某公司2004年度財(cái)務(wù)管理規(guī)范
*****公司2004年度 財(cái) 務(wù) 管 理 規(guī) 范 二零零三年十二月 目 錄 1、總 則 ---------------------------------------P3 2、財(cái)務(wù)科崗位職責(zé)--------------------------------P4 3、分公司財(cái)務(wù)崗位職責(zé)----------------------------P7 4、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范------------------------------P10 5、財(cái)務(wù)處理規(guī)范----------------------------------P18 6、銷售回款管理規(guī)定------------------------------P26 7、票據(jù)管理規(guī)范----------------------------------P27 8、中轉(zhuǎn)倉(cāng)存貨管理規(guī)范----------------------------P31 9、費(fèi)用報(bào)銷管理制度------------------------------P35 10、分公司費(fèi)用管理制度----------------------------P39 11、差旅費(fèi)開(kāi)支、報(bào)銷管理規(guī)定----------------------P47 *****公司財(cái)務(wù)管理規(guī)范 1. 總則 為了適應(yīng)*****飛速發(fā)展的需要，規(guī)范空調(diào)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作，健全內(nèi)部管理 機(jī)制，保證公司財(cái)產(chǎn)的安全、完整，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《會(huì)計(jì) 法》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》以及本公司業(yè)務(wù)運(yùn)作的實(shí)際情況，制定本制度。 本制度適用于*****公司及其所屬駐外銷售分公司、辦事處等經(jīng)濟(jì)組織。 空調(diào)公司的會(huì)計(jì)主體統(tǒng)一為“*****公司”，其為整個(gè)公司資金結(jié)算和會(huì)計(jì)核算中心， 辦理企業(yè)設(shè)立、章程修訂、合同管理以及工商、稅務(wù)注冊(cè)事務(wù)，擁有企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程 中的全部債權(quán)并承擔(dān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程中的民事責(zé)任。 公司負(fù)責(zé)人（空調(diào)公司總經(jīng)理）是本單位財(cái)務(wù)管理的主要責(zé)任人，直接對(duì)*****公司 負(fù)完全責(zé)任，嚴(yán)格執(zhí)行公司的經(jīng)營(yíng)方針和管理制度。 公司財(cái)務(wù)人員由*****公司直接任命，受公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，是貫徹執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理 制度和管理政策的首要責(zé)任人。對(duì)庫(kù)存商品、銷售回款及債權(quán)等公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)負(fù)主要責(zé) 任。 2. 空調(diào)公司財(cái)務(wù)科崗位職責(zé) 空調(diào)公司財(cái)務(wù)科暫時(shí)定編4人，分別為：財(cái)務(wù)科長(zhǎng)1人，費(fèi)用審核1人，客戶往來(lái)管理 1人，財(cái)務(wù)處理、出納1人，各崗位職責(zé)如下： 財(cái)務(wù)科長(zhǎng)： 1. 組織、指揮、協(xié)調(diào)空調(diào)公司財(cái)務(wù)科的日常工作。 2. 組織、統(tǒng)籌、運(yùn)用、分配好空調(diào)公司的資金動(dòng)作，及時(shí)組織銷售貨 款的回籠，加速資金周轉(zhuǎn)； 3. 負(fù)責(zé)空調(diào)公司財(cái)務(wù)科的財(cái)務(wù)人員的工作及人事安排，并定期對(duì)財(cái)務(wù) 科各員工進(jìn)行評(píng)價(jià)考核。 4. 根據(jù)空調(diào)公司的采購(gòu)、銷售政策及時(shí)制定切實(shí)可行的財(cái)務(wù)制度、財(cái) 務(wù)核算體系和報(bào)表體系。 5. 