海外傳媒集團的財務(wù)管理

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海外傳媒集團的財務(wù)管理
海外傳媒集團的財務(wù)管理 世界上著名的跨國傳媒集團,包括美國在線-時代華納(AOL Time Warner)、貝塔斯曼 (Bertelsmann AG)、新聞集團(News Corporation)、維亞康姆(Viacom)、維旺迪 (Vivendi Universal)和迪士尼公司(Walt Disney Company)等,其負債率都比較低 ,固定資產(chǎn)與財政收益比都很接近,說明他們的財務(wù)管理都處于良好狀態(tài)。相比之下, 美國在線-時代華納的效率最高,其次是新聞集團,而維亞康姆由于負債高影響了整體 效益。①財務(wù)管理對傳媒集團的重要性可見一斑。本文試圖對這些跨國傳媒集團財務(wù)管理 的經(jīng)驗和策略做初步總結(jié)。   財務(wù)工作的重要地位   毫無疑問,財務(wù)工作在任何一個海外傳媒集團中都處于不可替代的重要位置。不管 是傳媒集團的日常運營和管理,還是資本運作、公司上市、企業(yè)并購等重要項目的實施 ,都離不開財務(wù)部門的支持。不敢想象,一個擁有幾十個甚至上百個子公司的傳媒集團 ,每天有大量涉及采編、廣告、發(fā)行、投資等方面的現(xiàn)金流,如果沒有完善和科學(xué)的財 務(wù)管理系統(tǒng),如何能夠保持正常的運營?傳媒集團對財務(wù)工作的重視,僅從一個職位便 可管窺:跨國傳媒集團的首席財務(wù)官(CF0)始終位列集團少數(shù)最高管理層的名單中。   對財務(wù)部門在傳媒集團的重要性,曾在新聞集團從事多年財務(wù)管理、現(xiàn)任星空傳媒 集團(中國)副總裁李映紅有句話:“在整個傳媒集團的架構(gòu)中,財務(wù)在哪里,總部就在 哪里?!雹趽?jù)介紹,新聞集團有兩個總部:一個在悉尼,是新聞集團在澳大利亞上市公司 的總部;另一個在紐約,是對全世界業(yè)務(wù)進行管理的總部。無論在哪,財務(wù)部門始終是 總部的最主要組成部分,首席財務(wù)官始終是公司少數(shù)最高管理層成員之一。集團內(nèi)有個 管委會,相當于一般公司的總裁辦,由集團董事長默多克、集團總裁、首席財務(wù)官和法 律總顧問組成。下屬子公司的最高管理層基本由總經(jīng)理、總編輯或內(nèi)容負責(zé)人和財務(wù)總 監(jiān)組成。無論集團還是子公司管理中,財務(wù)負責(zé)人始終受到充分重視。   財務(wù)部門的基本職能   新聞集團的高層都知道,每周四上午,新聞集團在全世界的幾個核心公司的財務(wù)總 監(jiān)會及時把當?shù)貐R總的財務(wù)報表傳真給默多克。拿到財務(wù)報表后,他會很快地看幾個大 報、大臺的業(yè)績。如果某個地方出了問題,他會拿起電話不管時差立即跟當?shù)氐呢撠?zé)人 聯(lián)系。不管在世界的哪個角落,通過傳真機收財務(wù)報表是他管理新聞集團的生命線,這 個習(xí)慣默多克永遠都不會改變。③對財務(wù)部門的職能,我們?nèi)绻騻€比方,可以說:倘若 跨國傳媒集團遍及世界的子公司是粒粒珍珠,財務(wù)就像一根紅線把它們?nèi)控灤┢饋恚?從而讓集團的最高層能夠把所有的珍珠握在手中。   具體來說,傳媒集團的財務(wù)部門主要發(fā)揮以下幾個方面的基本職能:   一是提供決策依據(jù)。財務(wù)部門要收集全世界子公司的經(jīng)營信息,通過財務(wù)報表和財 務(wù)總監(jiān)的分析,提供給決策者作為高層拿主意的重要依據(jù)。財務(wù)部門向上的匯報,喜要 報,憂也要報。   二是控制子公司。傳媒集團主要通過財務(wù)報表和現(xiàn)金流兩方面對子公司進行控制。 子公司總經(jīng)理就重大業(yè)務(wù)向集團總裁申請批準后,對子公司管理有相當大的權(quán)力。集團 對子公司進行具體管理,財務(wù)報表是最重要的,甚至是唯一的手段。