企業(yè)集團(tuán)股份制改造的法律條件
股份制作為一種新的經(jīng)濟(jì)制度要在中國(guó)得以發(fā)展，離不開經(jīng)濟(jì)法律的保護(hù)。因?yàn)椋煞葜平?jīng)濟(jì)，不論其內(nèi)部關(guān)系還是對(duì)外關(guān)系，也不論是在集資過程中還是在分紅或破產(chǎn)清算時(shí)，都是經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系。這種關(guān)系不能只領(lǐng)先政策調(diào)節(jié)，更不能只憑行政手段來(lái)解決，而主要得領(lǐng)先法律進(jìn)行調(diào)整，沒有一系列調(diào)整股份經(jīng)濟(jì)的經(jīng)濟(jì)法律，要實(shí)行企業(yè)集團(tuán)股份制改造，發(fā)展股份制企業(yè)集團(tuán)，是不可能的。為此，必須建立健全相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)法律，對(duì)股份制企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行多方面的法律調(diào)整。


（一） 確立股份制企業(yè)集團(tuán)公司的法律地位
實(shí)行股份制企業(yè)集團(tuán)，首先要進(jìn)行可行性研究，有可行性的，可向?qū)ｉT金融機(jī)構(gòu)（中國(guó)人民銀行投資信托部）遞交申請(qǐng)報(bào)告，聲明發(fā)起人的資信，計(jì)劃發(fā)地多少股份，每股面值多少，并遞交股份集團(tuán)公司章程和可行性報(bào)告。征得專門金融機(jī)構(gòu)同意或批準(zhǔn)后，履行一定的公司設(shè)立手續(xù)，并向工商行政管理局登記注冊(cè)。工商行政管理局經(jīng)審查同意，接受股份集團(tuán)公司注冊(cè)，頒布營(yíng)業(yè)執(zhí)照，標(biāo)準(zhǔn)著股份制企業(yè)集團(tuán)公司具有法人資格，開始具有從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的能力。注冊(cè)是工商行政管理機(jī)關(guān)從法律角度對(duì)股份制企業(yè)集團(tuán)公司成立開業(yè)的許可標(biāo)志。當(dāng)集團(tuán)通過注冊(cè)登記，取得法人資格，這就確立了股份集團(tuán)公司的法律地位，從而明確了企業(yè)集團(tuán)公司的權(quán)利、義務(wù)，它也成為各種經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的當(dāng)然主體，其權(quán)利、義務(wù)由兩方面構(gòu)成：一方面，股份企業(yè)集團(tuán)公司享有依法和根據(jù)合法章程進(jìn)行自主生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的權(quán)利，可以直接處置集團(tuán)公司的資產(chǎn)，包括買賣、租賃、抵押和任意使用資產(chǎn)的收益等權(quán)利；另一方面，股份企業(yè)集團(tuán)公司也有義務(wù)遵守國(guó)家各項(xiàng)法律制度，向國(guó)家納稅，接受國(guó)家主管機(jī)關(guān)、工商行政管理機(jī)關(guān)、銀行、統(tǒng)計(jì)、審計(jì)、財(cái)政等部門的管理和監(jiān)督。


（二） 明確規(guī)定股份制企業(yè)集團(tuán)公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置和負(fù)責(zé)人及其職責(zé)
企業(yè)集團(tuán)改造為股份有限公司，應(yīng)根據(jù)《公司法》有關(guān)股份有限公司組織機(jī)構(gòu)、人員、職責(zé)等規(guī)定，進(jìn)行建設(shè)。


（三） 規(guī)定投資入股的方式和比例
建立股份制集團(tuán)公司，股東各方通過協(xié)商投資入股，這就存在各方的投資方式比例問題。關(guān)于投資方式，《公司法》中有明確規(guī)定，至于各方具體采用何種方式由協(xié)商決定。關(guān)于投資比例問題，《公司法》未作規(guī)定，可由股東各方協(xié)商決定，但必須注重國(guó)有股、公有企業(yè)股、企業(yè)集團(tuán)股、職工個(gè)人股之間的比例，國(guó)有股盡量少參與，盡可能使企業(yè)集體股和職工個(gè)人股多占一些比例，職工個(gè)人股最好不少于10%。股東各方的投資入股方式、數(shù)額和比例，要明確地記載在集團(tuán)公司的協(xié)議、合同和章程中，特別是投資比例，是承擔(dān)責(zé)任和利益分成的依據(jù)。