負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)人員、分公司會(huì)計(jì)進(jìn)行管理制度、財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)的 培訓(xùn)。 6. 為公司及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地提供銷售、回款、費(fèi)用開(kāi)支、庫(kù)存、客 戶往來(lái)等資料，確實(shí)為銷售服務(wù)。 7. 審核和監(jiān)控公司的費(fèi)用開(kāi)支，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行整理分析，完善費(fèi)用 核銷流程，給公司領(lǐng)導(dǎo)提出費(fèi)用管理的改善建議。 8. 適時(shí)監(jiān)控公司資金和存貨動(dòng)態(tài)，管好、用活公司的資產(chǎn)，保障公司 財(cái)產(chǎn)的安全、完整。 9. 建立健全公司內(nèi)部資產(chǎn)的管理制度，保證公司購(gòu)置的各項(xiàng)資產(chǎn)安全 完整。 10. 組織財(cái)務(wù)科人員定期與供應(yīng)商、代理商進(jìn)行帳目核對(duì)，做到帳目 清楚、明晰。 11. 負(fù)責(zé)與公司各部門的協(xié)調(diào)與溝通，保持部門內(nèi)部良好的協(xié)作關(guān)系。 12. 貫徹執(zhí)行公司領(lǐng)導(dǎo)的意圖，做好公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他各項(xiàng)工作。 費(fèi)用審核會(huì)計(jì)工作職責(zé)： 1. 按照公司費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定和流程，對(duì)公司綜合管理費(fèi)用支出的真實(shí)性、 合理性和合法性進(jìn)行審核。 2. 按照公司市場(chǎng)推廣費(fèi)管理規(guī)范，對(duì)公司發(fā)生的市場(chǎng)推廣費(fèi)的真實(shí)性、 合理性和合法性進(jìn)行審核，并按公司計(jì)劃對(duì)市場(chǎng)推廣費(fèi)用進(jìn)行額度控制，定期或公司領(lǐng) 導(dǎo)需要時(shí)為公司領(lǐng)導(dǎo)層提供市場(chǎng)推廣費(fèi)的開(kāi)支情況及分析報(bào)告。 3. 按照公司售后服務(wù)管理規(guī)范，對(duì)公司發(fā)生的安裝費(fèi)、維修費(fèi)的真實(shí) 性、合理性和合法性進(jìn)行審核，并按公司計(jì)劃對(duì)售后服務(wù)費(fèi)用進(jìn)行額度控制，定期或公 司領(lǐng)導(dǎo)需要時(shí)為公司領(lǐng)導(dǎo)層提供售后服務(wù)費(fèi)用的開(kāi)支情況及分析報(bào)告。 4. 費(fèi)用審核主管對(duì)上述費(fèi)用審核時(shí)做到各項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生手續(xù)完畢、程序 合法、附件齊全，嚴(yán)把費(fèi)用開(kāi)支關(guān)，保障費(fèi)用支出的真實(shí)、合理、高效。 5. 上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。 三、客戶住來(lái)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)： 1. 負(fù)責(zé)公司各倉(cāng)庫(kù)發(fā)給客戶的存貨審核、統(tǒng)計(jì)、計(jì)價(jià)，并與銷售部核 對(duì)公司存貨的收發(fā)存情況。 2. 負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)分公司、客戶的回款情況，向公司領(lǐng)導(dǎo)提供回款分析數(shù)據(jù)。 3. 按客戶提貨型號(hào)、數(shù)量、金額及回款等明細(xì)建立客戶往來(lái)明細(xì)帳， 做到客戶往來(lái)帳反映及時(shí)、帳目清楚、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，隨時(shí)掌握客戶帳戶余額，并定期與客 戶進(jìn)行帳目核對(duì)。 4. 與帳務(wù)處理會(huì)計(jì)進(jìn)行帳目核對(duì)，做到帳帳相符。 5. 負(fù)責(zé)客戶發(fā)票填開(kāi)的數(shù)據(jù)審核，并給帳務(wù)處理會(huì)計(jì)提供發(fā)票填開(kāi)收 據(jù)。 6. 上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。 帳務(wù)處理會(huì)計(jì)崗位職責(zé)： 1. 