企業(yè)電子商務(wù)資金流管理(ppt)
企業(yè)電子商務(wù)資金流管理
本章知識(shí)重點(diǎn)
資金流
資金流管理
資金流管理系統(tǒng)
資金流控制


資金流概述
企業(yè)資金流的運(yùn)動(dòng)
源頭 籌集資金 記入 負(fù)債類(lèi)帳戶(hù)
上游 儲(chǔ)備資金形態(tài) 記入資產(chǎn)類(lèi)帳戶(hù)
中游 生產(chǎn)資金形態(tài) 記入 成本費(fèi)用類(lèi)帳戶(hù)
成品資金形態(tài) 記入資產(chǎn)類(lèi)帳戶(hù)
下游 資金回收 記入收入類(lèi)帳戶(hù)
結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期利潤(rùn)記入所有權(quán)益類(lèi)帳戶(hù)
資金流正常進(jìn)行的條件
各種形態(tài)資金流的并存性
各種形態(tài)資金流的繼起性

首先 當(dāng)期現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金支出與現(xiàn)金 收入之差為籌集金額
然后 儲(chǔ)存資金形態(tài)的原材料要有適度庫(kù)存，生產(chǎn)資料要有一定剩余生產(chǎn)能力
成品資金形態(tài)的半成品，產(chǎn)成品有一定庫(kù)存
最后 保證一定的法定積累公積金，盈余公積金，和未分配留利供使用
資金流管理
資金流管理的內(nèi)容
網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)對(duì)資金流管理影響
現(xiàn)代企業(yè)資金流管理的體系建設(shè)和模式

資金流管理的定義
現(xiàn)代企業(yè)資金流管理是有效運(yùn)用的管理活動(dòng)，為確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)順利進(jìn)行，是資金的規(guī)劃和控制，它既要理順企業(yè)資金流轉(zhuǎn)程序，又要理順各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系。
資金流管理包括計(jì)劃、籌集、運(yùn)用、管理和效益評(píng)估，是一項(xiàng)系統(tǒng)工程。

資金流管理的內(nèi)容
（一）資金的籌集
通過(guò)一定的渠道和方式籌集資金，這是資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)。
（二）資金的使用
進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，要用籌集的資金，購(gòu)置生產(chǎn)資料，包括勞動(dòng)手段和勞動(dòng)對(duì)象，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)創(chuàng)造了物資條件。
（三）資金的消耗
生產(chǎn)過(guò)程中，對(duì)勞動(dòng)對(duì)象進(jìn)行加工，生產(chǎn)社會(huì)需要的產(chǎn)品。除了將已消耗的勞動(dòng)手段和勞動(dòng)對(duì)象的價(jià)值轉(zhuǎn)移到完工產(chǎn)品上去之外，還創(chuàng)造了新的價(jià)值。


（四）資金的回收
產(chǎn)品銷(xiāo)售過(guò)程中，將生產(chǎn)出來(lái)的產(chǎn)品銷(xiāo)售給購(gòu)貨單位，并按產(chǎn)品的價(jià)格通過(guò)一定的結(jié)算程序取得銷(xiāo)售收入。按產(chǎn)品價(jià)格收回銷(xiāo)售收入，意味著實(shí)現(xiàn)了產(chǎn)品的全部?jī)r(jià)值，完成了從成品資金形態(tài)向貨幣資金形態(tài)的轉(zhuǎn)化過(guò)程。
（五）資金的分配
把所取得的銷(xiāo)售收入，按照國(guó)家的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行分配。將一部分資金用于補(bǔ)償生產(chǎn)中的資金耗費(fèi)，重新購(gòu)買(mǎi)勞動(dòng)對(duì)象和支付職工的勞動(dòng)報(bào)酬等，保證企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程的不斷進(jìn)行;另一部分資金則形成折舊基金，作為固定資產(chǎn)更新的準(zhǔn)備金，其余部分就是企業(yè)的純收入。

