待沖項目支出-審計程序表
表4－58 索引號：
（審計機(jī)關(guān)名稱）
待沖項目支出審計程序表
審計期間＿＿＿＿
項目名稱：
項目執(zhí)行單位：
審 計 程 序 執(zhí)行情況說明 工作底稿
索引號
　　1．取得或編制待沖項目支出明細(xì)表，檢查：
　?。?）年初余額是否與上年度的財務(wù)報表及相關(guān)審計工作底稿的記錄一致。
　?。?）年末余額是否與財務(wù)報表、總分類賬，以及明細(xì)賬的數(shù)額一致。
　?。?）記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對具體明細(xì)項目的審查對這些差異進(jìn)行調(diào)查分析。
　　2．對照項目立項文件，檢查項目單位是否實行基本建設(shè)投資借款制度。
　　3．取得待沖項目支出明細(xì)賬，與“交付使用資產(chǎn)”等科目核對，檢查當(dāng)年貸方增加數(shù)是否與當(dāng)年用投資借款形成的交付使用資產(chǎn)數(shù)相符；本年年初建立新賬時，是否沖轉(zhuǎn)用投資借款形成的交付使用資產(chǎn)。
　　4．檢查待沖基建支出是否在財務(wù)報表及財務(wù)報表說明中進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)姆诸惡统浞值慕沂尽?
審計人員： 審計日期： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期：
待沖項目支出-審計程序表