XX制藥廠調(diào)研報(bào)告(修改）
XXXX制藥廠已有40多年的發(fā)展史，是山東省重點(diǎn)中成藥生產(chǎn)企業(yè)之一，XX市醫(yī)藥行業(yè)的龍頭企業(yè)。企業(yè)注冊資本金額657.4萬元，總資產(chǎn)1.07億元，固定資產(chǎn)2500萬元，生產(chǎn)占地面積56394.25平方米，在職員工713人。XX制藥廠主要生產(chǎn)中成藥和酶免診斷試劑兩大系列產(chǎn)品，其中中成藥8個(gè)劑型98個(gè)品種，生物診斷試劑6個(gè)品種。制藥廠各類專業(yè)技術(shù)人員齊全，技術(shù)開發(fā)力量雄厚。近幾年，棉隊(duì)激烈的時(shí)常競爭，制藥廠實(shí)施科技興企戰(zhàn)略，積極與科研院所合作，共同研究開發(fā)高科技含量和適銷對路的產(chǎn)品，并初見成效。目前已有心可舒片（膠囊）、琥珀消石顆粒、橘紅梨膏、小兒退熱顆粒等6個(gè)品種獲得國家重要保護(hù)品種證書，心可舒等36個(gè)品種被列入國家社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)用藥目錄，另有30個(gè)品種進(jìn)入了非處方用藥目錄。其中心可舒片獲得1991年“山東省科技進(jìn)步獎(jiǎng)”；1992年“全國名優(yōu)新醫(yī)藥、器械、保健品博覽會(huì)金獎(jiǎng)”；1993年被列為首批重要保護(hù)品種；1994年被衛(wèi)生部定為治療冠心病首選藥物；1995年被推薦為“中國重要名牌”，是制藥廠的主導(dǎo)產(chǎn)品。在生物制品的開發(fā)方面，繼1998年與中國預(yù)防醫(yī)學(xué)科學(xué)院聯(lián)合研制成功國家二類新藥“胃幽門螺桿菌尿素酶體外診斷試劑盒”后，2000年又自行研制開發(fā)了妊娠快檢五項(xiàng)、肺炎支原體檢測等系列診斷試劑，為進(jìn)一步擴(kuò)大生物制品生產(chǎn)經(jīng)營奠定了基礎(chǔ)。
在日趨復(fù)雜的時(shí)常競爭條件下，制藥廠把樹品牌、拓市場、上規(guī)模放在經(jīng)營工作的首位，努力增強(qiáng)員工的市場觀念和競爭意識，不斷加強(qiáng)營銷隊(duì)伍和銷售網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)。經(jīng)過十幾年的努力，目前已在全國建立了三大區(qū)、24個(gè)辦事處、1000多個(gè)銷售網(wǎng)點(diǎn)，覆蓋全國30個(gè)省、市、自治區(qū)，使企業(yè)的銷售收入連續(xù)6年以平均30%的速度增長，促進(jìn)了企業(yè)的快速發(fā)展。
面隊(duì)醫(yī)療制度改革的大力推行，尤其是面臨入世的挑戰(zhàn)，制藥廠不斷加大技改投入，提升企業(yè)的硬件設(shè)施水平，以保證產(chǎn)品質(zhì)量，增強(qiáng)企業(yè)的市場競爭力。近三年來，先后投資2000多萬元對廠區(qū)進(jìn)行了同意規(guī)劃調(diào)整，對車間進(jìn)行了改造。目前制藥廠已有生物診斷試劑、片劑、膠囊、顆粒四個(gè)劑型，先后通過國家藥品監(jiān)督管理局的GMP認(rèn)證。
新的世紀(jì)。制藥廠將擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，增強(qiáng)企業(yè)的發(fā)展后勁，想市場提供優(yōu)質(zhì)高效的藥品，為維護(hù)人民的用藥安全及身體健康做出新的貢獻(xiàn)。

