態(tài)??
1、會計準(zhǔn)則最新調(diào)整的背景及意義
2、最新調(diào)整對企業(yè)的影響及應(yīng)對策略
3、未來會計準(zhǔn)則變化趨勢分析（國際動向）
二、最新發(fā)布準(zhǔn)則解釋-第?9-12 號?
1、權(quán)益法下有關(guān)投資損失的會計處理
2、否定“以使用固定資產(chǎn)產(chǎn)生的收入為基礎(chǔ)的折舊方法”
3、“以使用無形資產(chǎn)產(chǎn)生的收入為基礎(chǔ)進(jìn)行攤銷”的條件
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三、收入最新修訂?
1、客戶合同及履約義務(wù)的識別
1) 識別客戶合同的難點(diǎn)突破
2) 識別履約義務(wù)的關(guān)鍵因素?
2、收入確認(rèn)“新標(biāo)準(zhǔn)”
1) 取得相關(guān)商品（或服務(wù)）控制權(quán)的判斷
2) “在某一時點(diǎn)履行履約義務(wù)”情形下收入確認(rèn)
3) “在某一段時間內(nèi)履行履約義務(wù)”情形下收入確認(rèn)
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3、收入計量“新變化”
1) 交易價格確定：考慮可變對價、非現(xiàn)金對價、應(yīng)付客戶對價等
2) 交易價格分?jǐn)偅悍峙錁?biāo)準(zhǔn)，包含合同折扣、可變對價時的分?jǐn)?br /> ?
4、特殊交易會計處理“更細(xì)化”
1) 附有銷售退回條款的會計處理
2) 附有質(zhì)保條款的會計處理
3) 轉(zhuǎn)讓商品（或服務(wù)）會計處理：“總額法”O(jiān)R “凈額法”
4) 附有客戶額外購買選擇權(quán)的會計處理
5) 向客戶授予知識產(chǎn)權(quán)許可的會計處理?
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四、金融工具最新修訂
1、金融工具確認(rèn)與計量
1) 金融資產(chǎn)“四類”簡化為“三類”
2) 金融負(fù)債的分類分類原則
4) 金融資產(chǎn)與負(fù)債的初始及后續(xù)計量
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2、金融負(fù)債與權(quán)益工具的區(qū)分
1) 金融負(fù)債與權(quán)益工具區(qū)分原則
2) 金融工具與權(quán)益工具在實務(wù)中的區(qū)分難點(diǎn)
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3、金融工具減值
1) 金融工具“預(yù)期損失減值新模型”
2) 金融資產(chǎn)減值的會計處理
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4、金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移
1) 資產(chǎn)證券化實務(wù)中對金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的判斷
2) 金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的會計處理
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5、套期保值
1) 套期會計“適用范圍擴(kuò)大”
2) 不同套期工具的會計處理
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五、長期股權(quán)投資?–第2號準(zhǔn)則?
1、新準(zhǔn)則的主要內(nèi)容
2、新舊準(zhǔn)則比較與應(yīng)用分析
3、實務(wù)操作
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六、新修訂的政府補(bǔ)助會計準(zhǔn)則重難點(diǎn)解讀?
1、政府補(bǔ)助準(zhǔn)則的適用范圍發(fā)生哪些重要變化？
2、政府補(bǔ)助如何選擇會計處理規(guī)則：總額法VS凈額法？
3、如何區(qū)分政府補(bǔ)助是否與日常經(jīng)營活動相關(guān)，會計處理新舊差異如何？
4、與收益相關(guān)補(bǔ)助：會計處理及案例解析
5、與資產(chǎn)相關(guān)補(bǔ)助：會計處理及案例解析
6、企業(yè)取得政策性優(yōu)惠貸款貼息的兩種情況分別如何進(jìn)行會計處理？
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七、所得稅會計實踐
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第二部分 企業(yè)涉稅風(fēng)險預(yù)警、防控與應(yīng)對
金稅三期是什么1.金稅三期的“前世今生”2.金稅三期的強(qiáng)大的功能介紹3.金稅三期對企業(yè)納稅管理的新要求
二、稅務(wù)機(jī)關(guān)是怎樣挑選“有可能有問題”的企業(yè)1.增值稅專用發(fā)票用量變動預(yù)警分析2.進(jìn)項稅額預(yù)警分析3.預(yù)收賬款預(yù)警分析4.存貨異常變動預(yù)警分析5.應(yīng)收賬款變動率預(yù)警分析6.銷售額異常變動預(yù)警分析7.運(yùn)費(fèi)發(fā)票進(jìn)項抵扣占比預(yù)警分析
稅務(wù)局對企業(yè)在各經(jīng)營環(huán)節(jié)納稅評估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險及應(yīng)對新策略1.籌資環(huán)節(jié)納稅評估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險及應(yīng)對策略①籌資環(huán)節(jié)涉及的稅種（接受貨幣投資與非貨幣投資）②金融企業(yè)、非金融企業(yè)、自然人、關(guān)聯(lián)方借款的利息納稅評估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險及應(yīng)對策略③接受非貨幣資產(chǎn)投資納稅評估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險及應(yīng)對策略2.采購環(huán)節(jié)納稅評估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險及應(yīng)對策略①采購材料物資進(jìn)項稅額納稅評估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險及應(yīng)對策略②采購固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額納稅評估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險及應(yīng)對策略③非正常損失與正常損失納稅評估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險及應(yīng)對策略④營改增后進(jìn)項稅額抵扣的政策變化⑤五種票據(jù)抵扣的新規(guī)定3.