中國紡織機(jī)械（集團(tuán)）有限公司財(cái)務(wù)預(yù)算
財(cái)務(wù)預(yù)算編制要求

1、 產(chǎn)品銷售預(yù)算表的編制。產(chǎn)品銷售預(yù)算是編制全面預(yù)算的基礎(chǔ)，企業(yè)要依據(jù)經(jīng)營部門編制企業(yè)生產(chǎn)大綱，產(chǎn)品銷售收入計(jì)劃，編制產(chǎn)品銷售預(yù)算，產(chǎn)品銷售預(yù)算編制中銷售收入應(yīng)根據(jù)年度內(nèi)各季度市場預(yù)測（或銷售合同）的銷售量和售價(jià)，確定各季度預(yù)計(jì)銷售收入，銷售成本根據(jù)產(chǎn)品成本預(yù)算表計(jì)算編制。
2、 在充分分析市場的基礎(chǔ)上，確定本年合理的生產(chǎn)量的，編制企業(yè)生產(chǎn)大綱。根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)大綱、產(chǎn)品材料消耗定額和產(chǎn)品工時(shí)定額，本著嚴(yán)格控制降低生產(chǎn)成本的的原則合理編制，并要將此指標(biāo)分解落實(shí)，與后期經(jīng)營責(zé)任考核結(jié)合起來。
3、 制造費(fèi)用預(yù)算的編制，采取零基預(yù)算或增量預(yù)算方式編制，并將各費(fèi)用明細(xì)按固定費(fèi)用、變動費(fèi)用分別編制，固定費(fèi)用如修理等按企業(yè)技措維修計(jì)劃進(jìn)行編制，管理人員工資、福利費(fèi)按生產(chǎn)車間管理人員工資標(biāo)準(zhǔn)編制，福利費(fèi)按14%比例編制等等。
4、 管理費(fèi)用根據(jù)歷史資料和預(yù)測今年生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)情況，具體管理費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目預(yù)算，根據(jù)不同情況按零基預(yù)算或增量預(yù)算方式編制。
5、 財(cái)務(wù)費(fèi)用根據(jù)年初貸款情況和本年資金預(yù)算計(jì)劃，按利息率測算財(cái)務(wù)費(fèi)用。
6、 根據(jù)工效掛鉤辦法，根據(jù)集團(tuán)公司核定工資總額基數(shù)，考慮預(yù)計(jì)企業(yè)效益狀況和其他工資增長因素，編制應(yīng)付工資及應(yīng)付福利費(fèi)預(yù)算。在工資總額預(yù)計(jì)的基礎(chǔ)上，按規(guī)定比例提取福利費(fèi)，根據(jù)以往數(shù)據(jù)，結(jié)合本年計(jì)劃編制福利費(fèi)支出明細(xì)。
7、 根據(jù)本年新產(chǎn)品計(jì)劃，編制企業(yè)科技開發(fā)投入資金預(yù)算。
8、 為控制資本性支出，應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和現(xiàn)金收支狀況，本著盤活存量資產(chǎn)，合理安排投入的原則，編制資本性支出預(yù)算。
9、 財(cái)務(wù)各項(xiàng)預(yù)算編制，必須以現(xiàn)金流量為主線，以現(xiàn)金流入流出控制為核心。嚴(yán)格限制無預(yù)算資金支出，最大限度減少資金占用。確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的正常進(jìn)行，保持資金的合理流動。
10、 各企業(yè)、公司預(yù)算編制說明要求：要認(rèn)真上報(bào)預(yù)算編制說明，對預(yù)算各指標(biāo)與上年相比有較大變化的要有詳細(xì)說明，同時(shí)說明預(yù)算主要指標(biāo)的編制依據(jù)。

中國紡織機(jī)械（集團(tuán)）有限公司
2003年11月6日


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