“營改增”政策解讀及稅收籌劃和后營改增時代稅務管理及風險防范（3天）

“營改增”政策解讀及稅收籌劃和后營改增時代稅務管理及風險防范（3天）
“營改增”政策解讀及稅收籌劃第一部分 “ 營改增”帶給企業(yè)的機遇與挑戰(zhàn)
“ 營改增”帶給企業(yè)的二大機遇
二、“ 營改增”帶給企業(yè)的三大挑戰(zhàn)
　
第二部分 實施營改增的企業(yè)，需要關注的6大問題一、抵扣憑證管理
二、規(guī)范財務核算
三、防范虛開發(fā)票風險
四、提升稅務風險管理
五、集團業(yè)務流程重塑
六、合法開展稅務籌劃
第三部分 營改增常見的稅務實務操作問題
一、營改增來了，合同管理需要關注的6個細節(jié)！
1、合同中必須明確價格和增值稅額。
2、增加雙方詳細信息欄。
3、合同中描述清楚不同稅率服務內(nèi)容。
4、提前籌劃跨期合同 。
5、關注履約期限、地點和方式等細節(jié) 。
6、修改發(fā)票、付款時間條款 。
二、識別增值稅的十二個常見誤區(qū)
誤區(qū)一：增值稅是按照增值額征稅
誤區(qū)二：同一納稅人征收增值稅稅率都是單一稅率
誤區(qū)三：取得了專用發(fā)票就能夠抵扣
誤區(qū)四：同時用于征稅和免稅項目的固定資產(chǎn)等，相關進項稅額只能部分抵扣
誤區(qū)五：在登記為一般納稅人前取得的專用發(fā)票都不能抵扣
誤區(qū)六：所有納稅人增值稅專用發(fā)票都需要掃描認證
誤區(qū)七：未收款、不開票的銷售或服務就不需征收增值稅
誤區(qū)八：一般納稅人銷售或提供勞務就能開具專用發(fā)票
誤區(qū)九：小規(guī)模納稅人不能提供專用發(fā)票
誤區(qū)十：小規(guī)模納稅人稅負率一定會低于一般納稅人
誤區(qū)十一：免征增值稅和增值稅零稅率是同一回事
誤區(qū)十二：企業(yè)增值稅稅負率反映了企業(yè)的實際稅負
三、你不知道的發(fā)票風險
第一類風險：發(fā)票與付款的順序問題
第二類風險：發(fā)票開具問題
第三類風險：發(fā)票的作用問題
"營改增"后不能抵扣發(fā)票匯總以及發(fā)票不能抵扣補救辦法
五、 增值稅進項稅額稽查的方法
六、營改增后的房地產(chǎn)、建筑企業(yè)不能抵扣進項稅金的發(fā)票
1、票款不一致的增值稅專用發(fā)票
2、“對開發(fā)票”不能抵扣進項稅金
3、房地產(chǎn)、建筑企業(yè)營改增后不能抵扣進項稅金的七種特殊增值稅專用發(fā)票
第 四部分 “營改增”會計操作實務
一、增值稅納稅會計處理方法
1、基本科目設置及賬務處理
2、減免和返還流轉稅的會計處理
3、留抵稅額抵頂欠稅會計處理
4、增值稅檢查調(diào)賬
5、出口退稅會計處理
二、增值稅涉稅處理流程與納稅申報
第五部分 建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)營改增七大要點
1、納稅人和扣繳義務人
2、適用增值稅稅率
3、建筑服務概念界定
4、建筑服務相關規(guī)定
5、銷售不動產(chǎn)概念界定
6、銷售不動產(chǎn)相關規(guī)定
7、不動產(chǎn)不得抵扣情況
第六部分 房地產(chǎn)、建筑 業(yè)“ 營改增 ”稅務籌劃 與案例分析
一、“營改增”政策要點與籌劃思路
1、“營改增”政策稅務籌劃要點
2、“營改增”稅務籌劃思路
二、納稅人的稅務籌劃
三、稅率的稅務籌劃
四、應納稅額的稅務籌劃
案例分析
后營改增時代的稅務風險管理
第一模塊：增值稅風險管控要點
一、增值稅的基本原理
1、進項稅風險管理
哪些進項稅可以抵扣？哪些不能抵扣？
不動產(chǎn)進項稅抵扣的要點、難點分析
非正常損失如何界定？
如何理解交際應酬費用進項稅抵扣問題？
案例分析
2、銷項稅風險管理
兼營與混合銷售的處理
視同銷售的處理
集團內(nèi)部相互提供勞務與資金的增值稅風險管理
案例分析
3、營改增過渡事項的稅務風險管理
新老項目的認定問題
簡易征收項目的處理
跨期事項營業(yè)稅與增值稅的處理問題及風險分析
案例分析
4、增值稅專用發(fā)票管理風險
增值稅專用發(fā)票的開具與取得風險管控
什么是虛開增值稅專用發(fā)票？
虛開增值稅專用發(fā)票的責任
增值稅專用發(fā)票認證抵扣問題
什么是電子發(fā)票？電子發(fā)票的風險管控
案例分析
5、增值稅減免稅風險管理
免稅與零稅率的區(qū)別
哪些行為適用零稅率
免稅的適用范圍
第二模塊：營改增后企業(yè)所得稅風險管控要點
一、收入確認的一般原則
1、不征稅收入與應稅收入
增值稅與企業(yè)所得稅確認收入的口徑是一樣的嗎？
收付實現(xiàn)制與權責發(fā)生制在增值稅與企業(yè)所得稅中的應用（以預收款為例）？
2、增值稅與企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間異同
視同銷售：增值稅與所得稅的異同
視同銷售：稅務與會計處理的異同
營改增對企業(yè)所得稅應納稅所得額的影響（按收入比例列支項目）
案例分析
二、成本費用列支的一般原則
1、資產(chǎn)損失與非正常損失是一樣的嗎？資產(chǎn)損失需要轉出進項稅嗎？
2、業(yè)務招待費與交際應酬費用是一樣的嗎？業(yè)務招待費的進項稅能否抵扣？
3、餐費與業(yè)務招待費的關系
4、營改增后，回扣、返利、傭金等事項的稅務處理
5、勞務派遣與人力資源外包的稅務處理
6、研發(fā)費用加計扣除的風險管控
案例分析
三、高新技術企業(yè)與軟件企業(yè)的認證
四、關聯(lián)交易涉稅風險管控（以服務視同銷售為例）
第三模塊：營改增后個人所得稅風險管控要點
一、個人提供勞務的稅務問題
1、個人如何申請代開發(fā)票
2、私車公用等行為涉稅事項分析
二、集體福利與個人消費的增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅風險管控
三、費用報銷與以“費用報銷”的名義發(fā)福利
案例分析
第四模塊：營改增后稅務稽查的新動向
1、稅務稽查選案的新方法
2、互聯(lián)網(wǎng)及信息化對稅務稽查的影響
3、國稅局對營改增企業(yè)以前增值稅問題的清理
4、地稅局對營改增企業(yè)營業(yè)稅歷史問題的清理
5、增值稅稽查重點：視同銷售范圍的擴大
6、個人所得稅稽查力度將明顯加大：股權轉讓、非貨幣資產(chǎn)投資、各種隱性福利、費用報銷。
案例分析

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