04撥出國外借款和配套資金-撥出國外借款和撥出配套資金審計(jì)程序表
表4－14 索引號：
（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）
撥出國外借款和撥出配套資金審計(jì)程序表
審計(jì)期間＿＿＿＿
項(xiàng)目名稱：
項(xiàng)目執(zhí)行單位：
審 計(jì) 程 序 執(zhí)行情況說明 工作底稿
索引號
　1．取得或編制撥出國外借款和撥出配套資金明細(xì)表，檢查：
　?。?）年初余額是否與上年度的財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)審計(jì)工作底稿的記錄一致。
　?。?）年末余額是否與財(cái)務(wù)報(bào)表、總分類賬，以及明細(xì)賬的數(shù)額一致。
　?。?）記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對具體明細(xì)項(xiàng)目的審查對這些差異進(jìn)行調(diào)查分析。
　　2．取得項(xiàng)目單位編制的匯總報(bào)表，確認(rèn)是否在匯總時將該項(xiàng)目數(shù)額與下級項(xiàng)目單位的對應(yīng)科目“國外借款”和“項(xiàng)目撥款”相互抵銷（參見匯總財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)程序）。
　　3．取得撥出國外借款、撥出國內(nèi)配套資金明細(xì)賬，并抽取一定項(xiàng)目的記賬憑證和所附原始憑證，檢查：
　　（1）記賬憑證所附的銀行支付憑證、債務(wù)分割單、物資調(diào)撥單等是否齊全，內(nèi)容是否一致，計(jì)算是否正確。
　?。?）當(dāng)年增加的數(shù)額是否真實(shí)、準(zhǔn)確，并與“銀行存款”等對應(yīng)科目的記錄一致。
　?。?）當(dāng)年減少的數(shù)額是否真實(shí)、準(zhǔn)確，并與“銀行存款”、“國內(nèi)借款”等對應(yīng)科目的記錄一致。
（4）對撥出的國外借款，應(yīng)對照相關(guān)的協(xié)定、合同和所屬項(xiàng)目單位提款申請，檢查是否合規(guī)和一致。
（5）對撥出的配套資金，應(yīng)對照項(xiàng)目評估報(bào)告等立項(xiàng)文件，檢查撥款的資金是否足額、及時。
　　4．檢查撥出國外借款和撥出配套資金是否在財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)表說明中進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)姆诸惡统浞值慕沂荆ㄈ绻?cái)務(wù)報(bào)表是匯總報(bào)表，則不應(yīng)有此項(xiàng)目）。
審計(jì)人員： 審計(jì)日期： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期：
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