金與應(yīng)收款項(xiàng)
金與應(yīng)收款項(xiàng) 一 、本章教學(xué)目的：使學(xué)生重點(diǎn)熟練掌握現(xiàn)金結(jié)算、各種銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、應(yīng)收賬款、應(yīng)收 票據(jù)、預(yù)付賬款及其他應(yīng)收款的有關(guān)規(guī)定和核算方法。 二、本章教學(xué)內(nèi)容： 1、現(xiàn)金：現(xiàn)金的收支范圍、內(nèi)部控制制度及核算； 2、銀行存款：轉(zhuǎn)賬結(jié)算的方式；銀行存款收支核算與銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制 ； 3、其他貨幣資金的核算：外埠存款的核算、銀行匯票存款的核算、銀行本票存款 的核算、在途資金的核算及信用證存款的核算。 4應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)概述； 5、應(yīng)收賬款：應(yīng)收賬款的確認(rèn)、應(yīng)收賬款的核算及壞賬損失的核算； 6、應(yīng)收票據(jù)：應(yīng)收票據(jù)的計(jì)價(jià)、應(yīng)收票據(jù)的利息和票據(jù)到期日、應(yīng)收票據(jù)業(yè)務(wù)的 會(huì)計(jì)處理與應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)； 7、預(yù)付賬款的核算； 三、本章教學(xué)重點(diǎn)：1、 2、5、6 四、本章教學(xué)難點(diǎn)：2、6 五、課時(shí)安排：6學(xué)時(shí) 第一節(jié) 貨幣資金 一、貨幣資金的概念及內(nèi)容 貨幣資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中停留于貨幣形態(tài)的那部分資金。按其存放地點(diǎn)和用途 不同，可分為現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。 現(xiàn)金：企業(yè)存放在財(cái)會(huì)部門的庫(kù)存現(xiàn)金。人民幣、外幣、用于企業(yè)日常零星開支（差 費(fèi)、向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品、其他物質(zhì)、不足轉(zhuǎn)帳起點(diǎn)開支、工資、福）。 銀行存款：企業(yè)存放于銀行的貨幣資金。結(jié)算戶存款、存入其他金融機(jī)構(gòu)的存款。 其他貨幣現(xiàn)金：（1）指企業(yè)的外埠存款；（2）銀行本票存款；（3）銀行匯票存款 ；（4）在途貨幣資金；（5）國(guó)際信用證存款等。 （1）是企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行開立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)。 （2）是為取得銀行本票，按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。 （3）是為取得銀行匯票，按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。 （4）是企業(yè)同所屬各單位或上下級(jí)之間，月終時(shí)仍未到達(dá)的匯解款項(xiàng)。 （5）是采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)未開具信用證而存入中國(guó)銀行信用證保證金專戶 的款項(xiàng)。 二、結(jié)算方式 （一）結(jié)算的概念及分類：結(jié)算、現(xiàn)金結(jié)算、轉(zhuǎn)帳結(jié)算。 （二）轉(zhuǎn)帳結(jié)算的方式 1. 銀行匯票結(jié)算方式：異地、起點(diǎn)：500元、一個(gè)月、記名、背書轉(zhuǎn)讓、核算、存款入、 結(jié)算時(shí)核算。 2、銀行本票結(jié)算方式：定額：500、1000、5000、10000元，不定額本票：起點(diǎn)：500元 、記名、可背書轉(zhuǎn)讓、一個(gè)月、同城結(jié)算。 銀行匯票結(jié)算程序圖 | | ⑥銀行清算 銀行本票結(jié)算程序圖 ⑥銀行清算 3、商業(yè)匯票結(jié)算方式：購(gòu)銷雙方賒購(gòu)、銷貨物時(shí)可用、同城異地均用、可貼現(xiàn)、期限 9個(gè)月、記名、可轉(zhuǎn)讓。商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票。 商業(yè)承兌匯票結(jié)算程序圖： ③傳遞憑證 ⑤劃轉(zhuǎn)款項(xiàng) 銀行承兌匯票結(jié)算程序圖： ⑧傳遞憑證 ⑨劃轉(zhuǎn)款項(xiàng) 4、支票結(jié)算方式：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、同城、記名、總銀行批準(zhǔn)后可轉(zhuǎn)讓。