2002年經(jīng)濟活動分析報告
概述：2002年經(jīng)濟指標全面完成情況。（附表）
簡述本年度公司經(jīng)營情況。
2002年公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入1995.51萬元，完成年度預算的 65%，較上年同期增長81.30%；實現(xiàn)凈利潤 17.02萬元，每股收益 0.004元，完成年度預算的* %，較上年同期增長 %；實現(xiàn)凈資產收益率 %，完成年度預算的 %，較上年同期增長 %。
（以下所有指標要求與預算和上年同期比較，未涉及的項目不作要求）
一、主要經(jīng)濟指標完成情況
1、公司主營業(yè)務收入完成情況。與公司去年同期比較，完成公司全年預算數(shù)。如：2002年公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入 萬元，完成全年預算 %，比去年同期增加 萬元，增長 %。
預算完成分析；銷售增長分析；企業(yè)收入構成分析（主營業(yè)務收入和其它業(yè)務收入；現(xiàn)銷收入和賒銷收入；主營業(yè)務構成；地區(qū)收入構成）；影響收入的價格因素與銷售量因素分析；詳細分析經(jīng)營情況。
2、利潤指標完成情況分析。與公司去年同期比較及完成公司全年預算情況，分析其變動影響因素。主要分析主營業(yè)務利潤和凈利潤上升或下降的原因，分析各主要產品盈利能力。
預算完成分析；利潤增長分析；利潤構成分析（各項利潤構成；主營業(yè)務利潤構成（按產品）；地區(qū)利潤構成）；各項利潤分析（凈利潤、利潤總額、營業(yè)利潤、主營業(yè)務利潤）；會計調整因素影響。
3、主營業(yè)務成本分析。與公司去年同期比較及完成公司全年預算數(shù)，進行分析說明其增減因素及影響程度，找出問題關鍵所在。
預算完成情況分析；主營業(yè)務成本降低額；主營業(yè)務成本降低率；各主要產品主營業(yè)務成本降低額和降低率，以及它們對全部產品主營業(yè)務成本降低率的影響；主要產品單位銷售成本分析。
主營業(yè)務成本降低額=本年實際成本－按本年實際銷售量計算的上年實際成本
主營業(yè)務成本降低率=主營業(yè)務成本降低額÷按本年實際銷售量計算的上年實際成本
4、期間費用分析。營業(yè)費用、管理費用和財務費用分析，找出增加及節(jié)余的主客觀影響因素。人力資源費、科研經(jīng)費、辦公費、招待費、差旅費等是否突破預算，如何控制，抓住重點和異常問題，重點分析。
二、公司財務狀況分析
1、企業(yè)財務狀況全面分析。資產總額、負債總額、所有者權益總額變動分析，說明原因。
2、資產分析。資產結構與變動分析（流動資產、長期投資、固定資產、無形資產等占總資產的比重及其變動）；資產結構優(yōu)化分析；
3、流動資產分析。流動資產增減變動分析；流動資產結構及變動分析。
應收帳款分析。重點說明本年應收帳款變動原因及采取的措施；壞帳準備分析。
存貨分析。存貨規(guī)模與變動情況分析；存貨結構和變動情況分析；存貨計價和計提存貨跌價準備對利潤的影響。
4、投資分析。長期投資分析；短期投資分析。
5、負債分析。負債結構變動及其對負債成本的影響分析；流動負債結構及變動分析；長期負債結構及變動趨勢分析。
6、稅金分析。已交稅金；應交稅金。
7、股東權益分析。所有者權益結構及變動分析；資產保值增值能力分析。
三、現(xiàn)金流量分析（重點分析）
1、現(xiàn)金流量總體分析。預算完成情況；與上年相比變動情況，分析原因；現(xiàn)金流量結構分析。
2、經(jīng)營活動現(xiàn)金流量分析。與預算和上年相比，分析原因；結構及變動分析；當期銷售回款、應收款清欠分析；分產品和地區(qū)回款分析；原材料采購付款率分析。
3、投資活動現(xiàn)金流量分析。投資收益、投資前景分析。
4、籌資活動現(xiàn)金流量分析?；I資方式、籌資結構、籌資成本是否合理，籌資能力分析。
四、盈利能力分析（重點分析）
通過盈利能力有關指標反映和衡量企業(yè)經(jīng)營業(yè)績，通過盈利能力分析發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中存在的問題。
1、主營業(yè)務利潤率
主營業(yè)務利潤率=（主營業(yè)務利潤÷主營業(yè)務收入）×100%
2、銷售凈利率
銷售凈利率=（凈利潤÷銷售收入）×100%
3、凈資產收益率
凈資產收益率=（凈利潤÷平均凈資產）×100%
有條件可進行杜邦分析，深入分析盈利能力變化的原因，
