財務管理制度手冊(doc23頁)
財務管理制度手冊 （一） 財務工作準則 一、總則 1、 為了規(guī)范公司內(nèi)部財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，根據(jù)《中華人民共和國會計法 》及國家其它相關法律、法規(guī)，制訂本制度。 2、 該制度適用于本公司及各項目部的財務管理。 3、 本管理制度是財務管理、會計計帳、成本核算、材料核算、工時統(tǒng)計的準則。 4、 各項目部的財務人員均直屬公司財務科管理，向公司負責，財務人員的人事關系、工 資、福利待遇等均直屬公司，各項目部的財務人員在該項目部工作期間，工資由項目 部支付，其它由公司負責。 二、基本工作要求 5、 財務人員在工作中應當遵守職業(yè)道德，樹立嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L，嚴守工作紀律，努力提 高工作效率和工作質(zhì)量。 6、 財務人員應當按照國家統(tǒng)一的會計法規(guī)和制度，結(jié)合公司實際情況開展工作，保證所 提供的會計信息合法。 7、 會計報表由各級財務部門每季度編制并上報一次，財務科負責管理并編制公司合并會 計報表。會計報表必須由主辦會計，財務主管，行政主管簽名，上報公司董事長及集 團公司。 8、 財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督，財務人員對不真實，不合法的原始憑證不予受 理，對記載不準確，不完整的原始憑證予以退回，并要求更正，補充。 9、 財務人員崗位調(diào)動或離職，必須將本人所負責的工作全部移交給接替人員，移交必須 在財務總監(jiān)或分管總經(jīng)理的監(jiān)督下進行，沒有辦好交接手續(xù)的，不得擅自離開工作崗 位，否則扣發(fā)當年工資。 （二） 資金管理制度 一、總則 1、 為了加強公司的資金管理，提高資金使用效率，降低資金使用成本，解放沉淀資金， 設立資金集中管理。 2、 公司資金集中管理是公司資金籌集，資金管理，資金調(diào)度，資金決算的有力手段，同 時負責稅務，銀行等業(yè)務關系處理，直接受公司董事長領導。 3、 公司資金集中管理設出納會計一人。 二、資金籌集 4、 公司對外籌集資金，包括向銀行貸款等全部由公司財務部門辦理，其他項目部及房地 產(chǎn)公司均無權辦理上述業(yè)務。 5、 其它項目部及房地產(chǎn)公司需要資金，由公司董事長統(tǒng)一調(diào)度，其它任何人無權辦理。 6、 公司財務科對外籌集資金應根據(jù)公司董事會決議或董事長的指定要求進行，所籌集資 金的用途應符合指定要求，必須?？顚Ｓ?，不得挪作他用。 三、資金管理 7、 公司財務科資金管理權限，包括資金籌集、帳戶管理，資金調(diào)度，資金決算等各方面 。 8、 各項目部在外地根據(jù)需要可以開設帳戶，由公司財務科統(tǒng)一辦理，但項目部不得自行 設立帳戶作為小金庫。 9、 為減少沉淀資金，各項目部每半年應對現(xiàn)有銀行帳戶進行一次清理，對不再發(fā)生資金 進出的銀行帳戶要進行銷戶處理，在銷戶前應向公司財務科報告同意后辦理銷戶的銀 行帳戶資金，全部匯入公司帳戶。 10、各項目部收取的所有款項必須存入公司的帳戶、使用資金由公司按計劃調(diào)撥，如收 取 的款項為承兌匯票和現(xiàn)金，應向公司財務科報告，按公司財務科的意見辦。 11、各項目部應在每月25日前將下月所需資金報公司財務科，審核后報董事長批準。 12、各項目部應嚴格按照審批后的資金計劃使用資金不得挪作他用，如發(fā)現(xiàn)有挪用資金 的， 將對項目部經(jīng)理和財務人員每次分別罰款500元。 