（四） 對(duì)股票的發(fā)行和流轉(zhuǎn)過程要以法律形式加以規(guī)定
股票是股份集團(tuán)公司發(fā)給股東證明其所入股份的一種憑證，是有權(quán)取得股息、紅利的有價(jià)證券，它可以作為買賣對(duì)象和抵押品，成為資金市場(chǎng)主要的長(zhǎng)期信用工具之一。因此，股票本身必須符合有關(guān)法律對(duì)其規(guī)格、圖案、顏色、印刷、票面內(nèi)容等的規(guī)定方可發(fā)行。股票發(fā)行、轉(zhuǎn)讓也要嚴(yán)格依法進(jìn)行。國(guó)家還必須建立嚴(yán)格的制度和股票交易法規(guī)，落實(shí)《公司法》及其他有關(guān)法律的規(guī)定，加強(qiáng)監(jiān)督，把股票發(fā)行、交易納入法制的軌道。


（五） 規(guī)定合理的分配制度
企業(yè)集團(tuán)成員參加聯(lián)合的根本動(dòng)機(jī)，在于期望聯(lián)合后能取得比聯(lián)合前更好的經(jīng)濟(jì)效益，如果收益分配不合理，就會(huì)動(dòng)搖聯(lián)合信心。鑒于股份制企業(yè)集團(tuán)是由眾多的股份組成的，它的收益分配必須兼顧國(guó)家、集體和個(gè)人三者的利益，遵循"投資共負(fù)、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)、收益共享、平等互利"的原則，按入股金額合理地分配企業(yè)集團(tuán)公司的盈利。企業(yè)集團(tuán)公司的盈利分配包括兩大部分：年度利潤(rùn)的分配和職工工資收入的分配。利潤(rùn)分配的原則是按股分紅、按股承擔(dān)虧損，在實(shí)行稅、利并存的前提下，按先保（稅收）、再留（三項(xiàng)基金）、后分（紅利）的程序分配，即以企業(yè)集團(tuán)公司年度應(yīng)交稅利總額為基數(shù)，先繳納所得稅，稅后利潤(rùn)提留一半作公積金、公益金和后備金，另一半用以按股分紅?？偟氖且_保國(guó)家的財(cái)政收入占集團(tuán)公司總利潤(rùn)的50%，各種股份一般都不計(jì)股息，只分紅利。股息和紅利的分配，原則是股權(quán)歸誰(shuí)，息、利歸誰(shuí)。但是，在目前情況下，企業(yè)負(fù)擔(dān)55%的所得稅，如果國(guó)有股的息、利立即歸國(guó)家拿走，那等于企業(yè)交完所得稅，又增加一筆開支，企業(yè)負(fù)擔(dān)不起。因此，國(guó)有股分得的紅利，經(jīng)財(cái)稅部門同意，可以沖抵企業(yè)應(yīng)交稅利；這部分紅利如果國(guó)家批準(zhǔn)沖抵應(yīng)繳稅利，可以允許企業(yè)申請(qǐng)作為再投資，并擴(kuò)大國(guó)有股股份，以增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力。企業(yè)股分得的紅利歸企業(yè)所有（它不屬于任何集團(tuán)成員所有），在向國(guó)家繳納交通能源建設(shè)基金后，原則上絕大部分應(yīng)用作再投資，其余部分，在國(guó)家規(guī)定規(guī)范內(nèi)可以用于消費(fèi)基金或職工獎(jiǎng)勵(lì)。職工個(gè)人股分紅所得可給予適當(dāng)優(yōu)惠，以鼓勵(lì)職工入股的積極性，當(dāng)紅利率低于銀行長(zhǎng)期存款利率時(shí)，要確保職工個(gè)人股實(shí)得的紅利不低于銀行利息。職工個(gè)人股的紅利收入應(yīng)按國(guó)家稅法規(guī)定，繳納個(gè)人所得稅。


（六） 股份制企業(yè)集團(tuán)企業(yè)爭(zhēng)議的解決
集團(tuán)企業(yè)的爭(zhēng)議包括兩個(gè)方面，一方面是內(nèi)部爭(zhēng)議，即合資聯(lián)營(yíng)各方之間或股東與企業(yè)之間的爭(zhēng)議；另一方面是外部爭(zhēng)議，即集團(tuán)企業(yè)與其他企事業(yè)單位在經(jīng)濟(jì)交往中發(fā)生糾紛。對(duì)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部爭(zhēng)議，可由集團(tuán)的法律顧問機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)解，如調(diào)解不成，可以向經(jīng)濟(jì)仲裁機(jī)關(guān)申請(qǐng)仲裁或向人民法院提出訴訟。對(duì)于集團(tuán)企業(yè)的外部爭(zhēng)議，應(yīng)由雙方本著互諒互利的精神進(jìn)行協(xié)商，如協(xié)商不成，可向仲裁機(jī)關(guān)或人民法院通過仲裁或訴訟予以解決。


（七） 解散和清算的程序法制化
對(duì)股份制企業(yè)集團(tuán)公司解

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