網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)對(duì)資金流管理影響
管理目標(biāo)的多元化
1.相關(guān)利益主體的利益及其利益協(xié)調(diào)
所有者對(duì)企業(yè)的要求不相同，而作為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)應(yīng)滿(mǎn)足各個(gè)相關(guān)的利益需要，才能促使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理走上良性循環(huán)的軌道
2. 前瞻經(jīng)濟(jì)及其增加值
前瞻經(jīng)濟(jì)體現(xiàn)企業(yè)預(yù)期成長(zhǎng)效益，可以預(yù)測(cè)未來(lái)的收益程度。
這一目標(biāo)在網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)條件下，體現(xiàn)了企業(yè)通過(guò)產(chǎn)品銷(xiāo)售、風(fēng)險(xiǎn)投資等充分實(shí)現(xiàn)技術(shù)產(chǎn)業(yè)化、市場(chǎng)化、收益最大化的可能程度。


網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)對(duì)資金流管理影響
管理的重心在重整與改造企業(yè)流程、進(jìn)行價(jià)值鏈分析上
在這種新型運(yùn)作方式下，顧客對(duì)供應(yīng)商提供設(shè)計(jì)和工程服務(wù)的要求將影響，廠商將外包更多的非核心任務(wù);
同時(shí)客戶(hù)將要求他們的供應(yīng)商提供更多的存貨管理服務(wù)。
如：建立數(shù)據(jù)庫(kù)和進(jìn)行訂單管理，廠商需要使用ERP資源計(jì)劃系統(tǒng)，來(lái)集成外部數(shù)據(jù)和內(nèi)部操作。
網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)對(duì)資金流管理影響
企業(yè)進(jìn)行業(yè)務(wù)流程重組，必須進(jìn)行價(jià)值鏈分析。