四、工程收款 13、工程收款責任人 項目經(jīng)理為項目部收款的第一負責人，項目預算員編制決算書及進度報表，并辦理甲 方，監(jiān)事簽字手續(xù)，同時協(xié)助項目經(jīng)理參與收款工作，并辦理項目付款手續(xù)，財務人 員負責收款手續(xù)辦理工作，并負責款項回收。 14、 收款程序 一、 進度款收款程序 （一）每月項目預算員編制進度報表，提請監(jiān)理和業(yè)主代表審批，根據(jù)合同和已回收工 程款情況，提出要款計劃數(shù)額，必要時項目預算員可請項目經(jīng)理協(xié)助一起參加收款 。 （二）項目經(jīng)理或預算員與業(yè)主（總包）方主管人員溝通和協(xié)商獲取付款承諾并向公司 經(jīng)理匯報。 （三）公司經(jīng)理獲知付款信息后，應迅速做出同意或要求增加數(shù)額的指示，必要時親自 或指派公司財務科長和其它財務人員協(xié)助辦理。 （四）公司財務科長或財務人員同業(yè)主辦妥收款手續(xù)后，將工程款全額匯進公司帳戶。 二、 年終收款規(guī)定 （一）各項目部根據(jù)公司年終下達的收款指標，各項目經(jīng)理應召開項目部財務人員，預 算、 員專門研究，擬訂年終收款計劃，明確責任。 （二）相關責任人根據(jù)分工積極投入收款工作，必須確保工程款回收。 （三）項目經(jīng)理每周支持召開收款工作碰頭會，將業(yè)主的承諾，資金動向及要款進度情 況 相互通氣，并針對收款過程中出現(xiàn)的問題研究具體對策，部署下階段收款方案。 （四）年終要款的操作程序參照進度款要款程序。 三、 竣工決算要款規(guī)定 （一）項目預算員根據(jù)工程審計后決算書與業(yè)主（總包）辦理完決算手續(xù)，需要社會審 計的工程，完成社會審計后，方為預算員在本項目的工作完成，在此之前，調(diào)到新 的項目后仍須承擔原項目的決算辦理工作。 （二）項目經(jīng)理如未調(diào)離該項目部，仍為工程決算要款的第一負責人，負責工程尾款和 保修金的回收工作。 四、二年以上陳欠款回收 （一）二年以上陳欠款由項目部經(jīng)理制訂收款計劃，報公司批準，由項目經(jīng)理及工地財 務 人員親自組織收款工作。 （二）陳欠款的要款必須制定時間表，每年要回的資金不得少于40%，對正常程序無法收 回的款項，必要時公司派員會同法律部門通過訴訟途徑解決。 15、 收款工作必須滿足項目部資金周轉(zhuǎn)的要求，同時滿足公司上交款規(guī)定數(shù)額，上交款項 中下列款項必須無條件確保： 一、項目使用的機械，料具，根據(jù)公司內(nèi)部標準計算的租金。 二、應上交的利潤。 三、應上交的陳欠款。 四、公司墊資的計劃回收款。 16、 要款獎罰：具體由財務部制訂細則。 五、資金調(diào)度： 公司資金調(diào)度權歸公司財務科，各項目部，房產(chǎn)公司不得拒絕執(zhí)行公司財務科下達 的資金周轉(zhuǎn)指令，必須將指定的款項匯入指定單位的開戶銀行。 17、 各項目部因經(jīng)驗不足或計劃不周，發(fā)現(xiàn)所報資金使用計劃有漏項或少報的，可及時向 公司財務科辦理補報手續(xù)，經(jīng)公司財務科審核報公司總經(jīng)理批準后辦理。 六、資金使用： 18、 資金使用審批規(guī)定 一、 各項目部及房地產(chǎn)公司需要使用資金，必須按照月初計劃報公司財務科審核后， 再由公司總經(jīng)理審批同意，財務科將資金匯入各項目部帳戶使用，匯入資金必 須?？顚Ｓ?，不得挪作他用。 二、 對于工程款，分包工程款，材料款的支付，應由財務人員審核，尤其是尾款的支 付必須由工地財務主管簽字確認，如在支付款項時感情用事，不把關，出現(xiàn)超 付的，對負責人罰款 1000 元以上，嚴重的降職或開除必要時追究法律責任。 