按照國(guó)家有關(guān)財(cái)稅法規(guī)和公司營(yíng)銷管理規(guī)范、財(cái)務(wù)管理辦法，建立 健全公司日常財(cái)務(wù)核算體系，正確設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目，填制會(huì)計(jì)憑證，設(shè)置和登記總 帳和相關(guān)明細(xì)帳，從事財(cái)務(wù)日常核算。 2. 向公司內(nèi)部報(bào)送各種報(bào)表，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供數(shù)據(jù)依據(jù)。 3. 協(xié)調(diào)公司與稅務(wù)、工商等部門的業(yè)務(wù)關(guān)系，按規(guī)定向工商、稅務(wù)等 部門報(bào)送各種報(bào)表。 4. 負(fù)責(zé)總帳與明細(xì)帳的核對(duì)，準(zhǔn)時(shí)出具各種會(huì)計(jì)信息，并負(fù)責(zé)各種會(huì) 計(jì)信息的審核。 5. 指導(dǎo)分公司會(huì)計(jì)正確處理日常會(huì)計(jì)帳務(wù)。 6. 負(fù)責(zé)客戶發(fā)票的填寫工作。 7. 保管公司的各種財(cái)務(wù)資料。 8. 上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。 出納員工作職責(zé)： 1. 嚴(yán)格執(zhí)行公司的資金管理制度，保證公司資金的安全、完整。 2. 負(fù)責(zé)公司日?，F(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記帳，做到現(xiàn)金收支日 清月結(jié)。 3. 負(fù)責(zé)公司日常銀行存款收、付業(yè)務(wù)，登記銀行存款日記帳，辦理銀 行結(jié)算業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)。 4. 負(fù)責(zé)分公司、客戶回款的跟蹤、記錄、統(tǒng)計(jì)，負(fù)責(zé)銀行票據(jù)的鑒別， 負(fù)責(zé)與客戶往來(lái)會(huì)計(jì)進(jìn)行資金回籠核對(duì)。 5. 上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。 3. 分公司財(cái)務(wù)設(shè)置和財(cái)務(wù)人員工作職責(zé) 1. 財(cái)務(wù)人員配備與任免程序： 1、崗位設(shè)置：設(shè)有中轉(zhuǎn)倉(cāng)的辦事處根據(jù)需要設(shè)置財(cái)務(wù)人員1名。 2、財(cái)務(wù)人員編制屬空調(diào)公司財(cái)務(wù)科，享受空調(diào)公司總部主管級(jí)待遇。 3、駐外財(cái)務(wù)人員由空調(diào)公司財(cái)務(wù)科和空調(diào)公司辦公室聯(lián)合考核，報(bào)總經(jīng)理及公司財(cái) 務(wù)科科長(zhǎng)審核，*****公司總經(jīng)理任免。 2. 財(cái)務(wù)人員基本素質(zhì)要求： 1）、堅(jiān)持原則、守法奉公；維護(hù)公司整體利益，嚴(yán)守公司商業(yè)秘密。 2）、財(cái)務(wù)人員具備大專以上學(xué)歷，助理會(huì)計(jì)師或以上的專業(yè)技術(shù)職稱，熟悉銀行結(jié) 算制度，具銀行票據(jù)鑒別知識(shí)； 3）、具備二年以上相關(guān)業(yè)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)； 4）、熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，熟悉本行業(yè)財(cái)務(wù)管理制度；熟悉本公司各項(xiàng)管理規(guī)定； 5）、具備較強(qiáng)的組織、協(xié)調(diào)能力； 6）、身體狀況適應(yīng)本職工作的要求。 三、分公司財(cái)務(wù)人員工作職責(zé)： 1、組織與職責(zé)： 1）、分公司財(cái)務(wù)人員由空調(diào)公司直接委派，行政上接受所在分公司領(lǐng)導(dǎo)， 業(yè)務(wù)上接受空調(diào)公司財(cái)務(wù)科領(lǐng)導(dǎo)； 2）、貫徹執(zhí)行空調(diào)公司財(cái)務(wù)管理制度和銷售管理政策； 3）、根據(jù)空調(diào)公司財(cái)務(wù)管理制度和銷售管理政策，協(xié)助經(jīng)理制定分公司各 項(xiàng)管理制度； 4）、主管分公司日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，協(xié)助區(qū)域經(jīng)理搞好銷售財(cái)務(wù)管理，參 與分公司的銷售管理； 5）、對(duì)于空調(diào)公司的調(diào)入的各類存貨建立進(jìn)、出、存管理制度，完善手續(xù)， 保證公司資產(chǎn)的安全、完整、增值；負(fù)責(zé)辦事處客戶往來(lái)帳目的核對(duì)、清收。 