價(jià)值鏈分析就是通過(guò)對(duì)產(chǎn)業(yè)價(jià)值鏈（原材料供應(yīng)商—產(chǎn)品—制造商—銷(xiāo)售商）進(jìn)行分析，了解企業(yè)在行業(yè)價(jià)值鏈中的位置，判斷企業(yè)是否有必要沿價(jià)值鏈向前或向后延伸，實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理目標(biāo);
內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈（訂單—產(chǎn)品研究設(shè)計(jì)—生產(chǎn)制造—銷(xiāo)售—售后服務(wù)）分析，以判斷如何降低成本，使企業(yè)流程更優(yōu)化;
從競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手價(jià)值鏈分析，通過(guò)與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的相應(yīng)指標(biāo)進(jìn)行比較，找出競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的差異和自己的成本態(tài)勢(shì)，從而提高整體競(jìng)爭(zhēng)力。
網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)對(duì)資金流管理影響
風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)系統(tǒng)的建立將成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容
財(cái)務(wù)管理走向集中式管理，改變了企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)
互聯(lián)網(wǎng)的出現(xiàn)，使得集中式管理成為可能，尤其是企業(yè)可以綜合運(yùn)用各種現(xiàn)代化的電子信息工具，財(cái)務(wù)資源、機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)監(jiān)控、降低運(yùn)營(yíng)成本，提高效率創(chuàng)造了有利條件。
網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)對(duì)資金流管理影響
1.會(huì)計(jì)核算的集中化
數(shù)據(jù)處理的適時(shí)性，這是網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的一大特點(diǎn)。一旦確認(rèn)都將存入相應(yīng)的服務(wù)器并主動(dòng)送財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)隨時(shí)檢測(cè)，實(shí)時(shí)轉(zhuǎn)化且自動(dòng)生成。
2.財(cái)務(wù)控制的集中化
中層管理人員，會(huì)計(jì)信息直接送達(dá)高層，可與最基層直接聯(lián)系，對(duì)財(cái)務(wù)的支出與收入進(jìn)行控制，這樣就可以達(dá)到提高閑置資金的使用效率、增強(qiáng)內(nèi)部資金余額調(diào)劑能力、更好地杜絕腐敗等目的。
3. 財(cái)務(wù)決策的集中化
財(cái)務(wù)資料時(shí)刻處于高級(jí)管理人員控制之中，就可以根據(jù)需求進(jìn)行虛擬結(jié)算，幾乎可以即刻發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)情況的變化
網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)對(duì)資金流管理影響
信息理財(cái)在財(cái)務(wù)管理中日趨重要
企業(yè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)將建立在Internet、Extranet和Intranet基礎(chǔ)之上。
管理信息系統(tǒng)，則以?xún)r(jià)值形式綜合反映企業(yè)人力、物力和財(cái)力資源運(yùn)動(dòng)的事前、事中、事后控制與實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程及其業(yè)績(jī)的全部信息。
會(huì)計(jì)信息傳遞模式將變?yōu)?ldquo;報(bào)告主體—信息通道—信息使用者”。網(wǎng)絡(luò)方式從企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)信息“孤島”直接轉(zhuǎn)向客戶(hù)、供應(yīng)商、政府部門(mén)及其他相關(guān)部門(mén)。
網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)對(duì)資金流管理影響
財(cái)務(wù)預(yù)算作為財(cái)務(wù)管理中的基礎(chǔ)性環(huán)節(jié)得以加強(qiáng)
財(cái)務(wù)預(yù)算將依據(jù)企業(yè)年度目標(biāo)利潤(rùn)按“目標(biāo)利潤(rùn)—銷(xiāo)售預(yù)算—成本預(yù)算—采購(gòu)預(yù)算—現(xiàn)金流量預(yù)算”等進(jìn)行編制，改變了過(guò)去一味地以生產(chǎn)為中心的編制方法。
一經(jīng)確定，由于財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)在線操作，各將像一只無(wú)形的手監(jiān)督著企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況;
同時(shí)，由于網(wǎng)絡(luò)具有高速傳遞性，出現(xiàn) 的“例外管理”、特殊異常業(yè)務(wù)可迅速傳達(dá)到高級(jí)責(zé)任人那里進(jìn)行例外審批。
現(xiàn)代企業(yè)資金流管理的體系建設(shè)和模式
現(xiàn)代企業(yè)資金流管理的體系建設(shè)
1.把資金管理作為企業(yè)管理的中心
企業(yè)的采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售和各項(xiàng)投資都是資金的不斷運(yùn)動(dòng)，銷(xiāo)售和效益實(shí)現(xiàn)等一系列活動(dòng)不能離開(kāi)財(cái)務(wù)得到體現(xiàn)，資金很大程度上反映企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的水平，反映出財(cái)務(wù)是否在資金的控制、運(yùn)作和監(jiān)督方面發(fā)揮了主導(dǎo)作用。
現(xiàn)代企業(yè)資金流管理的體系建設(shè)和模式
2.科學(xué)作出財(cái)務(wù)決策
企業(yè)要通過(guò)對(duì)市場(chǎng)的調(diào)查、研究、分析和預(yù)測(cè)以及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)是否為市場(chǎng)所需求等因素確定資金的投向，建立可行性研究決策機(jī)制，財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、開(kāi)發(fā)等部門(mén)組成的投資決策層，投入的大小、比例、結(jié)構(gòu)，為整體產(chǎn)品協(xié)調(diào)生產(chǎn)與產(chǎn)品銷(xiāo)售配套的銷(xiāo)售成本、防止品種發(fā)展不平衡以減少生產(chǎn)盲目性。

現(xiàn)代企業(yè)資金流管理的體系建設(shè)和模式
4.優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)管理，建立資金的良性循環(huán)機(jī)制
合理的資金運(yùn)用結(jié)構(gòu)來(lái)保證資金發(fā)揮最大效能，確定最佳的資金結(jié)構(gòu)，扭轉(zhuǎn)企業(yè)在獎(jiǎng)金軌道上的不穩(wěn)定狀況，加大對(duì)資金運(yùn)籌的調(diào)控力度。