19、 支票與財務印章管理 支票與現(xiàn)金必須分人保管，企業(yè)財務專用章和私章由公司財務科長保管，支票與現(xiàn)金 由現(xiàn)金會計保管，不得簽發(fā)空頭支票，否則發(fā)現(xiàn)一次由公司監(jiān)事會罰現(xiàn)金會計200— 500元。 20、 對外付款規(guī)定 一、 分包工程進度款的支付程序如下： 分包單位向項目技術負責人申報當月工程進度報表，項目技術負責人對工程質(zhì)量 ，進度進行確認后報項目預算員，由項目預算員進行審核。審核無誤后報項目 經(jīng)理按照分包合同審批簽署付款意見后送項目部財務會計，財務會計按照合同審 核無誤，并審核清楚已經(jīng)付款的情況，再確定工程進度款支付。 二、 分包工程決算支付程序如下： 分包單位工程完畢后編制分包工程決議書，報項目技術負責人對工程質(zhì)量進行驗 收，同時應保證甲方，監(jiān)理已經(jīng)簽署驗收合格意見，轉(zhuǎn)交項目預算員對決算書進 行審核后，報項目經(jīng)理審批，項目經(jīng)理簽署意見后報食堂會計，材料會計對發(fā)生 的伙食費，材料費進行決算，再報項目部財務會計，根據(jù)本意見支付相應款項。 三、 材料款支付程序： 材料款的支付根據(jù)材料采購合同規(guī)定由材料采購員提出付款申請，項目經(jīng)理根據(jù) 倉庫收料員的收單，進行審核批準分期分批由項目部會計付款。緊缺材料預付款 根據(jù)合同項目經(jīng)理審批付給。 （三） 固定資產(chǎn)管理制度 1、 目的： 為了加強對公司固定資產(chǎn)的保管及使用管理，制定本制度。 2、 范圍： 本制度所稱固定資產(chǎn)，是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋建筑物、機械、運輸工 具及其它生產(chǎn)，經(jīng)營有關的設備，器具等，單價在2000元以上，且使用年限超過 2年的也作為固定資產(chǎn)。 3、 管理部門 固定資產(chǎn)按下列類別分別進行管理，其管理及保養(yǎng)由管理部門和使用部門負責。 （1）、 土地、房屋、通訊設備，辦公設備，非運輸車輛由使用部門和辦公室進行管理 。 （2）、 計算機，網(wǎng)絡設備由財務科負責管理。 （3）、 運輸車輛，機械設備，工程料具由公司倉庫負責管理。 （4）、 生產(chǎn)工具由使用單位倉庫負責管理。 （5）、其它資產(chǎn)由公司倉庫負責管理。 4、 編號 固定資產(chǎn)取得后，由公司財務部門依據(jù)其類別編號并掛牌，同時移交各自的管理 部門管理。 5、 盤點 公司財務科每年10月份對公司的固定資產(chǎn)進行一次盤點，盤點后應編制固定資產(chǎn) 盤點報告，注明盈虧原因，由總經(jīng)理審核簽署意見，根據(jù)公司的管理權限，經(jīng)股 東大會或董事會批準后，在其月末結(jié)帳前處理完畢，盤盈固定資產(chǎn)計入營業(yè)外收 入，盤虧或銷毀的固定資產(chǎn)，在減去過失人和保險公司等賠款和殘值之后，計入 當期營業(yè)外支出。 6、 固定資產(chǎn)的增置，營造 （1）、企業(yè)固定資產(chǎn)在取得時，應按照取得時的成本入帳，取得時的成本包括買價， 運輸和保險等相關費用，以及為固定資產(chǎn)達到可使用狀態(tài)前，所必要的支出。 （2）、接受債務人以低債債務方式取得的固定資產(chǎn)，按應收債權的帳面價值加上應付 的相關稅費，作為入帳價值。 （3）、接受捐贈的資產(chǎn)由財務部門進行評估加上應付的相關稅費，作為入帳價值。 7、 固定資產(chǎn)折舊 固定資產(chǎn)按平均年限法計提折舊。 （四） 現(xiàn)金管理制度 1、 公司在下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金： （1）、職工工資、津貼、獎金 （2）、個人勞務報酬 （3）、出差人員必須攜帶的差旅費，備用金 （4）、1000元以下的少量支出 （5）、各種業(yè)務招待費 （7）、購買農(nóng)副產(chǎn)品 2、 公司辦理勞保福利，購置固定資產(chǎn)，辦公用品及其它工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳決算方式 ，不得使用現(xiàn)金。 3、 各項目部庫存現(xiàn)金按照國家會計制度執(zhí)行，不得超過開戶銀行核定的現(xiàn)金限額，超出 部分應存入銀行。 4、 財務人員支付現(xiàn)金可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支出或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金 收入中直接支付，特殊情況確需出支的，必須事先報總經(jīng)理和開戶銀行批準。 5、 公司員工因工作需要借用現(xiàn)金的，必須填寫借款單，公司人員由公司總經(jīng)理審批，項 目部經(jīng)理由總經(jīng)理審批，一般人員由項目經(jīng)理審批，所有審批人員必須建立臺帳。 6、 符合本制度第一條規(guī)定的，憑發(fā)票，工資單，差旅費單據(jù)及公司認可的有效報銷憑證 ，經(jīng)本人和主管領導簽字或董事長簽字后由現(xiàn)金會計支付現(xiàn)金。 7、 差旅費、過路費，定額發(fā)票等除在封面上簽字審批外，對里面的小單據(jù)必須 簽字，以防再次重復報銷，定額發(fā)票必須連號且蓋有對方的財務專用章，差旅費也必 須與實際相符（如呂四到煙臺只能用一種車票），如發(fā)現(xiàn)無正式車票的或缺車票的不 予報銷，當場撕毀。 8、 原則上各類發(fā)票都由直接主管人簽字，監(jiān)督不屬直接主管的不得無原則的簽字表態(tài)， 發(fā)現(xiàn)后發(fā)票作無效處理，并當場撕毀同時追究簽字人的責任，嚴重的在公司內(nèi)部暴光 。 9、 各部門主管一定要認真負責，實事求是，把好簽字關，通過審批發(fā)現(xiàn)誤差的，一切損 失由簽字人全額承擔，并加倍罰款。 10、凡是各種費用指標包干的，均需憑實際票據(jù)報批，多余部分歸個人所有，超支不予 報 銷。 二、差旅費報銷規(guī)定 1、按財務部門規(guī)定的制度執(zhí)行。 三、招待費和手機費審批規(guī)定 1、按公司2006年1號文件規(guī)定執(zhí)行。 四、辦公費審批規(guī)定 1、按財務部門規(guī)定的制度執(zhí)行。 五、材料票據(jù)審批標準 1、按財務部門規(guī)定的制度執(zhí)行。 （五） 會計檔案管理制度 1、 會計應當以會計期間分期決算帳目和編制財務會計報表，會計期間分為年度，半年度 ，季度和月度，年度，半年度，季度和月度均按公歷起止日期確定，半年度，季度和 月度為會計中期。 2、 會計報表做到內(nèi)容完整，數(shù)字真實，計算準確，不得漏報或任意取舍，會計報表之間 ，會計報表各項之間，凡有對應關系的數(shù)字應當一致，會計報表中本期與上期的有關 數(shù)字應當相互銜接。 3、 凡是本公司的會計憑證，會計帳簿，會計報表，會計文件和其它有保存價值的資料均 應該歸檔。 4、 會計憑證按月，按照編號順序每月裝訂成冊，表明月份、季度、起止年、號數(shù)、單據(jù) 張數(shù)、由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、計帳、主管），年內(nèi)資料由項 目部總帳會計保管，一年后交公司財務科檔案室，歸檔前應加以裝訂。 5、 會計報表應按照季度，年度按時歸檔，由財務科指...
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