6）、協(xié)助區(qū)域經(jīng)理，制定銷售回款回籠計(jì)劃，組織銷售貨款回籠空調(diào)公司； 7）、協(xié)助經(jīng)理制定費(fèi)用管理制度，正確劃分費(fèi)用種類，控制各項(xiàng)費(fèi)用額度， 嚴(yán)把費(fèi)用開(kāi)支關(guān)； 8）、按時(shí)向空調(diào)公司填報(bào)各類報(bào)表及提供其他信息； 9）、負(fù)責(zé)辦事處財(cái)務(wù)資料的審核，對(duì)辦事處日常業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)控； 10）、配合空調(diào)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)審計(jì)； 11）、保管分公司各種財(cái)務(wù)資料； 12）、完成空調(diào)公司臨時(shí)交給其他任務(wù)。 2、權(quán)限： 1）、對(duì)分公司銷售管理實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督； 2）、對(duì)空調(diào)公司制定的財(cái)務(wù)管理制度和銷售管理政策享有實(shí)施權(quán)。 3、工作要求： 1）、正確設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目，組織安排分公司會(huì)計(jì)核算工作； 2）、嚴(yán)格執(zhí)行空調(diào)公司存貨管理規(guī)定，負(fù)責(zé)存貨出庫(kù)單據(jù)的填開(kāi)、保管； 3）、嚴(yán)格執(zhí)行分公司費(fèi)用管理制度，履行費(fèi)用報(bào)銷審核權(quán)，對(duì)違反公司財(cái) 務(wù)管理規(guī)定的行為及時(shí)制止、糾正，對(duì)重大問(wèn)題提出處理建議并上報(bào)空調(diào)公司； 4）、按存貨的品種、型號(hào)、數(shù)量建立商品調(diào)撥明細(xì)帳。 5）、按客戶提貨型號(hào)、數(shù)量、金額及回款等明細(xì)內(nèi)容設(shè)置應(yīng)收帳款明細(xì)帳， 并及時(shí)與各客戶核對(duì)。 6）、建立并登記現(xiàn)金收支日記帳，掌握辦事處費(fèi)用基金的使用情況。 7）、每月底與倉(cāng)庫(kù)對(duì)帳，并實(shí)施實(shí)地盤點(diǎn)，確保帳實(shí)相符。 8）、按公司規(guī)定，設(shè)置客戶待開(kāi)發(fā)票登記臺(tái)帳，序時(shí)登記、跟蹤客戶開(kāi)具 增值稅發(fā)票之?dāng)?shù)據(jù)資料。 9）、設(shè)置客戶銀行票據(jù)登記臺(tái)帳，序時(shí)登記、跟蹤客戶開(kāi)具的銀行票據(jù)的 傳遞情況。 10）、按時(shí)向空調(diào)公司報(bào)送各業(yè)報(bào)表。 11）、嚴(yán)守公司秘密，維護(hù)公司利益。 12）、定期與空調(diào)公司核對(duì)各個(gè)會(huì)計(jì)科目，并將核對(duì)情況反饋空調(diào)公司。 13）、月底費(fèi)用備用金流水帳復(fù)印件，寄回空調(diào)公司審核、備案。 14）、協(xié)助區(qū)域經(jīng)理處理日常業(yè)務(wù)。 四、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范 第一章 總 則 第一條 為了加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)工作水平，根據(jù)財(cái)政 部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，結(jié)合公司財(cái)務(wù)工作的實(shí)際狀況，特制定本規(guī)范。 第二條 公司領(lǐng)導(dǎo)人及財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 第三條 會(huì)計(jì)年度自公歷元月一日起至十二月三十一日止。 第四條 會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。 第五條 會(huì)計(jì)記錄必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的有效憑證為依據(jù)，如實(shí)反映 公司財(cái)務(wù)狀況，做到內(nèi)容真實(shí)、項(xiàng)目完整、手續(xù)齊全、資料可靠。 第六條 會(huì)計(jì)記錄必須清晰，便于理解、檢查和使用。 