此外,子公司在運 營中會產(chǎn)生大量的現(xiàn)金流,集團可以對不同子公司的現(xiàn)金進行合理調(diào)動,比如去投資其 他領(lǐng)域。   三是進行稅務(wù)管理。一個傳媒集團如果財務(wù)部門不擅長稅務(wù)管理的話,可能會向稅 務(wù)部門支付相當多的稅金。以新聞集團為例,其在全世界50多個國家有業(yè)務(wù),他們的財 務(wù)人員非常本土化,深諳各個國家的稅法,能夠進行合理、合法的稅務(wù)管理,上稅額度 占總收入的比例比其他的傳媒集團要低。   四是控制現(xiàn)金流。一個跨國傳媒集團的財務(wù)部門其實相當于一個跨國銀行。和記黃 埔的首席財務(wù)官曾經(jīng)自豪地說:“我們的司庫(現(xiàn)金控制隊伍)的現(xiàn)金管理能力比世界上 任何一個銀行都成功”。財務(wù)部門應(yīng)當對風(fēng)險投資、現(xiàn)金管理以及銀行利率等非常熟悉、 隨時掌握,知道如何合理、有效地管理現(xiàn)金,讓公司的資金在每個時段都發(fā)揮最大的價 值,創(chuàng)造最大化的利益。   財務(wù)部門的人事結(jié)構(gòu)   根據(jù)筆者了解,一個跨國傳媒集團財務(wù)部門的結(jié)構(gòu)基本如圖。集團稅務(wù)經(jīng)理主要負 責(zé)稅務(wù)管理工作;集團管理會計師主要對內(nèi),向管理層提供財務(wù)報告和決策依據(jù);集團 項目經(jīng)理負責(zé)對新項目(如集團的并購案)進行財務(wù)分析和業(yè)務(wù)論證;司庫則負責(zé)對現(xiàn) 金進行管理;集團注冊會計師主要對外,按照相關(guān)規(guī)則(如在美國需遵循美國通用會計 準則GAAP)做帳給股東、證監(jiān)會看;集團系統(tǒng)會計師首先要懂會計,同時還要懂IT,能 夠給集團財務(wù)的ERP管理等提供服務(wù)和支持。   一般來說,傳媒集團下屬子公司財務(wù)部門的結(jié)構(gòu)也基本類似。但因為權(quán)限和實際需 要的不同,子公司一般沒有司庫、稅務(wù)經(jīng)理和項目經(jīng)理。新聞集團在悉尼的全國新聞有 限公司不但有管理會計師,在每個主要報紙也設(shè)有助理會計師,而且,他(她)會跟子 報的總編輯在一起辦公。   財務(wù)管理的母子關(guān)系   跨國傳媒集團在世界各地都有很多子公司,財務(wù)是集團控制和管理子公司的最重要 乃至唯一的手段。具體來說,海外傳媒集團對子公司的財務(wù)管理和控制,會從幾個方面 著手:   首先,集團會設(shè)計一個完善的、科學(xué)的財務(wù)報表,發(fā)給下屬子公司,要求子公司財 務(wù)按照統(tǒng)一標準提供各自的財務(wù)報表。通過財務(wù)報表,可以管理子公司的業(yè)務(wù),發(fā)現(xiàn)問 題,及時處理;其次,集團對子公司的財務(wù)權(quán)限要進行一定的限制,子公司簽署合同的 金額必須有上限。這樣既有一定自由度,也有合理的規(guī)范;再次,總公司要定期對子公 司的財務(wù)管理進行審計,派專人到子公司了解業(yè)務(wù)情況和部門運營流程,找部門經(jīng)理溝 通,從實際調(diào)查中審核子公司的財務(wù)。   國內(nèi)報業(yè)集團對下屬子公司的財務(wù)管理,有一種比較普遍的做法,即財務(wù)委派制: 集團統(tǒng)一委派財務(wù)人員到子公司負責(zé)財務(wù)工作,子公司的財務(wù)既要對子公司總經(jīng)理負責(zé) ,也要向集團的財務(wù)總監(jiān)負責(zé)。這是符合國情或當前實際需要的一種形式。但子公司的 財務(wù)人員,不是集團派下來的監(jiān)工,而是來協(xié)助子公司總經(jīng)理的。除非總經(jīng)理違法,才 會向上級匯報。   貝塔斯曼中國公司對下屬子公司的財務(wù)也采取財務(wù)人員委派制實行集中管理。集團 設(shè)財務(wù)中心,中心內(nèi)設(shè)一個總監(jiān)和7個經(jīng)理,一個經(jīng)理管一個公司。委派到子公司的會計 工資由集團發(fā)放,但工作向兩頭匯報(子公司總經(jīng)理和集團財務(wù)總監(jiān))。