2001年注冊會計師考試《稅法》試題(doc)
2001年注冊會計師全國統(tǒng)一考試試題 《稅法》 [pic] 一、 單項選擇題： 1、 稅收管理體制的核心內(nèi)容是（ ） A．稅權的劃分 B．事權的劃分 C．財權的劃分階段 D． 收入的劃分 2、按照現(xiàn)行的規(guī)定，下弄各項中必須被認定為小規(guī)模納稅人的是（） A．年不含稅銷售額在110萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人 B． 年不含稅銷售額在200萬元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人 C．年不含稅銷售額為150萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物零售的納稅 人 D．年不含稅銷售額為90萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人 3、某汽車輪胎廠為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的門市部，2000年8 月該廠將生產(chǎn)的一批汽車輪胎交門市部，計坐60萬元。門市部將其零售，取得含稅 銷售額77.22萬元。汽車輪胎的消費稅稅率為10%，該項業(yè)務應繳納的消費稅額為（ ） A．5.13萬 B．6萬元. C．6.60萬元 D．7.72萬元 4、單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不支產(chǎn)征收營業(yè)稅，其納稅義務發(fā)生 時間為（） A．將不動產(chǎn)交付對方使用的當天 B．不動產(chǎn)所有權轉(zhuǎn)移的當天 C．簽訂不動產(chǎn)贈與文書的當天 D．承受不動產(chǎn)人交納契稅的當天 5、下列項目中，符合企業(yè)所得稅稅前扣除項目規(guī)定的是（） A．投資風險準備基金 B．殘疾人就業(yè)保障基金 C． 短期投資跌價準備金黃色 D．長期投資減速值準備金 6、某小型企業(yè)，2001年1月20日向其主管稅務機關申報2000年度取收入總額15 0萬元，發(fā)生直接成本120萬、其他費用40萬元，全年虧損10萬元。經(jīng)稅務機關檢查 ，其成本、費用無誤，但收入總額不能準確核算。假定應稅所得率為20%，按照核 定征收企業(yè)所得稅的辦法，該小型企業(yè)2000年芳應繳納的企業(yè)所得稅為（） A．7.92萬 B．9.90萬 C．10.56 萬 D．13.20萬 7、某外商投資企業(yè)委托一境外公司在境外銷售其位于我國境內(nèi)商品房一棟，成 本費用為150萬元（不含用金），代銷合同規(guī)定銷售價為200萬元，境外公司實際以 240萬元售出。外商投資企業(yè)向境外公司支付的用金、手續(xù)費等為40萬元（能提供 有效憑證）。該外商投資企業(yè)的應納稅所得額為（） A．10萬元 B．30萬元 C．50萬 D．66萬元 8、中國公民王某的月工資為600元，年末一次性取得資金4200萬元，王某個年 應繳個人所得稅為（） A．90元 B．475元 C．505元 D．840元 9、按照資源稅有關規(guī)定，獨立礦山收購未稅礦產(chǎn)品適用（） A．礦產(chǎn)品原產(chǎn)地的稅額標準 B．本單位應稅產(chǎn)品的稅額標準 C．礦產(chǎn)品購買地的稅額標準 D．稅務機關核定的 稅額標準 10、下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務人規(guī)定的是（） A．產(chǎn)權屬于集體的由承典人繳納 B．房屋產(chǎn)權出典的由出典人繳納 C．產(chǎn)權糾紛未解決的由代管人或使用人繳納 D．產(chǎn)權屬于國家所有的不繳納 11、某小型運輸公司擁有并且使用以下車輛：（1）從事運輸用的凈噸們?yōu)?噸 的拖拉機掛車5輛；（2）5噸載貨卡車10輛；（3）凈噸們?yōu)?噸的汽車掛車5輛。當 地政府規(guī)定，栽貨汽車的車輛稅額為60元/噸，該公司當年應納車船使用稅為（） A．3900元 B．4020元 C．4140元 D．4260元 12按照土地增值稅有關規(guī)定，納稅人提供扣除項目金額不實的，在計算土地增 值額時，應按照（） A．稅務部門估定的價格扣除 B．稅務部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價格扣除 C．房地產(chǎn)評估價格扣除 D．房地產(chǎn)原值減除30%后的余值扣除 13、符合契稅減免規(guī)定的納稅人，向土地、房屋所在地征收機關辦理減免稅手 續(xù)的期限為簽訂轉(zhuǎn)移產(chǎn)權合同后的（） A．5日內(nèi) B．7日內(nèi) C．10日內(nèi) D．30日內(nèi) 14、下列各項中，符合關稅有關對特殊進出口貨物完稅價格規(guī)定的有（） A．運往境外加工的貨物，應以加工后進境時的到岸價格為完稅價格 B．準予進口的施工機械，按同類貨物的到岸價格為完稅價格 C．轉(zhuǎn)讓進口的免稅舊貨物，以原入境的到岸價為完稅價格 D．留購的進口貨樣，以留購價格作為完稅價格 15《稅收征管法》規(guī)定，扣繳義務人依法履行代扣、找繳義務時，納稅人不得拒 絕。納稅人拒絕的，扣繳人應當（） A．及時報告稅務機關處理 B．書面通知納稅人開戶銀行暫停支付相當于應納稅款的存款 C．立即通知支付應付納稅人的有關款項 D．書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款 二、 多項選擇題 1、 稅收立法程序通常包括的階段有（） A．提議階段 B．審議階段 C．通過和公布階段 D．試得階段 2、下列各項中，符合增值稅專用發(fā)票開具時限規(guī)定的有（） A．