凈資產收益率=銷售凈利率×資產周轉率×權益乘數(shù)
權益乘數(shù)=1÷（1－資產負債率）
4、總資產收益率
總資產收益率=（凈利潤÷平均總資產）×100%
5、銷售現(xiàn)金比率
銷售現(xiàn)金比率=（經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷銷售收入）×100%
6、綜合分析、評介，要求結合企業(yè)具體經(jīng)營情況，具體分析。
五、償債能力分析
1、流動比率
流動比率=流動資產÷流動負債
2、速動比率
速動比率=速動資產÷流動負債
3、資產負債率
資產負債率=負債總額÷資產總額
4、現(xiàn)金流動負債比
現(xiàn)金流動負債比 =經(jīng)營現(xiàn)金凈流量 ÷流動負債
5、現(xiàn)金負債總額比
現(xiàn)金債務總額比 =經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷債務總額
六、資產管理能力分析（重點分析）
1、應收帳款周轉率，應收帳款周轉天數(shù)
應收賬款周轉率=銷售收入÷平均應收賬款
應收賬款周轉天數(shù)=360÷應收賬款周轉率=(平均應收賬款×360)÷銷售收入
2、存貨周轉率，存貨周轉天數(shù)
存貨周轉率=銷貨成本÷平均存貨
存貨周轉天數(shù)=360÷存貨周轉率=(平均存貨×360)÷銷貨成本
七、發(fā)展能力評價（考查，一般要求）
1、資產增長率和資本積累率
資產增長率=（本年資產增加額÷上年資產總額）×100%
資本積累率=（本年所有者權益增加額÷年初所有者權益）×100%
2、銷售增長率
銷售增長率=（本年銷售增長額÷上年銷售總額）×100%
3、收益增長率
主營業(yè)務利潤增長率=（本年主營業(yè)務利潤增長額÷上年主營業(yè)務利潤）×100%
凈利潤增長率=（本年凈利潤增長額÷上年凈利潤）×100%
4、可持續(xù)增長率（不作要求）
可持續(xù)增長率是指不增發(fā)新股并保持目前經(jīng)營效率和財務政策條件下公司銷售所能增長的最大比率。
可持續(xù)增長率=股東權益增長率
=（本期凈利潤×本期收益留存率）÷期初股東權益
= 期初權益資本凈利率×本期收益留存率
= 銷售凈利率×總資產周轉率×收益留存率×期初權益期未總資產乘數(shù)
八、經(jīng)營管理目標完成情況及主要成績總結
根據(jù)年初各單位簽訂的經(jīng)營管理目標，一一對比，說明完成情況并分析原因。
在全面反映企業(yè)總體財務狀況的基礎上，主要對企業(yè)經(jīng)營管理中取得的成績及原因進行說明。
九、重大事項說明
1、公司10萬元以上非生產用固定資產的購置；
2、重要資產轉讓及其出售情況；
3、重大訴訟、仲裁事項；
4、公司收購兼并、資產重組事項；
5、對公司有重大影響的國家政策變化；
6、或有事項、承諾事項，重大合同（擔保、抵押等）事項；
7、重大投資、融資活動。
十、關聯(lián)交易
關聯(lián)關系方，關聯(lián)交易內容，關聯(lián)交易金額，與關聯(lián)關系方結算情況。
十一、風險評價（一般要求）
1、行業(yè)風險。分析行業(yè)盈利水平與盈利潛力及潛在風險。通過行業(yè)風險分析，明確企業(yè)自身地位及應采取的競爭戰(zhàn)略。包括低成本競爭策略和產品差異策略。
2、市場風險。市場風險指市場上的不確定因素而導致利潤變動的風險。影響企業(yè)市場風險的因素主要有：市場供求、市場競爭、通貨膨脹、利率變動等。
3、經(jīng)營風險。經(jīng)營風險指經(jīng)營上的不確定因素而導致利潤變動的風險。影響企業(yè)經(jīng)營風險的因素主要有：產品需求、產品售價、產品成本、固定成本的比重和企業(yè)調整價格的能力。
4、財務風險。財務風險是指全部資本中債務資本比率的變化帶來的風險。
十二、存在的問題分析（重點分析）
在全面財務分析的基礎上，對影響財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的因素分析說明。抓住關鍵問題，分清原因。
十三、采取的措施和建議（重點）
針對經(jīng)營管理中存在的問題和潛在的風險，提出解決的措施和建設性的建議。
十四、經(jīng)營預測分析
根據(jù)市場變化和企業(yè)經(jīng)營趨勢，說明公司擬采取的經(jīng)營策略和計劃，預測2003年企業(yè)經(jīng)營業(yè)績和財務狀況。對企業(yè)未來發(fā)展及價值狀況進行分析與評價。
2002年經(jīng)濟活動分析報告