留成收入-審計程序表
表4－72 索引號：
（審計機關(guān)名稱）
留成收入審計程序表
審計期間
項目名稱：
項目執(zhí)行單位：
審 計 程 序 執(zhí)行情況說明 工作底稿
索引號
　　1．分別取得或編制各項留成收入明細表，檢查：
　　（1）年初余額是否與上年度的財務報表及相關(guān)審計工作底稿的記錄一致。
　　（2）年末余額是否與財務報表、總分類賬，以及明細賬的數(shù)額一致。
　?。?）記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對具體明細項目的審查對這些差異進行調(diào)查分析。
　　2．取得留成收入明細賬，結(jié)合項目單位當年的業(yè)務，檢查留成收入記錄是否完整，有無漏記和將留成收入轉(zhuǎn)入往來賬中的情況。
　　3．從留成收入明細賬中抽取一定的項目，取得相關(guān)記賬憑證和原始憑證，執(zhí)行以下審計步驟：
　?。?）審閱摘要欄與金額欄，檢查留成收入的發(fā)生是否合規(guī)。
　　（2）將記賬憑證與所附原始憑證進行核對，檢查所附原始憑證是否齊全，內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額是否一致。
　?。?）對于當年取得的收入，應對照有關(guān)試車資料、物資轉(zhuǎn)讓記錄、轉(zhuǎn)貸協(xié)定的規(guī)定等，復核其計算的正確性。
　?。?）對于當年實際撥出和使用的款項，應結(jié)合原始憑證，檢查其真實性和合規(guī)性。
　　4．檢查留成收入是否在財務報表及財務報表說明中進行了恰當?shù)姆诸惡统浞值慕沂尽?
　　審計人員： 審計日期： 復核人員： 復核日期：
留成收入-審計程序表