現(xiàn)代企業(yè)資金流管理的體系建設(shè)和模式
5.建立資金的補(bǔ)償積累機(jī)制，抓好資金的后續(xù)管理
監(jiān)控企業(yè)資金的合理分流，防止單邊流向，盡可能增加擴(kuò)大再生產(chǎn)的資金，促進(jìn)企業(yè)自我滾動(dòng)發(fā)展。

現(xiàn)代企業(yè)資金流管理的體系建設(shè)和模式
從傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式到集成化財(cái)務(wù)管理模 式的演變，一般要經(jīng)歷以下幾個(gè)步驟：
1.實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)上的集成
2.集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的集成
3.實(shí)現(xiàn)集團(tuán)與整個(gè)供應(yīng)鏈的集成

現(xiàn)代企業(yè)資金流管理的體系建設(shè)和模式
現(xiàn)代資金流管理模式
這種管理模式有三個(gè)基本的特點(diǎn)：
（1）集成化管理。
財(cái)務(wù)方面進(jìn)行管理，而且對(duì)庫(kù)存、生產(chǎn)、銷(xiāo)售等業(yè)務(wù)方面進(jìn)行管理，不僅管理集團(tuán)內(nèi)部，而且與整個(gè)供應(yīng)鏈管理相集合;
（2）直接管理。
減少了傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理中的許多中間環(huán)節(jié)，能直接對(duì)底層員工進(jìn)行管理;
現(xiàn)代企業(yè)資金流管理的體系建設(shè)和模式
（3）實(shí)時(shí)管理。
通過(guò)網(wǎng)絡(luò)聯(lián)系在一起后，總部的財(cái)務(wù)主管根據(jù)動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)信息，作出財(cái)務(wù)安排，并通過(guò)網(wǎng)絡(luò)傳達(dá)下去，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的在線管理。

資金流管理系統(tǒng) ＥＲＰ系統(tǒng)總流程圖
資金流管理模塊
——通過(guò) “ 業(yè)務(wù)=>會(huì)計(jì)=>資金管理 ” 的信息流轉(zhuǎn)， ERP中的資金管理吸收了來(lái)自企業(yè)各個(gè)方向的信息，保證了資金管理各種功能的實(shí)現(xiàn)。 ——ERP中的資金管理模塊是一個(gè)數(shù)據(jù)接收系統(tǒng)。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的科目分層，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的賬務(wù)處理被自動(dòng)地轉(zhuǎn)換成了資金管理的語(yǔ)言。
會(huì)計(jì)科目分層
——現(xiàn)金層 包含貨幣資金和短期投資等科目，它相當(dāng)于對(duì)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的定義，即庫(kù)存現(xiàn)金。
——收入支出層 包含的科目代表了企業(yè)現(xiàn)金流量的起源。比如產(chǎn)品銷(xiāo)售收入代表了現(xiàn)金流入的起源，固定資產(chǎn)、庫(kù)存商品代表了現(xiàn)金流出的起源。而長(zhǎng)期投資、應(yīng)交稅金的明細(xì)科目則分別代表了現(xiàn)金流入和流出。所有的權(quán)益類(lèi)和損益類(lèi)科目都應(yīng)包含在這一層。
——應(yīng)收應(yīng)付層 雖然稱(chēng)為應(yīng)收應(yīng)付層，但它不僅包含應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款，而且還包含預(yù)收和預(yù)付賬款、其他應(yīng)收和應(yīng)付款、應(yīng)收和應(yīng)付票據(jù)等科目。這一層的科目反映了收入和支出在形成現(xiàn)金流量之前以短期債權(quán)債務(wù)存在的臨時(shí)狀態(tài)。
企業(yè)電子商務(wù)資金流管理(ppt)