在資金應(yīng)用方 面,偏向于子公司經(jīng)理,以提高靈活性;但在成本、費用入賬和財務(wù)報表上偏向于財務(wù) 總監(jiān),以做到獨立反映經(jīng)營狀況。④   此外,財務(wù)工作對總公司和子公司的要求有所不同。首先,對財務(wù)人員的要求不同 :子公司的管理比較具體,財務(wù)人員對業(yè)務(wù)的熟悉要求更高些。比如,子報的財務(wù)經(jīng)理 應(yīng)當熟悉報紙的發(fā)行,廣告等;總公司的財務(wù)人員則主要服務(wù)于公司的戰(zhàn)略決策,對未 來戰(zhàn)略規(guī)劃、公司宏觀管理的情況要更了解;其次,由于公司管理層的級別不同,財務(wù) 信息發(fā)揮的功能不同。以貝塔斯曼中國公司為例,一線的子公司財務(wù)信息更加側(cè)重于反 映經(jīng)營信息的結(jié)果,但亞太區(qū)經(jīng)理級,財務(wù)報表將作為重要的管理工具來實施管理。每 個月的財務(wù)報表都將匯總到亞太區(qū)經(jīng)理處,以供決策之用;再次,財務(wù)部門的人員比例 也有很大差異。以新聞集團在悉尼的全國新聞有限公司為例,財務(wù)人員占總?cè)藬?shù)的1/3 0左右,而在集團總部則有一半以上是財務(wù)人員,其他一半為高級管理者和法律人員等。   財務(wù)報表的基本內(nèi)容   財務(wù)報表是財務(wù)部門勞動的主要成果,是總公司控制子公司及考核高級經(jīng)理的最佳 手段,也是高層管理者了解公司運營的“風(fēng)云圖”。海外傳媒集團的財務(wù)報表按照不同周 期,分成周報、月報、季報和年報,這些財務(wù)報表是新聞集團、紐約時報、華盛頓郵報 等傳媒巨頭管理旗下報紙的主要手段和基礎(chǔ)。世界上好幾個傳媒集團都把每周的損益表 包裝成藍色封面,因而,其周報又常稱為藍皮書。⑤一般來說,藍皮書里的主要內(nèi)容包括 :本周經(jīng)營預(yù)測、下周經(jīng)營預(yù)測、本月經(jīng)營報告、全年經(jīng)營預(yù)測(每月一次)、全年經(jīng) 營報告。“藍皮書”基本上有五大特點:  ?。ㄒ唬┍砀窬乐v究包裝。財務(wù)表格的行高和列寬、語言定義、數(shù)字格式、計算方 式等都有標準。損益表的設(shè)計通常由會計師中的電腦高手承擔(dān),上級簽字后,會交由首 席財務(wù)官確認,甚至由老板本人審定、批準后方可實施。經(jīng)審定后的藍皮書是公司的高 級機密,不能有任何泄露,如果通過電子郵件發(fā)送必須加密保護。   (二)財務(wù)匯總精確快捷。要想在較短的時間內(nèi)把全世界子公司的損益表一級級地 匯總起來,沒有強大、準確的財務(wù)匯總系統(tǒng)是不可能的。因此,傳媒集團的會計師通常 必須掌握世界上最先進的財務(wù)核算和數(shù)據(jù)庫等技術(shù),才能快速做出精確的財務(wù)報表。一 位報業(yè)集團的高級會計師曾風(fēng)趣地說:“交給老板的藍皮書一定得百分之百正確,因為他 能嗅出任何錯誤”。  ?。ㄈV告發(fā)行收入支柱。對傳媒集團尤其報業(yè)集團而言,收入主要包括發(fā)行、廣 告和其他收入三大類。藍皮書中最重要的收入項目是廣告和發(fā)行,其中,廣告更是主要 收入源泉。此外,不少大型報業(yè)集團也進行多種經(jīng)營,如向其它傳媒或個人出售內(nèi)容的 版權(quán),收入可觀。  ?。ㄋ模┎删幱∷㈤_銷大戶。傳媒集團藍皮書的開銷主要包括采編和印刷兩個部分, 通常占總開支的四分之三。大報的總編輯一般都是德高望重的老記出身,對于新聞質(zhì)量 精益求精,而對開支則事不關(guān)己。編輯記者們的工資跟國際水準掛鉤。  ?。ㄎ澹┙y(tǒng)計數(shù)據(jù)考核基礎(chǔ)。光有漂亮的收入和利潤還不夠,還需要財務(wù)總監(jiān)和首席 財務(wù)官對財務(wù)報表做深入、細致的分類和分析。本周發(fā)行收入很好,那么每天的發(fā)行量 如何,競爭對手表現(xiàn)如何?