管理制度篇-銷(xiāo)售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度范文
07 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度范文
第一條 現(xiàn)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制。
1．客戶購(gòu)貨時(shí)，由銷(xiāo)售部門(mén)填制一式數(shù)聯(lián)的“銷(xiāo)貨單”，注明購(gòu)貨單位、貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽章后，留一聯(lián)作為存根，進(jìn)行業(yè)務(wù)核算，其余交客戶辦理貨款結(jié)算和提貨。
2．客戶持“銷(xiāo)貨單”向財(cái)會(huì)部門(mén)交款。財(cái)會(huì)部門(mén)對(duì)“銷(xiāo)貨單”認(rèn)真審核后，辦理收取貨款的手續(xù)，并加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和有關(guān)人員的簽章，留一張編制記賬憑證，其余退給客戶。
3．客戶持“銷(xiāo)貨單”中的提貨聯(lián)向倉(cāng)庫(kù)提貨。倉(cāng)庫(kù)保管人員對(duì)“銷(xiāo)貨單”復(fù)核，確認(rèn)已辦妥交款手續(xù)后，予以發(fā)貨，并將提貨聯(lián)留下登記倉(cāng)庫(kù)臺(tái)賬。
第二條 賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制。
1．嚴(yán)格定貨單制度，強(qiáng)化銷(xiāo)售合同的作用。凡賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)，采用定貨方式，定單確定后列入銷(xiāo)售計(jì)劃，作為日后發(fā)貨的依據(jù)，防止無(wú)計(jì)劃的發(fā)出貨物。
2．建立賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)批準(zhǔn)制度，賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)，銷(xiāo)售部門(mén)不得指令倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨，以防止因不了解客戶信用度而可能造成損失。
3．及時(shí)登記銷(xiāo)售明細(xì)賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬。在發(fā)出貨物后，會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)對(duì)銷(xiāo)售部門(mén)開(kāi)具的“銷(xiāo)貨單”以及相關(guān)的合同、定單等進(jìn)行審查核對(duì)，正確無(wú)誤后編制記賬憑證，并及時(shí)登記銷(xiāo)售和應(yīng)收賬款明細(xì)賬，以充分發(fā)揮賬簿的控制作用。
4．定期與購(gòu)貨單位核對(duì)賬目，并按有關(guān)規(guī)定及時(shí)收取貨物。對(duì)賬中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)查明原因處理，收回貨款應(yīng)及時(shí)登記應(yīng)收賬款明細(xì)款賬，確保雙方賬目相符。

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