預(yù)算編制方案

第一條 營業(yè)計劃說明書
本方案是貿(mào)易部與內(nèi)銷部在預(yù)算年度中營業(yè)計劃的書面報告；內(nèi)容包括：市場的展望、新產(chǎn)品的開發(fā)、舊產(chǎn)品的淘汰、新客戶的開發(fā)或舊客戶的淘汰、廣告或其他銷售推廣政策、售價政策、授信及賬款回收政策、業(yè)務(wù)人員的增減異動、銷售費用的限制、本年度營業(yè)方面所可能遭遇的困難及其克服對策等的說明。
第二條 客戶別銷售計劃
由貿(mào)易部及內(nèi)銷部根據(jù)市場情況、客戶往來情況預(yù)計各客戶的銷售量，以擬訂的售價予以編制。(外銷方面如無法依客戶別預(yù)估時，則依銷售地區(qū)別預(yù)測)
第三條 產(chǎn)品別銷售計劃
本計劃系以產(chǎn)品別為主，分內(nèi)外銷，由內(nèi)外銷收入預(yù)計表匯總編制而成。
第四條 生產(chǎn)計劃說明書
由分廠就產(chǎn)量及產(chǎn)能運用計劃、質(zhì)量計劃、新產(chǎn)品或新技術(shù)(包括新配合)的研究開發(fā)計劃、機械修護(hù)計劃、機械淘汰更新及擴建計劃、人員合理化計劃、成本控制計劃、本年度生產(chǎn)上所可能遭遇的困難及其克服對策等加以說明。
第五條 標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能設(shè)定
系按各生產(chǎn)部門正常編制下，主要生產(chǎn)設(shè)備的設(shè)計產(chǎn)能及生產(chǎn)效率所設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能，做為生產(chǎn)管理中心編制產(chǎn)銷配合計劃方案的參考，并做為考核實際生產(chǎn)效率的依據(jù)。
第六條 標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定
系各生產(chǎn)部門產(chǎn)制品每單位主要原料的標(biāo)準(zhǔn)耗用量，做為生產(chǎn)管理中心編制生產(chǎn)計劃及供應(yīng)部編制采購計劃的參考，并做為考核原料耗用的依據(jù)。


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制度名 預(yù)算編制方案
電子文件編碼 GLZD080 頁碼 4-2
第七條 標(biāo)準(zhǔn)人工費用設(shè)定
系各部門在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，配置的人員編制及用人費用標(biāo)準(zhǔn)。依性質(zhì)分為直接人工及間接人工兩項，等生產(chǎn)計劃確定后，作為編制人工費用預(yù)算及考核人工效率的依據(jù)。
第八條 標(biāo)準(zhǔn)制造費用設(shè)定
系各部門在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，耗用的電力、重油、機物料、維修費用……等費用標(biāo)準(zhǔn)，分為變動及固定兩項。作為生產(chǎn)計劃確定后編制制造費用預(yù)算表及考核費用支出的依據(jù)。
第九條 服務(wù)部門費用分?jǐn)傇O(shè)定
系按費用性質(zhì)，依服務(wù)部門提供服務(wù)的比重，分配服務(wù)部門費用給生產(chǎn)部門的設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)。
第十條 產(chǎn)銷配合計劃
本計劃是本公司預(yù)算年度產(chǎn)銷活動的基本計劃，由總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心根據(jù)營業(yè)部門及生產(chǎn)部門提供的資料，綜合市場環(huán)境、生產(chǎn)狀況、制成品存貨水準(zhǔn)及成本利潤等因素，加以協(xié)調(diào)而編制，提經(jīng)公司預(yù)算委員會討論的年度產(chǎn)銷計劃。
第十一條 生產(chǎn)計劃
系生產(chǎn)管理中心依據(jù)經(jīng)核定實施的產(chǎn)銷配合計劃所列各項產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量，而排定的各中間及最后生產(chǎn)部門產(chǎn)制品的計劃生產(chǎn)數(shù)量，做為預(yù)算年度追蹤考核各生產(chǎn)部門生產(chǎn)進(jìn)度達(dá)成率的依據(jù)。
第十二條 主要材料耗用量預(yù)算
本預(yù)算由生產(chǎn)部門依據(jù)生產(chǎn)計劃及標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定預(yù)算加以匯編而成。
第十三條 資材計劃說明書
由供應(yīng)部就庫存政策、采購政策、付款計劃等加以說明。

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制度名 預(yù)算編制方案
電子文件編碼 GLZD080 頁碼 4-3
第十四條 主要材料采購預(yù)算
本預(yù)算由供應(yīng)部依據(jù)主要材料耗用量預(yù)算表斟酌材料的合理庫存、經(jīng)濟采購量及材料價格趨勢等予匯編，作為編制主要材料耗用成本的依據(jù)。
第十五條 固定資產(chǎn)擴建改良及專案費用預(yù)算
系供應(yīng)部根據(jù)營業(yè)計劃說明書、生產(chǎn)計劃說明書、產(chǎn)銷配合計劃表及公司預(yù)算委員會決議事項所編制的年度資本支出及專案支出預(yù)算與完工進(jìn)度方案。
第十六條 工繳匯總
系分廠依據(jù)生產(chǎn)計劃表、標(biāo)準(zhǔn)人工費用設(shè)定表
標(biāo)準(zhǔn)制造費用設(shè)定表、固定資產(chǎn)擴建改良及專案費用預(yù)算表所編制的人工及制造費用年度預(yù)算金額。
第十七條 生產(chǎn)成本預(yù)算表
本表系會計部依據(jù)生產(chǎn)計劃、主要材料耗用量預(yù)算、主要材料采購預(yù)算、工繳匯總所編制的各產(chǎn)品直接材料、直接人工及制造費用的總成本及單位成本預(yù)算表。
第十八條 銷貨成本預(yù)算表
系會計部根據(jù)產(chǎn)銷配合計劃及生產(chǎn)成本預(yù)算，加以匯編而成。
第十九條 營業(yè)收入預(yù)算
系會計部根據(jù)產(chǎn)銷配合計劃及預(yù)估的其他收入，加以匯編而成。
第二十條 推銷管理財務(wù)費用預(yù)算表
系會計部參酌前年度實際開支，并依據(jù)年度營業(yè)管理計劃所編制的推銷管理財務(wù)費用年度預(yù)算。
第二十一條 損益預(yù)算表
系會計部依據(jù)銷貨成本預(yù)算、營業(yè)收入預(yù)算、推銷管理財務(wù)使用預(yù)算編制的年度損益預(yù)算表。
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制度名 預(yù)算編制方案
電子文件編碼 GLZD080 頁碼 4-4
第二十二條 資金來源運用表
系會計部根據(jù)年度產(chǎn)銷庫存計劃、資本支出計劃及債務(wù)償還計劃等資料編制而成。
第二十三條 管理計劃說明書
由公司總務(wù)部及人事科就組織編制合理化計劃、人員增減異動計劃、人力發(fā)展訓(xùn)練計劃、管理規(guī)章辦法的推行計劃等加以說明，以供總經(jīng)理室編寫經(jīng)營計劃及會計部編制管理費用預(yù)算的參考。
第二十四條 經(jīng)營計劃說明書
由總經(jīng)理室就前述有關(guān)資料，就營業(yè)生產(chǎn)、資材管理等計劃加以綜合及摘要的說明。

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