XX制藥廠組織機(jī)構(gòu)圖

 財(cái)務(wù)部分
簡介：

調(diào)研范圍及目的
此文檔提供了2001年 9月就制藥廠現(xiàn)行組織機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)所進(jìn)行調(diào)研的業(yè)務(wù)范圍。該文檔將作為制作財(cái)務(wù)及庫存管理系統(tǒng)解決方案（財(cái)務(wù)部分）的基礎(chǔ)。
制藥廠財(cái)務(wù)部組織機(jī)構(gòu)
本章節(jié)將主要了解制藥廠的供應(yīng)部組織機(jī)構(gòu)情況。
制藥廠財(cái)務(wù)部組織機(jī)構(gòu)
制藥廠財(cái)務(wù)部組織機(jī)構(gòu)圖：

財(cái)務(wù)部
部長

副部長 副部長


財(cái)務(wù)辦公室 實(shí)體財(cái)務(wù)科

財(cái)務(wù)部門內(nèi)部具體的科室劃分、各科室崗位設(shè)置以及各崗位財(cái)務(wù)人員的職責(zé)范圍職責(zé)：
財(cái)務(wù)部定員：11人
部長：1人。職責(zé)范圍：總分類帳，制作審核財(cái)務(wù)報(bào)表，資金使用，其他應(yīng)收款，其他應(yīng)付款，稽核監(jiān)督，對外業(yè)務(wù)。
副部長：甲1人。制作審核財(cái)務(wù)報(bào)表，成本費(fèi)用，產(chǎn)成品，管理費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用，營業(yè)費(fèi)用，稽核監(jiān)督等。
副部長：乙1人。負(fù)責(zé)增值稅專用發(fā)票的管理。
出納：1人。辦理現(xiàn)金和銀行存款受付業(yè)務(wù),審核有關(guān)原始憑證，根據(jù)會(huì)計(jì)原則編制的收付款憑證支付，然后逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。核對銀行帳目，調(diào)節(jié)銀行稅表。
財(cái)產(chǎn)物資：甲1人。原材料、備品備件、燃料，根據(jù)倉儲(chǔ)部入庫單，會(huì)計(jì)審后，原始發(fā)票入庫單付后，按實(shí)際價(jià)格制作會(huì)計(jì)憑證，出庫時(shí)，根據(jù)核算員、領(lǐng)料單，用加權(quán)平均法劃價(jià)，參與核對庫存材料的盤店清查核對帳目。
財(cái)產(chǎn)物資；乙1人。包裝材料，同上。工資核算，審核發(fā)放工資，工資基金使用。
財(cái)產(chǎn)物資：丙1人。主要原材料，同上。審核制作主營業(yè)務(wù)收入，微機(jī)操作事項(xiàng)。
固定資產(chǎn)：1人。計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，編制固定資產(chǎn)明細(xì)、應(yīng)付帳款、項(xiàng)目資金。
往來結(jié)算：1人。應(yīng)收帳款，省級、市級、縣、醫(yī)院，四級分類。
開據(jù)發(fā)票員：2人。根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，金稅卡、增殖稅票雙人雙柜保管。
會(huì)計(jì)核算
會(huì)計(jì)核算總體情況
會(huì)計(jì)電算化程度
目前使用自編軟件《萬能財(cái)務(wù)軟件》財(cái)務(wù)軟件。
會(huì)計(jì)賬簿總體情況
目前公司擁有 9個(gè)會(huì)計(jì)賬簿，各賬簿所遵循的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則分別為：
現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、總分類帳、各種往來帳、原輔材料帳、
成品帳、期間費(fèi)用帳、固定資產(chǎn)帳、低值品帳
各會(huì)計(jì)賬簿的科目編碼規(guī)則（包括科目級別、各級別編碼位數(shù)）：
目前使用三級帳：一、二級三位數(shù)， 三級四位
現(xiàn)行行業(yè)會(huì)計(jì)制度 （今后可能執(zhí)行新的企業(yè)會(huì)計(jì)制度）
各會(huì)計(jì)賬簿現(xiàn)行詳細(xì)的會(huì)計(jì)科目表：
有
各會(huì)計(jì)賬簿的科目維護(hù)流程（包括新科目的增加和不使用科目的刪除）：
無
各會(huì)計(jì)賬簿的會(huì)計(jì)日歷及會(huì)計(jì)周期：
元月一日-----十二月三十一日、均按公歷起止日期確定
各會(huì)計(jì)賬簿的記賬本位幣：
以人民幣為記帳本位幣
各會(huì)計(jì)賬簿是否存在外幣業(yè)務(wù)，若存在，記賬匯率和期末調(diào)整匯率分別是：
有外幣貨款，匯率按當(dāng)日的外匯牌價(jià)
各會(huì)計(jì)賬簿記賬憑證類別和憑證編號規(guī)則：
1. 收付憑證
2. 借貸轉(zhuǎn)帳憑證
3. 會(huì)計(jì)科目合并表
4. 憑證匯總表
5. 順序憑證編號簿
轉(zhuǎn)帳憑證，全年憑證按順序編號
每月記賬憑證數(shù)量：
每月記賬憑證數(shù)量約600余張
各會(huì)計(jì)賬簿主要內(nèi)部和外部財(cái)務(wù)報(bào)表以及編制時(shí)間，并請?zhí)峁訌垼?
月報(bào) 每月最后一天 （報(bào)表附后）