起點(diǎn)： 100元、付款期：10天。 支票結(jié)算程序圖： ③銀行清算 5、委托收款結(jié)算：同城、異地、不受金額限制。分為郵寄、電報(bào)劃回兩種。賒購(gòu)：賒銷 商品、款未付的情況下使用。 委托收款結(jié)算程序圖： ②傳遞憑證 ⑤劃轉(zhuǎn)款項(xiàng) 6、匯兌結(jié)算方式：異城、電匯、信匯。 匯兌結(jié)算程序圖 ③銀行清算 7、異地托收承付結(jié)算方式：起點(diǎn)100元、驗(yàn)貨付款10天、驗(yàn)單付款3天。 異地托收承付程序圖： ②傳遞憑證 ⑤劃轉(zhuǎn)款項(xiàng) |中國(guó)工商銀行簽發(fā)本票 | |　　　　　　　申 請(qǐng) 書（存 根） ① | |申請(qǐng)日期 年 月 日 | |受款單位或個(gè)人名稱__________________________________ | |申請(qǐng) | |本票金額（大寫）______________________________ | |簽發(fā) | |申請(qǐng)單位或個(gè)人名稱_________________________________ | |申請(qǐng)單位或個(gè)人地址(或賬號(hào))______________________本票號(hào)碼___| |_______ | |申請(qǐng)單位或個(gè)人（簽章或預(yù)留印鑒） 銀行出納 復(fù)核 | |經(jīng)辦 | 中國(guó)工商銀行**市分行 本票號(hào)碼XI 付款期 第 號(hào) 壹個(gè)月 簽發(fā)日期 （大寫） 貳零 年 月 日 |收款人 | | |憑票即付 | | |轉(zhuǎn)賬 現(xiàn)金 |科目（付）____________| | |__ | | |對(duì)方科目（付）________| | |__ | | |兌付日期 年 月 | | |日 | | |出納 復(fù)核 經(jīng)辦 | 中國(guó)工商銀行匯票委托書（存 根） 1 委托日期 年 月 日 |收 款 人| | | | |賬 號(hào)| | | | |或 住 址| | | | |兌付地點(diǎn)|省 |兌付 | |匯款用 | | | | |行 | |途 | | |匯款金額 |人民幣 | | |（大寫） | 中國(guó)工商銀行 IX 銀 行 匯 票（ ） 付 款 期 壹 個(gè) 月 簽發(fā)日期： 貳零 年 月 日 （大寫） 兌付地點(diǎn)： 兌付行： 行號(hào)： |收款人： 賬號(hào)或地址： | |匯款金額 | |實(shí)際結(jié)算金額 | 復(fù)核 經(jīng)辦 商 業(yè) 承 兌 匯 票 2 XI0630351 簽發(fā)日期 年 月 日第 號(hào) |收|全 稱 | |付|全稱 | | |款| | |款| | | |人| | |人| | | | |賬 號(hào) | | |賬號(hào) | | | |開戶銀行 | |行號(hào) | |本匯票已經(jīng)本單位承兌，到期日 | | |無(wú)條件支付票款。此致 | | |收款人 |匯款簽發(fā)人蓋章 | |付款人蓋章 |負(fù)責(zé) 經(jīng)辦 | |負(fù)責(zé) 年 月 | | |日 | | 銀 行 承 兌 匯 票 2 XI 簽發(fā)日期 年 月 日第 號(hào) |收|全 稱 | |付|全稱 | | |款| | |款| | | |人| | |人| | | | |賬 號(hào) | | |賬號(hào) | | | |開戶銀行 | | |本匯票送請(qǐng)你行承兌，并確認(rèn)|承兌協(xié)議 | |交易合同號(hào) | | |《銀行結(jié)算法》和承兌協(xié)議的各|編號(hào) | |碼 | | |項(xiàng)規(guī)定。 | | | | | |此致 | | | | | |承兌銀行 | | | | | |承兌申請(qǐng)人蓋章 | | | | | |年 月 日 | | | | | | | | | | | |科目(付)________| | | |___ | | | |對(duì)方科目(付)____| | | |___ | | |匯票人簽發(fā)蓋章|轉(zhuǎn)賬 | | |負(fù)責(zé) 經(jīng)辦 |日期 年 月 | | | | | | | |復(fù)核 記帳 | 中國(guó)工商銀行信匯憑證（支款憑證） 2 匯款單位編號(hào)： 委托日期20 年 月 日 第 號(hào) | |全 稱| |匯 |全 稱 | | | | | |款 | | | | | | |單 | | | | | | |位 | | | | |賬 號(hào)| | |賬 號(hào) | | | |或住址| | |或住址 | | | |匯 入| | |匯 出 |省 |匯出| | | |地 點(diǎn)| | |地 點(diǎn) | |行名| | | | | | | | |稱 | | |金額 |人民幣： | | |（大寫） | |上列款項(xiàng)請(qǐng)?jiān)诒締挝毁~戶內(nèi)支付，并按照匯 | | |兌結(jié)算方式規(guī)定撥給收款單位。 | | | | | | | | |（...
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