報業(yè)巨頭更關(guān)心各類廣告的數(shù)量、尺寸,每廣告單位的收益 比,還有收款情況。此外,關(guān)于新聞紙的分析更需要全面而準確,關(guān)于工資數(shù)量的分析 也很重要。   財務(wù)風(fēng)險的防范機制   任何一個公司都有財務(wù)風(fēng)險,海外的傳媒集團如何來防范風(fēng)險,避免財務(wù)上出問題 呢?認真挑選財務(wù)人員是第一關(guān)。財務(wù)總監(jiān)一般都是總經(jīng)理親自挑選,最重要的是誠信 的品質(zhì)。當然,傳媒集團都會給財務(wù)工作建立一套比較完善的監(jiān)督機制。比如財務(wù)內(nèi)部 會簽制度:重大決策需要經(jīng)過業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門論證、同意后,才由決策層來判斷, 重大項目的合同不能只有業(yè)務(wù)部門或總經(jīng)理單獨簽字。如購買新聞紙,要后勤部門、財 務(wù)部門的負責(zé)人和總經(jīng)理共同簽字。在美國,安然事件發(fā)生后,大公司的財務(wù)報表都要 總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)共同簽字,如果有問題,兩個人都會坐牢。此外,總公司對子公司會 定期檢查,如果子公司財務(wù)人員發(fā)現(xiàn)部門主管有經(jīng)濟問題,還有暢通的檢舉渠道越級舉 報。   傳媒集團的財務(wù)工作還要接受嚴格的審計,接受相應(yīng)的社會監(jiān)督,做到公正、透明 。在這方面,上市和不上市的傳媒集團略有差異。沒有上市的傳媒集團,財務(wù)部門的報 表主要接受股東大會的監(jiān)督,股東如果對財務(wù)報表有異議,可以邀請審計部門對財務(wù)工 作進行調(diào)查、審核;上市傳媒集團的財務(wù)部門,還要把經(jīng)審計部門審核的財務(wù)報表,主 要是季度報表和年度報表送給證監(jiān)會。當然,股東大會同樣具有相應(yīng)的約束力。   財務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力   筆者在與星空傳媒集團(中國)副總裁李映紅交流時,他結(jié)合多年的財務(wù)管理經(jīng)驗 ,反復(fù)強調(diào):一個好的財務(wù)人員光懂財務(wù)還不夠,應(yīng)當積極主動地參與和了解其他部門 的業(yè)務(wù),提高自身的業(yè)務(wù)能力。他對手下員工有個要求:別當財務(wù)經(jīng)理,要當業(yè)務(wù)經(jīng)理 。要他們經(jīng)常跟其他部門的同事進行溝通,去參加其他部門的會議;要他們能夠背得出 星空傳媒集團在中國相應(yīng)電視頻道的節(jié)目單,熟知每個節(jié)目的廣告報價,看節(jié)目的時候 能算出這個節(jié)目花了多少錢。財務(wù)經(jīng)常與其他部門溝通,才能提供協(xié)助和幫助。   李映紅認為,財務(wù)是一種高尚而有趣的工作。做財務(wù)得有誠信精神,需要正直、高 尚的人來做。另外,做這個工作受益很多:有機會了解其他部門乃至整個公司的業(yè)務(wù), 有機會參與公司重要的決策,能夠獲得各方面能力的鍛煉。財務(wù)數(shù)字本身好像很枯燥, 但透過數(shù)字看業(yè)務(wù)則會樂趣無窮。比如你是一個報紙的財務(wù)經(jīng)理,你既能從財務(wù)報表上 了解本報的廣告和發(fā)行情況,如果同時關(guān)注其他報紙或者競爭對手的情況,就可以及時 了解本報的發(fā)展狀況,并給公司管理層提出建議。當你的意見最后變成公司的重大決策 ,并且成功之時,豈不是其樂無窮?“必須強調(diào),財務(wù)部門首先是服務(wù)部門,其次才是監(jiān) 督部門”。   在海外傳媒集團內(nèi)部,一個懂得業(yè)務(wù)的財務(wù)人員,完全有機會被...
海外傳媒集團的財務(wù)管理
 

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