經(jīng)營計(jì)劃/預(yù)算管理流程最佳做法及診斷(ppt)
經(jīng)營計(jì)劃/預(yù)算管理流程最佳做法及診斷
內(nèi)容
經(jīng)營計(jì)劃/預(yù)算流程的目的及原則
目的

將戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標(biāo)轉(zhuǎn)化為一個(gè)詳細(xì)的經(jīng)營計(jì)劃以及相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，作為公司最高領(lǐng)導(dǎo)和各業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)之間的“業(yè)績合同”。這個(gè)合同同時(shí)被用作業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)之責(zé)任及權(quán)力的依據(jù)
公司領(lǐng)導(dǎo)通過對各業(yè)務(wù)單位經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃的嚴(yán)格質(zhì)詢和考核，指導(dǎo)各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營運(yùn)作
戰(zhàn)略規(guī)劃與經(jīng)營計(jì)劃具有區(qū)別
經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算緊密聯(lián)系又有所側(cè)重
經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算是協(xié)調(diào)公司本部、業(yè)務(wù)單位和個(gè)人目標(biāo)的關(guān)鍵管理流程
經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算流程的最佳做法
經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算流程的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)及最終成果
通過協(xié)調(diào)多個(gè)部門的運(yùn)作，完成公司的統(tǒng)一經(jīng)營規(guī)劃
高層領(lǐng)導(dǎo)、規(guī)劃和預(yù)算部門及業(yè)務(wù)單位具有不同的責(zé)任和分工
總公司下達(dá)初步的期望業(yè)績指標(biāo)
目標(biāo)設(shè)定需要經(jīng)過層層分解和溝通在組織上下達(dá)成共識
在高層目標(biāo)設(shè)定會(huì)后，業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)通過互動(dòng)模式向分屬單位的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)下達(dá)期望水平
各業(yè)務(wù)單位制定經(jīng)營計(jì)劃及財(cái)務(wù)預(yù)算
經(jīng)營計(jì)劃是細(xì)化戰(zhàn)略舉措的行動(dòng)計(jì)劃
業(yè)務(wù)單位制訂經(jīng)營計(jì)劃/預(yù)算應(yīng)該包括六大部分
主要內(nèi)容
1.業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標(biāo)概述
業(yè)績目標(biāo)對于制訂經(jīng)營計(jì)劃至關(guān)重要
2.主要經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)及計(jì)劃

3. 為實(shí)現(xiàn)業(yè)績目標(biāo)需采取的關(guān)鍵性經(jīng)營舉措(2/3)
3. 為實(shí)現(xiàn)業(yè)績目標(biāo)需采取的關(guān)鍵性經(jīng)營舉措(3/3)
4.制定縮小與公司總體業(yè)績目標(biāo)差距的舉措
5.對經(jīng)營計(jì)劃/預(yù)算的實(shí)施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)因素分析
6.經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃主要表格
損益表
年度預(yù)算報(bào)告
匯總/質(zhì)詢/討論/修改業(yè)務(wù)單位計(jì)劃
年度預(yù)算質(zhì)詢會(huì)–會(huì)議規(guī)則
年度預(yù)算質(zhì)詢會(huì)–會(huì)議議程及目的
會(huì)議目的：
對各業(yè)務(wù)單位的年度經(jīng)營計(jì)劃及財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行質(zhì)詢，提出修改意見，以確保各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營目標(biāo)有相當(dāng)?shù)母叨惹覍?shí)際可行，并盡量保證公司總體經(jīng)營目標(biāo)/財(cái)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)
批準(zhǔn)各業(yè)務(wù)單位計(jì)劃
業(yè)績合同不但包括業(yè)務(wù)經(jīng)營應(yīng)該達(dá)到的定量成果，還包括個(gè)人應(yīng)該達(dá)到的定性指標(biāo)
月度/季度/年度經(jīng)營業(yè)績考核及半年修訂計(jì)劃
經(jīng)營業(yè)績審核會(huì)前需要準(zhǔn)備四份材料
需提交的材料
月度業(yè)績報(bào)告內(nèi)容（按業(yè)務(wù)分）
業(yè)務(wù)單位經(jīng)營業(yè)績的差異報(bào)告舉例
經(jīng)營業(yè)績審核會(huì)應(yīng)當(dāng)在組織的各個(gè)層級開展，致力于解決問題并共同制訂行動(dòng)計(jì)劃
組織業(yè)績考核結(jié)果應(yīng)當(dāng)與個(gè)人表現(xiàn)掛鉤，并體現(xiàn)在人力資源管理中的獎(jiǎng)懲機(jī)制
某歐洲電力企業(yè)的計(jì)劃、預(yù)算和業(yè)績考核職能集中在一個(gè)部門
規(guī)劃和業(yè)績管理部門是三大關(guān)鍵職能的組織者
負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)劃、預(yù)算和業(yè)績考核的密切連接