各會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)核算的現(xiàn)有流程：
原始憑證 編制記賬憑證 審核 登記帳簿 匯總 成本核算 報(bào)表
說明：會(huì)計(jì)員根據(jù)職責(zé)范圍，審核原始憑證后，制作會(huì)計(jì)憑證，部長、副部長根據(jù)會(huì)計(jì)制作憑證、集合無誤、蓋章流程到各會(huì)計(jì)員的職責(zé)范圍登記帳本，匯總會(huì)計(jì)科目月結(jié)單，部長根據(jù)會(huì)計(jì)科目月結(jié)單匯總總分類帳目，然后根據(jù)總帳做會(huì)計(jì)月報(bào)表。

記賬憑證審核流程及審核人員的權(quán)限劃分：
會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)審核
部長、副部長根據(jù)會(huì)計(jì)員制作的會(huì)計(jì)憑證，經(jīng)過審核無誤流程到各會(huì)計(jì)員職責(zé)范圍。

各會(huì)計(jì)賬簿的結(jié)賬日期以及結(jié)賬前后的業(yè)務(wù)處理：
目前，每月的25日結(jié)帳、結(jié)帳后 帳帳相對、帳實(shí)相對

會(huì)計(jì)核算具體業(yè)務(wù)情況
存貨核算

存貨取得和發(fā)出流程（包括相關(guān)部門和流轉(zhuǎn)單據(jù)）：
采購 檢驗(yàn)入庫 生產(chǎn)領(lǐng)料 在產(chǎn)品 產(chǎn)成品
成品入庫 銷售 出貨
說明：1.根據(jù)車間核算員用移動(dòng)加權(quán)平均法制作。
2.制作會(huì)計(jì)憑證

存貨取得和發(fā)出的計(jì)價(jià)方法：
1.存貨取得按實(shí)際價(jià)格入帳
2.發(fā)出用移動(dòng)加權(quán)平均法劃價(jià)

存貨的財(cái)務(wù)分類：
1. 原材料---主要材料、輔助材料
2. 備品備件---燃料、維修材料、化學(xué)試劑
3. 總務(wù)---勞保用品
4. 包裝物
5. 低值易耗品
6. 產(chǎn)成品
7. 在產(chǎn)品

存貨盤點(diǎn)流程（包括涉及部門人員及盤點(diǎn)用表單，并請?zhí)峁┍韱螛訌垼┖蜁r(shí)間：
每月最后一天 倉儲(chǔ)、設(shè)備 、車間、行政
保管員盤虧、盤盈明細(xì)表，說明原因，部門主管審批

