了解被審計單位內(nèi)控制度編制要求——銷售文字示例
銷貨與收款內(nèi)部控制制度說明書示例 ××單位銷貨與收款內(nèi)部控制制度說明如下: 1.銷售業(yè)務(wù)系根據(jù)買方購貨訂單，由銷貨部辦理。銷貨部收到顧客的訂單后，由經(jīng)理張 某就品種、規(guī)格、數(shù)量、價格、付款條件、結(jié)算方式等詳加審核、簽章， 然后由銷售部門編制一式四聯(lián)的銷售單，作為銷售業(yè)務(wù)的主要憑證，在各聯(lián)上簽章后， 第一聯(lián)送交倉庫辦理發(fā)貨手續(xù)，第二聯(lián)送會計部；第三聯(lián)應(yīng)收帳款專管員王某；第四聯(lián) 則由銷貨部李某按編號順序連同訂單一并歸檔，長期保存。 2．倉庫收到銷售部送來的銷售單后，根據(jù)銷售單編制一式三聯(lián)的出庫單，第一聯(lián)由倉庫 張某按編號順序歸檔，長期保存，作為盤存的依據(jù)；第二送會計部；第三聯(lián)（代發(fā)貨單 ）由工作人員依單配貨、包裝，隨貨交顧客。 3．會計科收到銷貨單、出庫單后，根據(jù)單列資料，編制一式四聯(lián)的增值稅發(fā)票，其中第 一聯(lián)為存根聯(lián)，由會計部交銷售部門保管，第二聯(lián)（發(fā)票聯(lián)）交購貨方做付款的記帳憑 證，第三聯(lián)（抵扣聯(lián)）交購貨方做扣稅的憑證，第四聯(lián)（記帳聯(lián)）由會計部作作記帳憑 證，長期存檔。 4. 應(yīng)收帳款專管員王某收到銷貨發(fā)票第二聯(lián)后，將其與銷貨單第三聯(lián)核對，如無錯誤 ，即據(jù)以登記銷貨客戶明細(xì)帳，然后將兩者一并按顧客姓名順序歸檔，長期保存 。 4. 定期核對應(yīng)收帳款明細(xì)帳和明細(xì)表，定期由應(yīng)收帳款專管員王某與客戶對帳。 |問題與評價：銷售的內(nèi)控設(shè)計較為恰當(dāng)，能保證業(yè)務(wù)活動按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn) | |行，能合理保證銷售正確記錄。內(nèi)控制度在設(shè)計上是有效的。 | | | |對測試的影響：可以執(zhí)行符合性測試，以降低實質(zhì)性測試的工作量。 |
了解被審計單位內(nèi)控制度編制要求——銷售文字示例