規(guī)劃、預(yù)算和業(yè)績考核職能的職責(zé)分工和能力要求
崗位說明－規(guī)劃和業(yè)績管理部門負(fù)責(zé)人(1/2)
崗位說明－規(guī)劃和業(yè)績管理部門負(fù)責(zé)人 (2/2)
內(nèi)容
經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算流程的最佳做法
江蘇電力經(jīng)營計(jì)劃/預(yù)算管理評估結(jié)果
江蘇電力經(jīng)營計(jì)劃/預(yù)算管理評估結(jié)果
1. 基本要素
經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算流程評估－1.下達(dá)政策和初步目標(biāo)
經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算流程評估－ 1.下達(dá)政策和初步目標(biāo)
經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算流程評估－ 1.下達(dá)政策和初步目標(biāo)
經(jīng)營計(jì)劃/預(yù)算流程評估－2.制訂
經(jīng)營計(jì)劃/預(yù)算流程評估－2.制訂
經(jīng)營計(jì)劃/預(yù)算流程評估－3.質(zhì)詢
經(jīng)營計(jì)劃/預(yù)算流程評估－4.批準(zhǔn)
經(jīng)營計(jì)劃/預(yù)算流程評估－5.考核
經(jīng)營計(jì)劃/預(yù)算流程評估－5.考核
經(jīng)營計(jì)劃/預(yù)算流程評估－5.考核
江蘇電力經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算管理與最佳作法差距產(chǎn)生的主要原因
內(nèi)容
江蘇電力的計(jì)劃和預(yù)算管理應(yīng)關(guān)注以下幾各方面
江蘇電力近期內(nèi)應(yīng)該側(cè)重政策制定和流程改進(jìn)
財(cái)務(wù)管理流程最佳做法及診斷
財(cái)務(wù)職能的發(fā)展可分為四個(gè)層面
財(cái)務(wù)部門有六大任務(wù)
最佳作法財(cái)務(wù)部門對自己的使命和職責(zé)非常明確
財(cái)務(wù)控制包括控制成本、支持運(yùn)營和投資計(jì)劃以及評估財(cái)務(wù)業(yè)績
最佳做法公司擁有獨(dú)特的財(cái)務(wù)控制能力 （1/3）
最佳做法公司擁有獨(dú)特的財(cái)務(wù)控制能力 （2/3）
最佳做法公司擁有獨(dú)特的財(cái)務(wù)控制能力 （3/3）
有三種維持子公司財(cái)務(wù)控制的可能方法
在收支兩條線的指導(dǎo)思想下，總公司和分公司之間可以有多種管控模式
分公司的權(quán)責(zé)
在權(quán)限范圍內(nèi)根據(jù)既定預(yù)算支配自身營運(yùn)性成本支出
重大投資/戰(zhàn)略性投資項(xiàng)目的建議權(quán)
地方項(xiàng)目/滾動(dòng)性投資項(xiàng)目的計(jì)劃和決策權(quán)
地方項(xiàng)目/滾動(dòng)性投資項(xiàng)目的建議權(quán)

總公司的權(quán)責(zé)
融資及資金管理
審批和監(jiān)控預(yù)算
分公司權(quán)限以外的營運(yùn)性成本支出的審批或支配
地方項(xiàng)目/滾動(dòng)性投資總盤控制，比例控制和監(jiān)控
重大投資/戰(zhàn)略性投資項(xiàng)目的計(jì)劃和決策

分公司業(yè)績考核指標(biāo)
分公司營運(yùn)性成本支出
收入
地方項(xiàng)目/滾動(dòng)性資本支出
利潤
投資資本回報(bào)率（ROIC）
資金管理包括管理資金的使用和來源
資金管理中有兩種杠桿需要同時(shí)管理
總公司統(tǒng)一管理各業(yè)務(wù)單元資金需求量的評定、資金的取得和分配以及資金使用的跟蹤監(jiān)控
總公司制定各業(yè)務(wù)單元的資金需求量定額
總公司統(tǒng)一協(xié)調(diào)與主要銀行的框架性融資協(xié)議，并審定各分公司、業(yè)務(wù)單元關(guān)于資金來源結(jié)構(gòu)、融資主體和信用種類的方案
信用額度的取得必須由總公司審批
總公司跟蹤監(jiān)控資金使用情況，并調(diào)整資金的供應(yīng)及分配
確定資金需求量的三步最佳做法流程
各部門都明確了解各自的作用和職責(zé)
而且有配套的組織結(jié)構(gòu)來促進(jìn)流程管理
最佳做法現(xiàn)金集中調(diào)劑程序
在現(xiàn)金管理上的角色與職責(zé)劃分明確
并有嚴(yán)格的數(shù)據(jù)采集最后期限, 以促進(jìn)管理層決策
財(cái)務(wù)管理涉及資本結(jié)構(gòu)管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和權(quán)益投資管理
賬目和工資單、稅收和特殊項(xiàng)目的最佳做法
財(cái)務(wù)總監(jiān)在制定、實(shí)施財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和公司遠(yuǎn)景目標(biāo)方面起到極為關(guān)鍵的作用
財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)適當(dāng)分配時(shí)間，以最大限度地創(chuàng)造價(jià)值
內(nèi)容
根據(jù)財(cái)務(wù)的三大類主要職能，江蘇電力的診斷結(jié)果如下
江蘇電力一般會(huì)計(jì)能力評估結(jié)果(1/2)
1. 基本要素
江蘇電力一般會(huì)計(jì)能力評估結(jié)果(2/2)
1. 基本要素
江蘇電力管理報(bào)告評估結(jié)果
1. 基本要素
江蘇電力財(cái)務(wù)服務(wù)評估結(jié)果(1/2)
1. 基本要素
江蘇電力財(cái)務(wù)服務(wù)評估結(jié)果(2/2)
1. 基本要素
江蘇電力資金管理評估結(jié)果
1. 基本要素

1. 基本要素
江蘇電力戰(zhàn)略適應(yīng)性評估結(jié)果
1. 基本要素

內(nèi)容
在今后 6 至 12 個(gè)月內(nèi)，江蘇電力可以采取切實(shí)可行的內(nèi)部舉措，加強(qiáng)財(cái)務(wù)能力

經(jīng)營計(jì)劃/預(yù)算管理流程最佳做法及診斷(ppt)