擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理 (ppt)

第一部分
中小企業(yè)特點(diǎn)及其融資需求分析
中小企業(yè)的概念
中小企業(yè)是一個(gè)相對(duì)的、比較模糊的概念。世界各國(guó)對(duì)中小企業(yè)的界定尚無(wú)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。
2003年1月1日，我國(guó)政府頒布實(shí)施了《中華人民共和國(guó)中小企業(yè)促進(jìn)法》，其第二條規(guī)定“中小企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)務(wù)院負(fù)責(zé)企業(yè)工作的部門(mén)根據(jù)企業(yè)職工人數(shù)、銷售額、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)制定，報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)”。
本法所稱中小企業(yè)，是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的有利于滿足社會(huì)需要，增加就業(yè)，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模屬于中小型的各種所有制和各種形式的企業(yè)。



中小企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)
中小企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)困難的原因：
1、經(jīng)濟(jì)區(qū)域發(fā)展的不平衡；
2、企業(yè)本身的發(fā)展是一個(gè)動(dòng)態(tài)、復(fù)雜的過(guò)程；
3、中小企業(yè)的管理不規(guī)范、信息不對(duì)稱；
4、行業(yè)分布廣泛，各行業(yè)特點(diǎn)不同，新的行業(yè)不斷出現(xiàn) ；
5、中小企業(yè)信用信息的登記、征集、評(píng)價(jià)、發(fā)布和獎(jiǎng)懲為主要內(nèi)容的信用制度尚未建立。
中小企業(yè)的特征
中小企業(yè)的運(yùn)作管理相對(duì)簡(jiǎn)單，企業(yè)主直接面對(duì)員工、面對(duì)客戶，所以企業(yè)主的素質(zhì)就等于企業(yè)的素質(zhì)。
內(nèi)部組織的家庭性，我國(guó)中小企業(yè)中民營(yíng)家族企業(yè)更為普遍。幾千年的封建歷史使中國(guó)人形成了“家天下”觀念，由血緣紐帶形成的“家族”觀念，貫穿于企業(yè)管理過(guò)程中。具體表現(xiàn)就是：
中小企業(yè)的特征
1、股權(quán)結(jié)構(gòu)中實(shí)際出資人多由親朋組成，剩余為形式股東；
2、在企業(yè)管理結(jié)構(gòu)上，類似采購(gòu)、收款、財(cái)務(wù)管理等重要職位多由親友承擔(dān)；
3、財(cái)務(wù)管理水平偏弱，制度不健全，信息不透明，缺乏真實(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；
4、缺乏銀行信用記錄，信用意識(shí)和信用支付能力有待提升。
5、主營(yíng)業(yè)務(wù)突出，產(chǎn)業(yè)鏈鮮明，同時(shí)關(guān)聯(lián)性小。
中小企業(yè)財(cái)務(wù)的特點(diǎn)
1、流動(dòng)資產(chǎn)比例較高，占總資產(chǎn)的60%-70%，主要是由于應(yīng)收款項(xiàng)和存貨引起的；
2、固定資產(chǎn)偏低，通常不超過(guò)30%；
3、流動(dòng)負(fù)債較高，主要由于偏高的應(yīng)付款項(xiàng)造成；
4、中小企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率偏低，尤其長(zhǎng)期借款偏少，但民間借貸具有隱蔽性；
5、所有者權(quán)益較高，但注冊(cè)資本偏??；
6、為避稅，納稅申報(bào)表反映收入偏少，真實(shí)收入核實(shí)有一定難度。

信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的角度 資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期：信貸資金由金融資本轉(zhuǎn)換為實(shí)物資本，再由實(shí)物資本轉(zhuǎn)換為金融資本的過(guò)程。
資金流動(dòng)的時(shí)間差異和融資需求
企業(yè)融資需求分類
一、季節(jié)性銷售的增長(zhǎng)、非季節(jié)性的銷售增長(zhǎng)而導(dǎo)致的銷售增長(zhǎng)融資需求。
二、因應(yīng)收帳款回收期延長(zhǎng)、應(yīng)付帳款付款期縮短、存貨周轉(zhuǎn)率下降而導(dǎo)致的營(yíng)運(yùn)能力降低產(chǎn)生的融資需求。
三、因更新、添置固定資產(chǎn)而導(dǎo)致購(gòu)買固定資產(chǎn)的融資需求。
四、因資金來(lái)源結(jié)構(gòu)變化、無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)項(xiàng)目增長(zhǎng)等而導(dǎo)致的資金需求。

