71審計規(guī)定(doc)
71審計規(guī)定 □ 總則 (一)根據(jù)有關(guān)于內(nèi)部審計工作規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況制定本規(guī)定。 (二)內(nèi)部審計的目的是加強公司及所屬公司的管理和監(jiān)督，維護財經(jīng)法紀(jì)，改善經(jīng)營管 理，提高經(jīng)濟效益。 (三)內(nèi)部審計是在公司總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，對公司各部門以及公司所屬單位的財務(wù)收 支和經(jīng)濟效益等進(jìn)行監(jiān)督，獨立行使審計職權(quán)，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報告工作，在業(yè)務(wù)上同 時受上級審計機構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)和地方審計機關(guān)的監(jiān)督。 □ 內(nèi)部審計的任務(wù) 1.主要任務(wù)有： (1)對公司及所屬公司的資金、財產(chǎn)的完整安全進(jìn)行監(jiān)督審計。 (2)對公司及所屬公司的財務(wù)收支計劃、投資和經(jīng)費的預(yù)算，信貸計劃，外匯收支計劃和 經(jīng)濟合同的執(zhí)行以及經(jīng)濟效益進(jìn)行審計監(jiān)督。 (3)對公司及所屬公司的會計報表進(jìn)行審計。 (4)對公司及所屬公司的承包經(jīng)營責(zé)任的審計評議，配合上級審計機構(gòu)對公司主要領(lǐng)導(dǎo)人 及所屬公司的主要領(lǐng)導(dǎo)人的離任經(jīng)濟責(zé)任進(jìn)行審計。 (5)對公司及其他所屬各公司基建工程項目的概(預(yù))算的執(zhí)行、建設(shè)成本的真實性和經(jīng)濟 效益進(jìn)行審計。 (6)對公司及所屬公司的內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。 (7)對嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律，侵占國家、公司資產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p失浪費等損害國家、公司利益的 行為進(jìn)行專案審計。 (8)貫徹執(zhí)行有關(guān)審計法規(guī)，制定或參與研究本公司及所屬公司有關(guān)的規(guī)章制度。 2.辦理公司領(lǐng)導(dǎo)、上級審計機構(gòu)交辦的其他審計事項，以及配合上級審計部門和會計師 事務(wù)所對公司及所屬公司進(jìn)行審計。 3.對公司的下列項目審計部必須會簽(不包括子公司)： (1)基建項目； (2)經(jīng)濟合同，包括采購合同； (3)公司的年度會計報表。 4.審計部不定時對上述項目的執(zhí)行情況進(jìn)行抽查。 □ 職權(quán) 1.主要職權(quán) (1)根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，被審計單位應(yīng)按時向?qū)徲嫴繄笏陀嘘P(guān)計劃、預(yù)算、決算報 表和文件資料等。 (2)檢查實物、憑證、賬冊、有關(guān)文件和資料。 (3)參與有關(guān)的會議。 (4)索取有關(guān)的證明材料。 (5)對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費行為作出臨時制止的決定。 (6)對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可以采取必要的臨 時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。 (7)監(jiān)督被審計單位嚴(yán)格執(zhí)行審計決定。 (8)對審計工作中的重大事項有權(quán)直接向上級審計機構(gòu)如實反映。 2.對違反財經(jīng)法紀(jì)和大量浪費的被審計單位的直接責(zé)任人員和單位負(fù)責(zé)人，可建議公司 總經(jīng)理給予行政處分，情節(jié)特別嚴(yán)重的可建議移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 □ 工作程序 1.