職稱(chēng)財(cái)管講義-財(cái)務(wù)管理總論
本教材簡(jiǎn)介：
一、教材變化：
1、 內(nèi)容增至12章，即第五章。
2、 頁(yè)碼增至530頁(yè)。
3、 新增內(nèi)容作為考試重點(diǎn)。
二、教學(xué)特點(diǎn)：重點(diǎn)突出，內(nèi)容緊湊。
三、學(xué)習(xí)方法：
1、 網(wǎng)絡(luò)教學(xué)與自學(xué)結(jié)合。
2、 課前預(yù)習(xí)。
3、 時(shí)間安排洽當(dāng)。
4、 適當(dāng)?shù)妮o導(dǎo)資料。

第一章　財(cái)務(wù)管理總論
本章是財(cái)務(wù)管理的理論基礎(chǔ)，從考試來(lái)說(shuō)，分?jǐn)?shù)較少，平均占4分，主要考客觀(guān)題。因此,本章的主要學(xué)習(xí)方法是認(rèn)真熟讀教材的幾個(gè)重要考點(diǎn)，熟悉其內(nèi)容和精要。
本章考點(diǎn)精析
1.財(cái)務(wù)關(guān)系的含義與類(lèi)型（有關(guān)所有者與經(jīng)營(yíng)者、所有者與債權(quán)人的矛盾與協(xié)調(diào)）；
2.財(cái)務(wù)管理的金融環(huán)境（金融工具的特征及類(lèi)型、金融市場(chǎng)的劃分、利率的類(lèi)型、利率的確定）；
3.財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)。

（一）財(cái)務(wù)及財(cái)務(wù)活動(dòng)
【要點(diǎn)】財(cái)務(wù)活動(dòng)的具體內(nèi)容。
財(cái)務(wù)活動(dòng)是指資金的籌集、投放、使用、收回及分配等一系列行為。包括以下四個(gè)方面：
1.籌資活動(dòng)。是指企業(yè)為了滿(mǎn)足投資和用資的需要，籌措和集中所需資金的過(guò)程。
2.投資活動(dòng)。企業(yè)投資可以分為兩類(lèi)：廣義的投資和狹義的投資。前者包括企業(yè)內(nèi)部使用資金的過(guò)程和對(duì)外投放資金的過(guò)程，后者僅指對(duì)外投資。
3.資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)。是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生的資金收付活動(dòng)。
4.分配活動(dòng)。廣義的分配是指企業(yè)對(duì)各種收入進(jìn)行分割和分派的過(guò)程；狹義的分配僅指對(duì)凈利潤(rùn)的分配。
【解釋】本考點(diǎn)屬于掌握的內(nèi)容。
（二）財(cái)務(wù)關(guān)系
【要點(diǎn)】各種財(cái)務(wù)關(guān)系及其具體體現(xiàn)。
財(cái)務(wù)關(guān)系是指企業(yè)在組織財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中與有關(guān)各方所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，各種財(cái)務(wù)關(guān)系的具體體現(xiàn)為：
1.企業(yè)與政府之間：強(qiáng)制無(wú)償?shù)姆峙潢P(guān)系；
2.企業(yè)與投資者之間：控制、參與分配、承擔(dān)責(zé)任；
3.企業(yè)與債權(quán)人之間：債務(wù)與債權(quán)關(guān)系；
4.企業(yè)與受資人之間：投資與受資關(guān)系；
5.企業(yè)與債務(wù)人之間：債權(quán)與債務(wù)關(guān)系；
6.企業(yè)內(nèi)部各單位之間：分工協(xié)作的關(guān)系；
7.企業(yè)與職工之間：勞動(dòng)成果上的分配關(guān)系。
【解釋】本考點(diǎn)屬于掌握的內(nèi)容。
（三）財(cái)務(wù)管理的金融環(huán)境
【要點(diǎn)】財(cái)務(wù)管理的環(huán)境一般包括：經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、金融環(huán)境。其中金融環(huán)境是企業(yè)最為主要的環(huán)境因素，主要包括金融機(jī)構(gòu)、金融工具、金融市場(chǎng)和利率四個(gè)方面。
1.金融工具
金融工具是指在信用活動(dòng)中產(chǎn)生的、能夠證明債權(quán)債務(wù)關(guān)系并據(jù)以進(jìn)行貨幣資金交易的合法憑證，它對(duì)于債權(quán)債務(wù)雙方所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)與享有的權(quán)利均具有法律效力。
金融工具一般具有期限性、流動(dòng)性、風(fēng)險(xiǎn)性和收益性四個(gè)基本特征。
2.金融市場(chǎng)
分類(lèi)：
(1)按期限分為短期金融市場(chǎng)和長(zhǎng)期金融市場(chǎng)，即貨幣市場(chǎng)和資本市場(chǎng)；
(2)按證券交易的方式和次數(shù)分為初級(jí)市場(chǎng)和次級(jí)市場(chǎng)，即發(fā)行市場(chǎng)和流通市場(chǎng)，或稱(chēng)一級(jí)市場(chǎng)和二級(jí)市場(chǎng)；
(3)按金融工具的屬性分為基礎(chǔ)性金融市場(chǎng)和金融衍生品市場(chǎng)。
3.利息率

純利率：假設(shè)沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)和通貨膨脹情況下的均衡點(diǎn)利率。
風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率包括違約風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率、期限風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率。
期限風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率：它是指為了彌補(bǔ)因償債期長(zhǎng)而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，由債權(quán)人要求提高的利率。
【解釋】本考點(diǎn)屬于掌握的內(nèi)容，為本章的重要考點(diǎn)之一。
（四）財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)及協(xié)調(diào)
【要點(diǎn)】企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的主要主張、理由以及存在的問(wèn)題可概括為下表：

例：某投資者以1000元購(gòu)買(mǎi)國(guó)債，年利率5％，年末時(shí)本利和為1050元。
財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的協(xié)調(diào)：

（五）財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)
【要點(diǎn)】財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)是指財(cái)務(wù)管理的工作步驟與一般程序。
財(cái)務(wù)管理的工作環(huán)節(jié)包括財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)控制和財(cái)務(wù)分析。
【解釋】本考點(diǎn)屬于了解的內(nèi)容。

職稱(chēng)財(cái)管講義-財(cái)務(wù)管理總論