第二部分
擔(dān)保業(yè)務(wù)的項(xiàng)目評(píng)審


核心理念：
清晰的邏輯思路
明確的調(diào)查主線
嚴(yán)密的調(diào)查方案
科學(xué)的評(píng)估方法和評(píng)價(jià)體系
明確調(diào)查什么、信息源在哪里、如何采集（信息采集的方法和手段）、如何核實(shí)（企業(yè)提供依據(jù)的真實(shí)性核查）、進(jìn)行組織和歸納、運(yùn)用評(píng)價(jià)體系和評(píng)估方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析、設(shè)計(jì)擔(dān)保方案
注：調(diào)查方案和工作底稿(留下工作軌跡）


信用主體調(diào)查
領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)隊(duì)個(gè)人信用主體調(diào)查

1、主要管理人員素質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)

2、管理團(tuán)隊(duì)及員工結(jié)構(gòu)的合理性
信用主體調(diào)查
企業(yè)信用主體的調(diào)查
企業(yè)的基本信息及發(fā)展變遷
企業(yè)的組織管理
法人的資格調(diào)查
企業(yè)經(jīng)營(yíng)的類型及特征
企業(yè)現(xiàn)狀和發(fā)展前景調(diào)查
行業(yè)調(diào)查
行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)
1、行業(yè)發(fā)展與經(jīng)濟(jì)運(yùn)行周期的相關(guān)性
2、行業(yè)的周期性分析
3、行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)性分析
4、行業(yè)的盈利性分析
5、行業(yè)的進(jìn)入壁壘
6、企業(yè)在同業(yè)中所占的地位和特色
企業(yè)經(jīng)營(yíng)與市場(chǎng)調(diào)查
1、企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境分析
產(chǎn)業(yè)政策、法律環(huán)境、環(huán)保政策、信貸政策、稅收政策

2、企業(yè)組織形式和公司法人治理結(jié)構(gòu)
組織形式：獨(dú)資經(jīng)營(yíng)、聯(lián)營(yíng)、有限責(zé)任公司、股份有限公司

分析借款人股權(quán)和組織形式變化對(duì)還款能力的影響

公司法人治理結(jié)構(gòu)是否按現(xiàn)代企業(yè)組織管理制度

企業(yè)經(jīng)營(yíng)與市場(chǎng)調(diào)查
3、市場(chǎng)需求狀況

4、產(chǎn)品狀況分析

5、產(chǎn)品生產(chǎn)能力分析

6、銷售預(yù)測(cè)
技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查
1、技術(shù)來(lái)源

2、技術(shù)研發(fā)能力及發(fā)展?jié)摿?

3、科研條件和技術(shù)市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)
還款意愿分析
還款意愿很大程度上取決于企業(yè)管理層信用意識(shí)和法律意識(shí)

1、銀行還款信用記錄
通過(guò)貸款卡記錄及與客戶貸款、結(jié)算銀行的信息溝通

2、供應(yīng)商等其他債權(quán)人處的履約情況


3、工商、稅務(wù)、海關(guān)、司法、會(huì)計(jì)事務(wù)所等部門(mén)信息交流

4、企業(yè)利用兼并、破產(chǎn)、重組、轉(zhuǎn)讓、承包、分立等形式惡意逃廢債

5、與企業(yè)內(nèi)部人員交流有無(wú)經(jīng)常性拖欠員工工資、福利等現(xiàn)象

注：含對(duì)主要關(guān)聯(lián)企業(yè)的調(diào)查
企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債情況分析
通常采用逆查法：
報(bào)表分析 有針對(duì)性核查相關(guān)賬戶 核查記賬憑證 審查原始憑證

資產(chǎn)狀況
流動(dòng)資產(chǎn)
長(zhǎng)期投資
固定資產(chǎn)
無(wú)形資產(chǎn)及長(zhǎng)期待攤費(fèi)
流動(dòng)資產(chǎn)－貨幣資金
貨幣資金：現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。
通過(guò)查證日記帳、收付款憑證、收支記錄、銀
行對(duì)帳單來(lái)確定其真實(shí)性、收支記錄是否完整
以及資金流量情況。