存貨盤盈、盤虧報(bào)批流程和相關(guān)賬務(wù)處理：
盤盈、盤虧填表 廠部研究決定 報(bào)上級主管部門及稅務(wù)部門
說明：財(cái)務(wù)部長根據(jù)保管員添置的盤盈、盤虧報(bào)批明細(xì)表，審核后，財(cái)務(wù)處理。
貸：原材料-----備品備件等 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益

采購?fù)素浐弯N售退貨業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)流程（包括相關(guān)部門和流轉(zhuǎn)單據(jù)）和相關(guān)賬務(wù)處理：
1. 存在采購?fù)素浐弯N售退貨，采購?fù)素洶凑I(yè)務(wù)處理，
2. 銷售退貨銷售員填寫退貨申請表，寫明原因，銷售主管簽字
3. 財(cái)務(wù)部長審核后，帳務(wù)處理.
沖：借應(yīng)收帳款 沖：貸主營業(yè)務(wù)收入

目前存貨的賬面數(shù)量和價(jià)值
截止到目前存貨價(jià)值約1100萬元左右
其中：原材料累計(jì)帳面價(jià)值約32萬元
包裝物約118萬元，產(chǎn)成品約700萬元，在產(chǎn)品約243萬元

存貨財(cái)務(wù)賬與庫存賬的對賬流程和時(shí)間間隔：
每月的上旬與倉庫對賬
對帳時(shí)間為2-7天
存貨財(cái)務(wù)賬與庫存賬的對賬未達(dá)情況以及未達(dá)產(chǎn)生的主要原因：
未達(dá)帳不多，主要原因是記賬不及時(shí)

低值易耗品管理和核算

低值易耗品財(cái)務(wù)分類：
分：生產(chǎn)用、非生產(chǎn)用

是否存在低值易耗品卡片，卡片編碼規(guī)則及登記內(nèi)容：
無低值易耗品卡片，無卡片編碼規(guī)則

低值易耗品采購流程（包括相關(guān)部門及流轉(zhuǎn)單據(jù)）及賬務(wù)處理：
采購申請、領(lǐng)導(dǎo)簽字，由后勤、設(shè)備部門負(fù)責(zé)采購入庫，填寫入庫單與發(fā)票一起入帳

低值易耗品領(lǐng)用流程（包括相關(guān)部門及流轉(zhuǎn)單據(jù)）及賬務(wù)處理：
由后勤、設(shè)備部門開出單據(jù)，傳給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行帳物處理

低值易耗品攤銷方法及賬務(wù)處理：
采用五五攤銷法，直接進(jìn)管理費(fèi)用

低值易耗品盤點(diǎn)流程（包括涉及部門人員及盤點(diǎn)用表單）和時(shí)間：
同其他物資同樣處理

低值易耗品盤盈、盤虧報(bào)批流程和相關(guān)賬務(wù)處理：
盤盈、盤虧填寫有關(guān)單據(jù)，報(bào)廠長和上級主管部門批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行帳務(wù)處理

采購?fù)素洏I(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)流程（包括相關(guān)部門和流轉(zhuǎn)單據(jù)）和相關(guān)賬務(wù)處理：
存在

目前低值易耗品的賬面數(shù)量和價(jià)值：
價(jià)值約100萬元

存貨財(cái)務(wù)賬與庫存賬的對賬流程和時(shí)間間隔：
每月的10日，由財(cái)務(wù)部門與各相關(guān)部門對賬

存貨財(cái)務(wù)賬與庫存賬的對賬未達(dá)情況以及未達(dá)產(chǎn)生的主要原因：
未達(dá)帳項(xiàng)基本不存在，原因：入帳處理不及時(shí)