審計部在年初應(yīng)根據(jù)上級審計部門的部署結(jié)合公司的具體情況確定年度審計工作計劃 ，報請總經(jīng)理批準(zhǔn)后實施。 2.在實施審計計劃時應(yīng)擬訂審計方案，審計范圍、內(nèi)容、方式和時間，并通知被審計單 位要求提供必要的工作條件。 3.在審計中必須做好工作底稿，記錄審計過程，各種旁證材料齊全，作好調(diào)查記錄并應(yīng) 有相關(guān)人員的簽名蓋章。 4.審計中如有爭議應(yīng)如實反映給領(lǐng)導(dǎo)，必須依法有據(jù)，實事求是地提出解決辦法，切忌 主觀、武斷。 5.每項審計工作結(jié)束最遲不得超過兩個星期提出審計報告。 6.審計報告的要求； (1)事實清楚(2)數(shù)據(jù)確實(3)依法有據(jù)(4)建議恰當(dāng) 7.審計報告在征求補充審計單位意見后(不是同意審計報告)，報送公司經(jīng)理審定批示， 作出審計結(jié)論和處理決定，通知被審計單位執(zhí)行。 8.被審計單位在聽取審計部審計報告草稿后有不同意見時，首先對事實和數(shù)據(jù)是否確切 可提出補充意見，經(jīng)審計部查明后修改或補充，對審計報告的法規(guī)依據(jù)，處理建議的內(nèi) 容也可以提出不同的看法，審計部可以采納或維護報告。 9.被審計單位對總經(jīng)理指示的審計報告必須執(zhí)行，審計部必須在一定時期內(nèi)向總經(jīng)理報 告執(zhí)行結(jié)果。 10.審計報告后由于情況變化和有新的重要數(shù)據(jù)，事實查明后，被審計單位應(yīng)向?qū)徲嫴繄?告的同時向總經(jīng)理報告，由總經(jīng)理決定原審計報告修改或繼續(xù)執(zhí)行。 11.每個審計報告以及工作底稿附件等必須在一個月內(nèi)整理裝訂成冊歸檔備查。 □ 獎懲 1.對審計工作成績顯著的工作人員以及在揭發(fā)檢舉中的有功人員給予表揚和獎勵。 2.審計人員泄漏機密，有以權(quán)謀私、舞弊行為者應(yīng)給予行政處分，情節(jié)嚴(yán)重而構(gòu)成犯罪 的提請司法機關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。 3.對打擊、報復(fù)、檢舉揭發(fā)人員的，不論其職位高低，在公司內(nèi)部由總經(jīng)理根據(jù)情節(jié)嚴(yán) 重情況給予行政經(jīng)濟處分，情節(jié)特別嚴(yán)重的報有關(guān)部門處理直到依法追究法律責(zé)任。 □ 附則 本規(guī)定的修訂、補充由審計部報總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。 附：1.工程審計管理辦法 2.工程審計流程圖 工程審計管理辦法 為完善和規(guī)范公司的工程審計制度，明確工作流程，根據(jù)上級有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合我公 司的情況，特制定本辦法。 1.審計部工程審計工作范圍 (1)負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行上級頒發(fā)的有關(guān)工程審計方面的方針、政策、規(guī)定和各處概(預(yù))算定額 及取費標(biāo)準(zhǔn)。并結(jié)合我公司的具體情況，制定必要的補充實施辦法。 (2)負(fù)責(zé)本公司及屬下獨立核算、自負(fù)盈虧的公司(包括實行獨立核算不自負(fù)盈虧的二級 公司)所有工程預(yù)、結(jié)算的審計。較大工程的預(yù)、結(jié)算需報有關(guān)部門審定或裁定者，一律 由審計部負(fù)責(zé)對外報批。 (3)負(fù)責(zé)本公司及屬下公司內(nèi)部預(yù)、結(jié)算的統(tǒng)一管理工作，制定公司內(nèi)部統(tǒng)一的計費標(biāo)準(zhǔn) 。 (4)檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，幫助解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。 (5)監(jiān)督檢查各項基建程序是否合規(guī)合法。 (6)參與工程的投標(biāo)招標(biāo)會議，協(xié)助有關(guān)部門制定招標(biāo)文件。 (7)參與工程的圖紙會審和竣工驗收。 (8)按時編報工程審計統(tǒng)計報表，定期向公司領(lǐng)導(dǎo)和上級審計部門匯報審計工作情況。 2.工程審計人員職責(zé) (1)審計人員要遵循"掌握政策、依法審計、堅持原則、客觀公正、維護國家和公司利益 "的指導(dǎo)思想，合理地審定造價。 (2)審計人員要對審計內(nèi)容負(fù)責(zé)，嚴(yán)格監(jiān)督執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)定額和各項規(guī)定，審計時要做到依據(jù) 充分，計價合理，計算準(zhǔn)確。 (3)經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，掌握第一手資料，保證審計質(zhì)量。 (4)廉潔奉公，忠于職守，嚴(yán)格遵守各項審計制度。 3.工作流程 (1)根據(jù)我公司工程審計的特點，工程審計采用報送審計的方法，即每項工程概預(yù)算由工 程管理職能部門負(fù)責(zé)報送審計部審計。按該項工程哪個部門負(fù)責(zé)管理，由哪個部門報送 的原則進(jìn)行。報送前工程管理職能部門經(jīng)辦人員或隨工人員必須自先審核(重點審核工程 量)，并由審核人員簽署意見，本單位領(lǐng)導(dǎo)同意后才能送審計部審計。 (2)審計部門接到工程概預(yù)算后，首先要對報送資料和報建審批手續(xù)進(jìn)行審核。若資料或 報建手續(xù)不全者，則退回重新補辦；若屬巧立名目，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自定項的工程，則通知 送審單位，取消該項目，并報告公司領(lǐng)導(dǎo)。對資料齊全、手續(xù)完備的工程，則由受理登 記人員及時受理，并交給專人審計。 (3)審計人員在審計過程中要堅持原則，審計要嚴(yán)肅認(rèn)真，對一些重點疑點問題要認(rèn)真調(diào) 查。深入現(xiàn)場，一查到底。對審計內(nèi)容要做到理由充分、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、計價合理。被審單 位和送審單位應(yīng)給予積極配合。審計人員審計完畢簽署審計意見后應(yīng)交給有關(guān)人員進(jìn)行 審定、審批會簽，并通知被審單位，沒有意見后加蓋審計專用章生效。 (4)審計結(jié)束后應(yīng)及時通知送審單位領(lǐng)回概預(yù)算，對較重要的概預(yù)算審計部應(yīng)有復(fù)印件存 檔，一般概預(yù)算審計部只在登記受理本上記錄備查。 (5)工程竣工后應(yīng)及時辦理竣工結(jié)算。結(jié)算書由施工單位編制，送審方法和送審要求與第 一條相同。 (6)審計部接到結(jié)算書后必須先對結(jié)算資料進(jìn)行審核，對資料不全者則退回補辦；對還未 竣工或竣工驗收沒有通過的工程則不予結(jié)算；對資料齊全并已竣工驗收通過的工程則及 時登記受理，交由專人審計。 (7)結(jié)算的審計過程與第（3）、（4）條相同。 4.工程審計具體要求 (1)對工程預(yù)、結(jié)算的內(nèi)部管理要求 ①本公司內(nèi)(包括實行獨立核算自負(fù)盈虧的子公司)的所有工程概(預(yù))、結(jié)算必須報審計部 審計，經(jīng)審計后的工程才能開工，工程竣工后必須辦理竣工結(jié)算。但對2萬元以下(含2萬 元)的零星工程(通信工程除外)，若在施工過程中的工程數(shù)量和內(nèi)容沒有增減變化的工程 ，可以由工程管理職能部門按已經(jīng)審計過的預(yù)算直接辦理結(jié)算，但在竣工后所有工程必 須辦理竣工結(jié)算。財務(wù)部門必須要有審計部審計過的結(jié)算書才能付結(jié)算款。 ②按公司有關(guān)規(guī)定，在報送預(yù)算前要由工程管理職能部門填制需求單，若屬計劃內(nèi)工程金 額在2萬元以內(nèi)(含2萬元)的由部門經(jīng)理批準(zhǔn)，2萬元以上的由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，需求單 須經(jīng)財務(wù)部門審核。