采用預收貨款結算方式的，為收到貨款的當天 B．將貨物交付他人代銷的，為收到代銷清單的當天 C．采用賒銷方式的，為合同約定的收款日期的當天 D．將貨物作為投資提供給其他單位的，為投資協(xié)議簽訂的當天 3下列各項中，符合消費稅納稅地點規(guī)定的有（） A．委托加工的應稅消費品，由委托方向所在地稅務機關申報繳納 B．進口的應稅消費品，由進口人或其代理人向報關地海關申報繳納 C．納稅人的總機構與分支機構不在同一縣（市）的，分支機構應回總機構申報 繳納 D．納稅人到外縣（市）銷售自產(chǎn)應稅消費品的，應回納稅人核算地或所在地申 報繳納 4、下列各項中，屬于營業(yè)稅扣繳義務人的有（） A．向境外聯(lián)運企業(yè)支付運費的國內(nèi)運輸企業(yè) B．境外單位在境內(nèi)發(fā)生應稅行為而境地內(nèi)未設機構的，其代理人或購買者 C．個人轉(zhuǎn)讓專利權的受讓人 D．分保險業(yè)務的初保人 5、下列各項中，符合企業(yè)所得稅有關壞帳處理條件的有（） A．逾期2年以上的仍未收回的應收賬款 B．逾期3年以上的仍未收回的應收賬款 C．債務人依法被宣告失蹤，其財產(chǎn)確實不足清償?shù)膽諑た?D．債務人遭受意外事故，損失巨大，以其財產(chǎn)確實無法清償?shù)膽諑た?6、內(nèi)、外資企業(yè)所得稅在下列政策方面的規(guī)定相一致的有（） A．境外所得已納稅款的扣除規(guī)定 B．高新技術企業(yè)的稅收優(yōu)惠 C．借款利息費用在稅前的列支標準 D．工資費用在稅前的列支標準 7、下列各項所得中，應計算繳納個人所得稅的有（） A．職工個人以股分形式取得的不擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn) B．職工個人以股分形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn) C．職工個人以股分形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓時所獲得的收 入 D．職工個人以股分形式取得的不擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲 得的股息 8、下列各項中，符合城市維護建設稅規(guī)定的有（） A．只要繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的企業(yè)都應繳納城市維護建設稅 B．因減免稅而需進行“三稅”退庫的，可同時退還城市維護建設稅 C．對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還城市維護建設稅 D．海關對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費品，不征收城市維護建設稅 9、下列各項中，任命房產(chǎn)稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有（） A．將原有產(chǎn)產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月 B．自行新建房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之月起 C．委托施工企業(yè)建設的房產(chǎn)，從辦理驗收手續(xù)之月起 D．委托施工企業(yè)建設的房產(chǎn)，在辦理驗收手續(xù)前已使用的，從使用當月起 10、車船使用稅的納稅地點為納稅人所在地。對單位而言，納稅人所在地指的 是 A．機構所在地 B．領取車船牌照所在地 C．經(jīng)營所在地 D．稅務登記所在地 11、根據(jù)有關規(guī)定，可不征或免征土地增值稅的有（） A．以房地產(chǎn)進投資，將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到所投資的企業(yè) B．個人以房地產(chǎn)進交換的 C．被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè) D．以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權屬轉(zhuǎn)讓的 12、下列行為中，應視同土地使用權轉(zhuǎn)讓征收契稅的有（） A．以土地權屬作價投資 B．以土地權屬抵債 C．以獲獎方式承受土地權屬 D．以預購方式承受土地權屬 13、按照關各的有關規(guī)定，進出口貨物的收發(fā)貨人或他們的代理人，可以自繳 納稅款之日起1年內(nèi)， 書面聲明理由，申請退還關稅。下列各項中，經(jīng)海關確定可申請退稅的有 A．因海關誤征，多繳納稅款的 B．海關核準免驗進口的貨物，在完各后發(fā)現(xiàn)有短缺的 C．已征收出口關稅的貨物，因故未裝運出口的 D．已征收出口關稅的貨物，因故退貨的 14、根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，稅務機關有權（） A．檢查納稅人的帳簿、記帳憑證報表和有關資料 B．到納稅人的生活場所檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn) C．到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構檢查納稅人托運、郵寄應納稅 商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關單據(jù)、憑證和有關資料 D．詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣找繳、代收代繳稅款有關的問題和 情況 15、稅務行政復議的受案范圍包括（） A．