固定資產(chǎn)管理和核算

固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)分類以及各類固定資產(chǎn)包含的具體資產(chǎn)項(xiàng)目：
分為：生產(chǎn)用（設(shè)備，廠房）、非生產(chǎn)用（設(shè)備，廠房）
專用設(shè)備、通用設(shè)備使用年限10年
運(yùn)輸工具、電子設(shè)備使用年限5年
房屋建筑20年

固定資產(chǎn)卡片編碼規(guī)則及卡片登記內(nèi)容：
有帳無卡片，有編碼
設(shè)備科登記固定資產(chǎn)臺帳

固定資產(chǎn)日常維護(hù)和管理流程及相關(guān)賬務(wù)處理（包括小修、大修、改良等業(yè)務(wù)）：
1. 大修：設(shè)備員提供資料，會(huì)議審定，財(cái)務(wù)審核
2. 小修：車間設(shè)備員提供資料，設(shè)備科審定，財(cái)務(wù)部審核，
3. 日常維修費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生處理

固定資產(chǎn)盤點(diǎn)流程（包括涉及部門人員及盤點(diǎn)用表單，并請?zhí)峁┍韱螛訌垼┖蜁r(shí)間：
行政、設(shè)備部門按月、季、年盤店，填寫盤點(diǎn)表，根據(jù)報(bào)廢明細(xì)表審核，由財(cái)務(wù)部門核實(shí)

固定資產(chǎn)變動(dòng)（如新增、盤盈、盤虧、報(bào)廢、出售等）的業(yè)務(wù)流程和賬務(wù)處理：
財(cái)務(wù)部長根據(jù)設(shè)備科提供的固定資產(chǎn)報(bào)廢審批明細(xì)表，做帳務(wù)處理。
貸：固定資產(chǎn) 借：累計(jì)折舊 借：固定資產(chǎn)

各類固定資產(chǎn)折舊年限和折舊方法：
分類折舊法，按折舊率

固定資產(chǎn)折舊賬務(wù)處理：
借：生產(chǎn)成本-----各車間資產(chǎn) 借：管理費(fèi)用-----資產(chǎn)折舊
貸：累計(jì)折舊

不同部門共用的固定資產(chǎn)，其折舊的分?jǐn)偡椒ê蜆?biāo)準(zhǔn)：
按分類折舊

固定資產(chǎn)賬面數(shù)量和賬面價(jià)值：
帳面價(jià)值（原值）：3523萬元

在建工程，其核算方法：
有關(guān)工程支出發(fā)生時(shí)。 借：在建工程
貸：其它科目（包含財(cái)務(wù)費(fèi)用）

待攤費(fèi)用和預(yù)提費(fèi)用核算
待攤費(fèi)用種類：
銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用
各類待攤費(fèi)用發(fā)生頻率、攤銷周期和方法：
頻率低，攤銷在一年內(nèi)平均完成
財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、報(bào)刊雜志費(fèi)、修理費(fèi)以及發(fā)生的總費(fèi)用----平均每月分?jǐn)?
預(yù)提費(fèi)用種類：
銷售費(fèi)用

各類預(yù)提費(fèi)用發(fā)生頻率、攤銷周期時(shí)間和方法：
頻率低，攤銷周期在一年內(nèi)平均完成

無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理和核算
無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)，其管理方法和核算流程：
土地出讓金按實(shí)際價(jià)格款作為實(shí)際成本
借：管理費(fèi)用 貸：其他應(yīng)付款

對外投資管理和核算

是否存在長期和短期投資：
存在長期投資（外地某藥廠），電子債卷

長期和短期投資的投資類型：
股票、債卷

投資收益的確認(rèn)時(shí)間、方法和相關(guān)賬務(wù)處理：
支付投資時(shí)進(jìn)行張物處理
貸：銀行存款 借：長期投資-----股權(quán)投資
------債券投資