加工生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅評估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險及應(yīng)對策略①產(chǎn)品成本的構(gòu)成②成本、費(fèi)用、損失等項目納稅評估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險及應(yīng)對策略③領(lǐng)用材料物資的成本計算方法④人工費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)納稅評估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險及應(yīng)對策略⑤制造費(fèi)用的歸集與分配納稅評估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險及應(yīng)對策略⑥固定資產(chǎn)折舊費(fèi)的計提納稅評估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險及應(yīng)對策略⑦其他費(fèi)用支付納稅評估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險及應(yīng)對策略4.銷售環(huán)節(jié)納稅評估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險及應(yīng)對策略①應(yīng)納稅收入項目納稅評估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險及應(yīng)對策略②不征稅收入和免稅收入納稅評估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險及應(yīng)對策略③增值稅銷項稅額、價外費(fèi)用納稅評估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險及應(yīng)對策略④買一贈一、對外捐贈納稅評估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險及應(yīng)對策略⑤增值稅出口退稅納稅評估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險及應(yīng)對策略⑥固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢等納稅評估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險及應(yīng)對策略⑦折扣銷售、銷售折扣、平銷行為納稅評估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險及應(yīng)對策略⑧收取的違約金納稅評估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險及應(yīng)對策略⑨混合銷售納稅評估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險及應(yīng)對策略⑩視同銷售納稅評估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險及應(yīng)對策略?經(jīng)營租賃納稅評估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險及應(yīng)對策略?融資租賃納稅評估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險及應(yīng)對策略5.利潤計算與分配環(huán)節(jié)納稅評估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險及應(yīng)對策略①會計利潤的計算及預(yù)繳所得稅納稅評估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險及應(yīng)對策略②匯算清繳納稅調(diào)整項目納稅評估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險及應(yīng)對策略③利潤分配的程序④年終分紅納稅評估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險及應(yīng)對策略⑤投資收益納稅評估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險及應(yīng)對策略6.其他常見涉稅業(yè)務(wù)納稅評估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險及應(yīng)對策略①企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓繳納營業(yè)稅、增值稅嗎②不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓按差額計征營業(yè)稅嗎③無形資產(chǎn)中的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓按差額計征營業(yè)稅嗎④地價計入房產(chǎn)原值計征房產(chǎn)稅問題⑤免租房產(chǎn)計征房產(chǎn)稅問題⑥出差補(bǔ)助、午餐補(bǔ)助、誤餐補(bǔ)助、電話費(fèi)補(bǔ)助、組織旅游、冬季取暖補(bǔ)助等征免個稅的處理⑦年終一次性獎金、年終分紅繳納個稅的處理⑧盈余公積、資本公積和未分配利潤轉(zhuǎn)增注冊資金繳納個稅的處理⑨資本交易中納稅評估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險及應(yīng)對策略
企業(yè)如何應(yīng)對稅務(wù)稽查和怎樣防范涉稅風(fēng)險1.企業(yè)在稅務(wù)評估中的權(quán)利維護(hù)和危機(jī)公關(guān)技巧（1）企業(yè)的權(quán)利和義務(wù)（2）企業(yè)接受評估、稽查的準(zhǔn)備工作（3）平時熟練掌握新稅法的有關(guān)規(guī)定，正確進(jìn)行財稅處理（4）危機(jī)公關(guān)技巧（溝通協(xié)調(diào)的方法和技巧）（5）針對生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)及賬務(wù)處理情況，納稅風(fēng)險自我控制方法①貨幣資金的自控?、诤侠淼馁Y產(chǎn)結(jié)構(gòu)比例控制③“固定資產(chǎn)”涉及的增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅的自控方法④“應(yīng)收賬款”、“預(yù)收賬款”、“應(yīng)付賬款”、“其他應(yīng)付款”等自控要點(diǎn)⑤長期和短期借款中利息支出的自控⑥“應(yīng)付職工薪酬”中會計與稅務(wù)政策的異同的自控⑦“收入”與“利得”對稅收的影響⑧收入所涉及的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的范圍⑨“視同銷售”“價外費(fèi)用”的自查⑩“收入”和“成本”的配比的自查
納稅評估、稅務(wù)稽查后補(bǔ)稅、罰款的賬務(wù)處理
六、稅務(wù)稽查后涉及逃避繳納稅款的法律責(zé)任

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