第二章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員 第七條 空調(diào)公司財(cái)務(wù)科、分公司根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)工作崗位，配備相應(yīng)的 會(huì)計(jì)人員，財(cái)務(wù)科長(zhǎng)及會(huì)計(jì)人員報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第八條 空調(diào)公司財(cái)務(wù)科會(huì)計(jì)主管應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件： （一）堅(jiān)持原則、廉潔奉公； （二）具有助理會(huì)計(jì)師或以上資格或大專畢業(yè)以上； （三）主管一個(gè)單位或者單位內(nèi)一個(gè)重要方面的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作時(shí)間不少于三年； （四）熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策、掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān) 知識(shí)； （五）有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)能力； （六）身體能夠適應(yīng)本職工作的要求； 第九條 公司內(nèi)所配備的會(huì)計(jì)人員，必需持有會(huì)計(jì)證，未取得會(huì)計(jì)證的人不得從事會(huì)計(jì)工作。（ 倉(cāng)管除外） 第十條 會(huì)計(jì)工作崗位，可以一人一崗，一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會(huì) 計(jì)檔案保管和收付、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。 第十一條 會(huì)計(jì)人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行輪換。 第十二條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。公司應(yīng)當(dāng)合理安排會(huì)計(jì)人員的培 訓(xùn)，保證會(huì)計(jì)人員有一定時(shí)間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)。 第十三條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能，敬業(yè)愛(ài)崗，熟悉法律、法規(guī)、依法辦事 、客觀公正、搞好服務(wù)、遵守職業(yè)道德。 第十四條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外 界提供或者泄漏單位的會(huì)計(jì)信息。 第三章 原始憑證 第十五條 原始憑證內(nèi)容必須具備：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員 簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額。 第十六條 從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有 填制人員的簽名和蓋章； 第十七條 自制原始憑證，必須有經(jīng)辦人員簽名或者蓋章，對(duì)外開(kāi)出憑證必須加蓋公司公章。 第十八條 一式數(shù)聯(lián)的產(chǎn)品出庫(kù)單、送貨回單、貨款專用收據(jù)等重要憑證必須套寫，并連續(xù)按序號(hào) 填寫。不得多本同時(shí)啟用，作廢時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明“作廢”字樣，連同存根等所有聯(lián)一起保存 ，不得撕毀。 第十九條 凡需填寫大寫、小寫金額的原始憑證，大、小寫金額必須相符。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證， 必須附驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位或收款人的收款證明。 第二十條 發(fā)生銷貨退回的，必須用紅字填制出庫(kù)單并有倉(cāng)管保管和退貨客戶親筆簽名。支付退貨 款時(shí)，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)或匯款銀行的憑證，不得以紅字出庫(kù)單代替付款憑證。 第二十一條 經(jīng)空調(diào)公司批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件的原件或有效復(fù)印件作為原始憑證附件。 第二十二條 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或者更正，更 正處應(yīng)當(dāng)加蓋開(kāi)出單位公章和更正人員的私章。 4. 記帳憑證 第二十三條 記帳憑證采用統(tǒng)一印制的收款、付款、轉(zhuǎn)帳記帳憑證。 第二十四條 記帳憑證內(nèi)容填制必須齊全，書寫...
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