應(yīng)收賬款與預(yù)收賬款管理和核算

公司客戶管理情況（客戶類別、數(shù)量、編碼規(guī)則）：
省、市、縣、醫(yī)院、四級類別。
編碼規(guī)則無
應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款形成的業(yè)務(wù)來源：
賒銷形成
客戶應(yīng)收賬款付款條件（包括付款期和現(xiàn)金折扣）和現(xiàn)金折扣的賬務(wù)處理方法：
1.當(dāng)月回款，8%讓利
2.現(xiàn)金折扣入財(cái)務(wù)費(fèi)用
3.發(fā)生應(yīng)收帳款時(shí) 借：應(yīng)收帳款 貸：主營業(yè)務(wù)收入
4.收到帳款 借：應(yīng)收帳款 貸：應(yīng)交稅金---增值稅
應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的提取、壞賬損失的確認(rèn)：
按年末應(yīng)收帳款的4‰提取
應(yīng)收賬款賬齡分析方法：
按最后一筆業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間

逾期未收賬款的催收流程：
暫無

應(yīng)收賬款形成、收款、核銷流程：
開原即形成應(yīng)收帳款增加，回款后核銷

預(yù)收賬款形成、核銷相應(yīng)應(yīng)收賬款流程：
暫無

應(yīng)收賬款每月發(fā)生數(shù)量（交易筆數(shù)）：
約700筆

預(yù)收賬款每月發(fā)生數(shù)量（交易筆數(shù)）：
約10筆

應(yīng)收票據(jù)業(yè)務(wù)中，票據(jù)管理方法和賬務(wù)處理為：
及時(shí)轉(zhuǎn)帳，定時(shí)處理
1.收到應(yīng)收票據(jù)時(shí)， 借：應(yīng)收票據(jù) 貸：應(yīng)收帳款
2.轉(zhuǎn)帳時(shí)，制服材料 借：應(yīng)付帳款 貸；應(yīng)付票據(jù)


是否存在外幣應(yīng)收和預(yù)收業(yè)務(wù)：
無

是否存在以一個(gè)幣種開賬另一個(gè)幣種收款的業(yè)務(wù)：
無

應(yīng)付賬款與預(yù)付賬款管理和核算

公司供應(yīng)商管理情況（供應(yīng)商類別、數(shù)量、編碼規(guī)則）：
按類別管理 約420戶 12800筆 編碼規(guī)則無

應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款形成的業(yè)務(wù)來源：
采購原材料、設(shè)備、配件,貨已驗(yàn)收入庫，但貨款尚未支付。

應(yīng)付賬款付款條件（包括付款期和現(xiàn)金折扣）和現(xiàn)金折扣的賬務(wù)處理方法：
按合同，無現(xiàn)金折扣

逾期付款加收利息的賬務(wù)處理方法：
無

應(yīng)付賬款形成、付款審批、付款流程：
1. 企業(yè)購入材料、商品等已驗(yàn)收入庫，但貨款尚未支付，應(yīng)付帳款形成
2. 供應(yīng)部門每月計(jì)劃制服材料審批單流程到財(cái)務(wù)部

預(yù)付賬款付款審批、付款、核銷相應(yīng)應(yīng)付賬款流程：
財(cái)務(wù)部根據(jù)審批單經(jīng)審核后，籌措資金，安排資金

應(yīng)付賬款每月發(fā)生數(shù)量（交易筆數(shù)）：約100筆

預(yù)付賬款每月發(fā)生數(shù)量（交易筆數(shù)）：約10筆

是否存在應(yīng)付票據(jù)業(yè)務(wù)，如存在，票據(jù)管理方法和賬務(wù)處理為：
無

是否存在外幣應(yīng)付和預(yù)付業(yè)務(wù)：
無

是否存在以一個(gè)幣種開賬另一個(gè)幣種付款的業(yè)務(wù)：
無
應(yīng)交稅費(fèi)核算

公司主要應(yīng)交稅費(fèi)種類及相應(yīng)稅率
1. 應(yīng)交增值稅17%
2. 城建稅2%
3. 車船稅
4. 印花稅
5. 企業(yè)所得稅33%
6. 個(gè)人所得稅
7. 管理費(fèi)
8. 價(jià)調(diào)基金1.5%
9. 其他應(yīng)交稅金----教育附加費(fèi)3%