稅務機關作出的征稅行為 B．稅務機關作出的稅務行政處罰行為 C．稅務機關不予依法辦理或答復的行為 D．稅務機關作出取消增值稅一般納稅人資格的行為 三、 判斷題 1、 已抵扣進項稅額的購進貨物，如果作為集體福利發(fā)放給職工個人的，發(fā)放時應視同 銷售計算增值稅的銷項稅額。（） 2、 出口企業(yè)輸增值稅出口退時，必須提供購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票（稅款抵扣 聯(lián)），如果企業(yè)在購進貨物時只取得了普通發(fā)票而未取得增值專用發(fā)票，當該購進 貨物出口時，稅務機關不予辦理出口退稅。（） 3、 外貿(mào)企業(yè)只有受其他外貿(mào)企業(yè)委托，代理出口應稅消費品才可辦理消費稅的退稅。 （） 4、 根據(jù)營業(yè)稅暫行條例及有關規(guī)定，納稅只經(jīng)營融資租賃業(yè)務，以其向承租人收取的 全部價款和價外費用減去出租方貨物的實際成本后余額為營業(yè)額。（） 5、 企業(yè)發(fā)生的存貨盤虧、毀損、報廢等所相關的增值稅進項稅金、應視為企業(yè)的財產(chǎn) 損失，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準許扣除。（） 6、 企業(yè)從被投資企業(yè)分配取得的股票，按市價確定企業(yè)所得稅的應納稅所得額。（） 7、 被認定為高新技術企業(yè)的生產(chǎn)性中外合資經(jīng)營企業(yè)，經(jīng)營期限在10年以上的，從開 始獲利的年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，從第三年開始減按15%的稅率 繳納企業(yè)所得稅。（） 8、 外商投資的股分制企業(yè)向社會募集股份，依照有關規(guī)定對積壓項資產(chǎn)進重估，其價 值變動部分，在申報繳納企業(yè)所得稅時，不計入企業(yè)損益。（） 9、 羅伯特先生在中國境內(nèi)無住所，自2000年1月至10月在中國居住，取得由中國境內(nèi) 企業(yè)支付的工薪20萬人民幣；期間，回美國工作20日，取得美國公司支付的工薪折 合人民幣10萬元。羅伯特先生應就其全額工薪（30萬元人民幣）在中國繳納個人所 得稅。 10、 企業(yè)和個人按照省級人民政府規(guī)定的比例提取繳付的基本養(yǎng)老金、失業(yè)保險金、不 計入個人當期的工資、薪金個入、免予征收個人所得稅。但個人領取時，則應征收 個人所得稅。 11、 對開采主礦產(chǎn)品的過程中伴采的其他應稅礦產(chǎn)品，一律按主礦產(chǎn)品的稅額征收資源 稅。（） 12、 由受托方代收代繳消費稅的，應代收代繳的城市維護建設稅按委托方所在地的適用 稅率計算（） 13、 納稅單位無償使用免稅單位的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅； 免稅單位無償使用納稅單位的土地照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。（） 14、 對個人按市場價格出租居民住房，可暫按其租金收入征稅4%的房產(chǎn)稅（） 15、 對租賃雙方未商定納稅事宜的，由車般擁有人繳納車船使用稅。（）。 16、 企業(yè)發(fā)生分立、合并和聯(lián)營等更后，凡毋須重新進行法人登記的企業(yè)原有資金帳簿 ，已貼印花稅票繼續(xù)有效。（） 17、 土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單 位和個人。（） 18、 境地內(nèi)承受轉(zhuǎn)移土地、房屋權屬的單位和個人為契稅的納稅人，但不包括外商投資 企業(yè)和外國企業(yè)（） 19、 犯非漢出售增值稅專用發(fā)票罪的，處3年以上10年以下有期徒刑，并處5萬元以上5 0萬元以下罰金。 20、 納稅人對稅務機關作出的具體行政行為不服的，可申請行政復議，也可以直接向人 民法院提起訴訟。（） 四、 計算題 1、 某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2000年10月上旬從國外進口一批散裝化妝 品，支付給國外的貨價120萬元、相關稅金10萬元、賣方傭金2萬元、運抵我國海關 前的運雜費和保險費18萬元；進口機器設備一套，支付給國外的貨價35萬元、運抵 我國海關前的運雜費和保險費5萬元。散裝化妝品和機器設備均驗收入庫。本月內(nèi) 企業(yè)將進口的散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套化妝品7800件，對外批發(fā)銷售6000 件，取得不含稅銷售額290萬；向消費者零售800件，取得含稅銷售額51.48萬元。 （化妝品的進口關稅稅率40%、消費稅稅率30%；機器設備的進口關稅稅率20%） 要求： （1） 計算該企業(yè)在進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅、增值稅。 （2） 計算該企業(yè)國內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應繳納的增值稅、消費稅。 2、 某經(jīng)國家社團主管部門批準成立的非營利性的協(xié)會，2000年8月份取得以下收入： （1） 依照社團章程的規(guī)定，收取團體會員會費40，000元，個人會員費10，000元。 （2） 代售大型演唱會門票21，000元，其中包括代售手續(xù)費1，000元。 （3） 代銷中國福利彩票50，000元，到得代...
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