財務(wù)報表-6財務(wù)報表說明審計程序表
財務(wù)報表說明審計程序
審計期間＿＿＿＿
項目名稱：　　　　　　　　　　　　　　項目執(zhí)行單位：
審計程序 執(zhí)行情況說明 工作底稿索引號
　　1．對照財政部下達(dá)的有關(guān)文件，審核財務(wù)報表說明是否完整恰當(dāng)。報表說明具體包括：
　?。?）主要會計政策
　?。?）財務(wù)報表項目注釋。
　　（3）重要事項的揭示：承諾事項、或有事項、期后事項、關(guān)聯(lián)交易事項。
　?。?）項目執(zhí)行情況的說明包括：項目工程情況、貸款（信貸）協(xié)定執(zhí)行情況、配套資金落實和支用情況、專用賬戶支付和補(bǔ)充情況、招標(biāo)采購支付情況、還貸準(zhǔn)備金賬戶的資金來源與保管情況、償還世界銀行貸款的情況、匯率及匯率風(fēng)險損益情況。
　　（5）其他財務(wù)會計方面需要說明的重要問題
　　2．結(jié)合符合性測試和實質(zhì)性測試的情況，檢查財務(wù)報表說明的正確性。
　　3．結(jié)合財務(wù)報表，檢查財務(wù)報表說明反映的情況是否與有關(guān)報表項目一致。
審計人員： 審計日期： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期：
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