各類稅費(fèi)的提取和相應(yīng)賬務(wù)處理流程：
1.應(yīng)交水金，增值稅 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅金----增值稅
借：應(yīng)收帳款
2.貸：應(yīng)交稅金----城市維護(hù)建設(shè)稅 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加
3.貸：其他應(yīng)角稅金----教育附加費(fèi) 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加
4. 貸：其他應(yīng)角稅金----價(jià)調(diào)基金 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加
按會(huì)計(jì)制度及稅法要求處理
員工借款及報(bào)銷管理和核算

公司員工管理情況（員工數(shù)量、員工編碼規(guī)則）：
713人，員工編碼無，編碼規(guī)則無


經(jīng)常存在備用金借款的員工數(shù)量、工作性質(zhì)以及借款用途：
150人，采購、銷售人員的備用金

員工備用金借款以及員工費(fèi)用報(bào)銷流程（包括相關(guān)部門、人員和流轉(zhuǎn)單據(jù)，并請?zhí)峁﹩螕?jù)樣張）：
1. 員工借款時(shí)，由本部門負(fù)責(zé)人簽字，總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可借款
2. 報(bào)銷時(shí)，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)審核，按規(guī)定方可報(bào)支

所有者權(quán)益的構(gòu)成情況

1. 國家資本
2. 集體資本
3. 法人資本
4. 未分配利潤
5. 資本公積金
6. 盈余公積金

利潤的形成和分配（或上交）

銷售收入減去生產(chǎn)成本、費(fèi)用后形成
1. 主營業(yè)務(wù)收入
2. 其帳務(wù)收入
3. 營業(yè)收入
4. 結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、主營業(yè)務(wù)成本
5. 主營業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)支出，營業(yè)外支出，所得稅
6. 年終轉(zhuǎn)利潤分配，提取法定盈余公積，提取法定公益金
7. 提取任意盈余公積

主營業(yè)務(wù)收入和成本核算

主營業(yè)務(wù)種類：
1. 中成藥
2. 大輸液、水針、口服液
3. 膠囊、顆粒劑、片劑

各主營業(yè)務(wù)收入的財(cái)務(wù)分類：
1.中成藥
2.大輸液、水針、口服液
3.膠囊、顆粒劑、片劑

各主營業(yè)務(wù)收入的其他分類統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：
無

各主營業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)流程及時(shí)間（包括相關(guān)部門和流轉(zhuǎn)單據(jù)）：
當(dāng)月開票確認(rèn)
銷售員填制產(chǎn)品銷售申請表，經(jīng)銷售主管簽字后，財(cái)務(wù)根據(jù)申請表開據(jù)增值稅發(fā)票或者普通發(fā)票，登記臺帳，然后財(cái)務(wù)主管蓋章，記入主營業(yè)務(wù)收入帳

各主營業(yè)務(wù)成本的財(cái)務(wù)分類：
1.中成藥
2.大輸液、水針、口服液
3.膠囊、顆粒劑、片劑
各品種按制造成本分類

各主營業(yè)務(wù)成本的其他分類統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：
月底，根據(jù)產(chǎn)成品移動(dòng)加權(quán)法劃價(jià)，計(jì)算主營業(yè)務(wù)成本

各主營業(yè)務(wù)成本的結(jié)轉(zhuǎn)流程及時(shí)間（包括相關(guān)部門和流轉(zhuǎn)單據(jù)）：
按月末加權(quán)平均成本結(jié)轉(zhuǎn)

期間費(fèi)用核算

期間費(fèi)用種類：
制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、運(yùn)輸費(fèi)用、倉儲(chǔ)費(fèi)用、廣告費(fèi)用、經(jīng)營費(fèi)用、其他費(fèi)用