若屬計劃外工程則必須填制計劃外工程審批表，報部門審核并經(jīng)公 司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)立項。 ③通信工程應(yīng)填制計劃任務(wù)書，由工程管理職能部門經(jīng)理批準(zhǔn)，較大的工程應(yīng)由公司主管 領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。代辦可由工程管理職能部門經(jīng)理批準(zhǔn)。 ④實行獨立核算自負(fù)盈虧的子公司工程立項由各子公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，預(yù)、結(jié)算也必須送公司 審計部審計。各子公司應(yīng)正式行文給審計部，明確分管領(lǐng)導(dǎo)及其簽字字樣。審計部將按 規(guī)定收取審計費。 ⑤工程竣工驗收和圖紙會審必須要有審計人員參加。 ⑥工程投票招標(biāo)會議必須要有審計人員參加。 ⑦通信工程結(jié)算必須使用公司統(tǒng)一印制的表格。 (2)對送審預(yù)、結(jié)算的資料要求 ①根據(jù)審計工作需要，在送審預(yù)、結(jié)算的同時必須報送有關(guān)資料。 ②送審概(預(yù))算時必須提供的資料有：施工合同、設(shè)計圖紙、有關(guān)設(shè)計補充材料、經(jīng)領(lǐng)導(dǎo) 批準(zhǔn)立項的需求單、工程計劃任務(wù)書；由外單位施工的工程，如是第一次進(jìn)我公司施工 的，還應(yīng)提供施工單位的營業(yè)執(zhí)照和企業(yè)級別證明。 ③送審結(jié)算時必須提供的資料有：經(jīng)有關(guān)人員簽署的竣工驗收報告、原審定的預(yù)算書、設(shè) 計變更資料、現(xiàn)場技術(shù)經(jīng)濟簽證。還應(yīng)提供倉庫領(lǐng)料單，主要實物量完成表，包工不包 料工程應(yīng)提供工程材料管理表(需經(jīng)倉管人員余料退庫簽名)。個別因倉庫無貨，批準(zhǔn)施 工單位自購材料的工程，還應(yīng)出具物資供應(yīng)部門批準(zhǔn)自購的證明。 ④在審計過程中的需臨時提供的其它資料。 (3)對工程審計的審計時間要求 ①由于工程審計是基建流程中的重要一環(huán)，受工期的影響對時效性要求較強。因此，一般 都應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)完成。 ②工程審計的時間，應(yīng)根據(jù)不同復(fù)雜程度的工程規(guī)定不同的審計時間。一般規(guī)定：通信工 程概(預(yù))算7天，其它工程預(yù)算15天，100萬元以上的結(jié)算工程20天。 ③下列情形之一審計時間應(yīng)順延： (A)在審計過程中需要被審單位或送審單位提供補充資料而影響審計進(jìn)度時。 (B)審計結(jié)果與被審單位意見有分歧而未能統(tǒng)一，需報公司領(lǐng)導(dǎo)或市有關(guān)部門裁定時。 (C)在審計過程中遇到某些問題，需要被審單位或有關(guān)人員前來核對，通知后未能按時前 來核對時。 ④以上規(guī)定的審計時間是指正常情況而言，審計人員應(yīng)以保質(zhì)、高效為原則，確保不影響 工程按時開工，審計人員應(yīng)視工程的具體情況區(qū)別對待，靈活掌握。應(yīng)急工程要隨來隨 審，并盡快審計完畢。簡單較小的工程也應(yīng)提前完成。對問題較多、情況較復(fù)雜的工程 ，為保證審計質(zhì)量，可根據(jù)實際需要，不受以上時間限制，查清楚為止。 5.爭議的裁定 (1)屬本公司企業(yè)內(nèi)部之間的爭議，報總經(jīng)理或主管公司領(lǐng)導(dǎo)裁定。 (2)涉及外單位的，由審計部提出我方的意見后，報公司總經(jīng)理或主管公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，再 送有關(guān)仲裁機關(guān)或?qū)徲嫴块T裁定。 6.本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行，修改時亦同。
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