應(yīng)付款-4應(yīng)付票據(jù)審計程序表
表4－63 　　　　　 索引號：
（審計機關(guān)名稱）
應(yīng)付票據(jù)審計程序表
審計期間____
項目名稱：
項目執(zhí)行單位：
審 計 程 序 執(zhí)行情況說明 工作底稿
索引號
1． 取得或編制應(yīng)付票據(jù)余額明細(xì)表（見附表），檢查：
　　（1）年初余額是否與上年度的財務(wù)報表及相關(guān)審計工作底稿的記錄一致。
　?。?）年末余額是否與財務(wù)報表、總分類賬，以及明細(xì)賬的數(shù)額一致。
　?。?）記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對具體明細(xì)項目的審查對這些差異進行調(diào)查分析。
　　2．從明細(xì)表中抽取一定的項目，向票據(jù)持有人函證，確定應(yīng)付票據(jù)的余額是否正確。
　　3．從明細(xì)賬中抽取一定的項目，取得與之有關(guān)的記賬憑證和原始憑證，執(zhí)行以下審計步驟：
　?。?）審閱摘要欄與金額欄，檢查與應(yīng)付票據(jù)有關(guān)的物資購買或工程價款結(jié)算業(yè)務(wù)是否合規(guī)。
　?。?）將記賬憑證與所附原始憑證進行核對，檢查其內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額是否一致。
　　（3）對照“應(yīng)付票據(jù)備查簿”，檢查：開出票據(jù)時，是否已及時、全部入賬，并與對應(yīng)科目“器材采購”、“建安工程投資”等的記錄一致。票據(jù)到期付款時，是否轉(zhuǎn)銷應(yīng)付票據(jù)，并與對應(yīng)科目“銀行存款”的記錄一致。
　　4．對于計息的應(yīng)付票據(jù)，根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)備查簿”上的記錄復(fù)算應(yīng)計利息，并與“待攤投資”科目的有關(guān)記錄相核對。
　　5．對于逾期未付的應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)查明未付的原因。
　　6．檢查應(yīng)付票據(jù)在財務(wù)報表及財務(wù)報表說明中進行了恰當(dāng)?shù)姆诸惡统浞值慕沂尽?
　對有抵押的商業(yè)承兌匯票是否已在財務(wù)報表及財務(wù)報表說明中進行了恰當(dāng)?shù)姆诸惡统浞值慕沂尽?
審計人員： 審計日期： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期：
應(yīng)付款-4應(yīng)付票據(jù)審計程序表