各類期間費(fèi)用的歸集和分配流程：
制造費(fèi)用約莫按公式分配
其他費(fèi)用直接抵減利潤

各類期間費(fèi)用分配方法和分配標(biāo)準(zhǔn)：
當(dāng)期費(fèi)用，當(dāng)期分配

非主營業(yè)務(wù)收支核算
非主營業(yè)務(wù)種類：
無
非主營業(yè)務(wù)收入的財(cái)務(wù)分類：
無

非主營業(yè)務(wù)收入的其他分類統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：
無

非主營業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)流程及時(shí)間（包括相關(guān)部門和流轉(zhuǎn)單據(jù)）：
無

非主營業(yè)務(wù)成本的財(cái)務(wù)分類：
無

非主營業(yè)務(wù)成本的其他分類統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：
無
非主營業(yè)務(wù)成本的結(jié)轉(zhuǎn)流程及時(shí)間（包括相關(guān)部門和流轉(zhuǎn)單據(jù)）：
無

營業(yè)外收支核算
營業(yè)外收支種類及核算：
固定資產(chǎn)及盤盈、盤虧
按實(shí)際發(fā)生額核算
內(nèi)部往來業(yè)務(wù)管理和核算

公司是否存在內(nèi)部往來業(yè)務(wù)，該類賬務(wù)處理主要針對哪類企業(yè)業(yè)務(wù)進(jìn)行：
經(jīng)營公司借款、實(shí)體的業(yè)務(wù)往來

各類內(nèi)部往來業(yè)務(wù)流程（包括相關(guān)部門和流轉(zhuǎn)單據(jù)）：
經(jīng)營公司、實(shí)體作為制藥廠的部門管理

各類內(nèi)部往來業(yè)務(wù)具體賬務(wù)處理：
業(yè)務(wù)往來掛內(nèi)部往來帳


內(nèi)部往來業(yè)務(wù)的對賬方式和時(shí)間間隔：
每筆帳帳相對

內(nèi)部往來業(yè)務(wù)的對賬未達(dá)情況以及未達(dá)產(chǎn)生的主要原因：
無

會(huì)計(jì)報(bào)表合并業(yè)務(wù)

公司是否存在合并會(huì)計(jì)報(bào)表業(yè)務(wù)，如果存在，合并范圍和方法是什么？
無


會(huì)計(jì)核算需求
1. 加強(qiáng)應(yīng)收帳款的處理，最好是跟蹤管理
2. 各種報(bào)表的靈活運(yùn)用、組合

資金管理
資金管理現(xiàn)狀
公司銀行開戶情況，包括開戶行名稱、賬號、賬戶性質(zhì)、幣別和用途：
基本帳戶：XX市工商銀行南關(guān)支行， 帳號：
人民幣帳戶
普通帳戶：XX市交通銀行西關(guān)支行， 帳號：
人民幣帳戶

公司業(yè)務(wù)往來中采取的銀行結(jié)算方式和相關(guān)賬務(wù)處理：
1. 電匯
2. 轉(zhuǎn)帳支票 收到貨款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收帳款
3. 現(xiàn)金支票 支付材料 借：銀行存款 貸：應(yīng)付帳款
4. 匯票
公司是否存在銀行長期和短期借款，借款利息計(jì)提方法、還本付息方法和相關(guān)賬務(wù)處理：
存在長期和短期借款
借款利息按權(quán)責(zé)發(fā)生計(jì)算和帳物處理
還本付息通過銀行轉(zhuǎn)帳
1.長期借款； 貸：長期借款 借：銀行存款
2.短期借款； 貸：短期借款 借：銀行存款
3.計(jì)提利息； 貸：預(yù)提費(fèi)用 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用
4.支付利息； 貸：預(yù)提費(fèi)用 借：銀行存款
公司各銀行賬戶現(xiàn)金日流入流出量（交易筆數(shù)）：
工行：50筆
交行：50筆
銀行對賬方式和時(shí)間間隔：
XX制藥廠調(diào)研報(bào)告(修改）