流動(dòng)資產(chǎn)－應(yīng)收賬款
應(yīng)收賬款：
應(yīng)收賬款數(shù)量和結(jié)構(gòu)、應(yīng)收賬款賬齡和周轉(zhuǎn)速
度、壞帳計(jì)提比例等因素。特別是當(dāng)企業(yè)應(yīng)收
賬款過(guò)大的情況下，要防止企業(yè)通過(guò)虛擬業(yè)務(wù)
來(lái)虛增收入。



應(yīng)收賬款是企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品和提供勞務(wù)等應(yīng)向
購(gòu)買方收取的款項(xiàng)。
應(yīng)收賬款的數(shù)額并不代表著企業(yè)可以收取的現(xiàn)金數(shù)額，應(yīng)收賬款是帶有一定風(fēng)險(xiǎn)的流動(dòng)資產(chǎn)，它只有
在轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金之后才能用于償還負(fù)債和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)；
應(yīng)收賬款的增長(zhǎng)速度應(yīng)與銷售收入的增長(zhǎng)速度相匹配，如果是增長(zhǎng)速度過(guò)快可能是賒銷條件的放寬或
收款工作不利。
應(yīng)收賬款的集中程度和帳齡也是調(diào)查的重點(diǎn)，應(yīng)索
取應(yīng)收賬款的客戶名單，并對(duì)應(yīng)收賬款的質(zhì)量（帳齡）進(jìn)行分析。
流動(dòng)資產(chǎn)－存貨
存貨：對(duì)存貨的真實(shí)性、有效性、變現(xiàn)性
進(jìn)行實(shí)地考察作到賬賬相符、賬實(shí)相符。
包括： 存貨價(jià)值、存貨結(jié)構(gòu)、存貨的品質(zhì)
和保質(zhì)期限、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、不良存貨比
重、存貨周轉(zhuǎn)速度、存貨的保險(xiǎn)情況及防
護(hù)措施等。


存貨是流動(dòng)資產(chǎn)分析的一個(gè)重點(diǎn)和難點(diǎn)，特別是對(duì)于生產(chǎn)性企業(yè)，一是由于品種繁多，無(wú)法一一核實(shí)，二是價(jià)格難已確定。
存貨包括原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品等。
存貨引起的風(fēng)險(xiǎn)：a、跌價(jià)風(fēng)險(xiǎn)；b、積壓風(fēng)險(xiǎn)；c、銷售出去后，產(chǎn)生的應(yīng)收賬款的回收問(wèn)題。
注意：a、存貨的權(quán)屬性，b、存貨的適銷性，c、不良存貨比重，d、存貨周轉(zhuǎn)速度
存貨應(yīng)保持流動(dòng)性和結(jié)構(gòu)的合理性
流動(dòng)資產(chǎn)
其他應(yīng)收款：反映經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的真實(shí)性、有
效性、合法性?？傎~、明細(xì)賬、原始憑證
以及對(duì)應(yīng)時(shí)點(diǎn)的管理報(bào)表核對(duì)。關(guān)注關(guān)聯(lián)
企業(yè)間的往來(lái)款項(xiàng)。
預(yù)付帳款：核對(duì)購(gòu)貨合同、明細(xì)帳、總帳
是否相符。對(duì)掛帳期長(zhǎng)的，特別審查預(yù)購(gòu)
貨物到庫(kù)情況
待攤費(fèi)用：帳務(wù)處理及帳面余額的正確性，
是否符合權(quán)責(zé)發(fā)生制和收入費(fèi)用配比原則
長(zhǎng)期投資
1、明確出資方式、資金投向、投資金額、股權(quán)比例、回報(bào)方式

2、審查真實(shí)性、有效性、收益性及不良投資

3、審查總賬、明細(xì)賬、投資清單、各種權(quán)利證明及合約

主要考慮長(zhǎng)期投資的真實(shí)性、合規(guī)性以及實(shí)際的收益情
況，特別要注意企業(yè)將調(diào)撥到其關(guān)聯(lián)企業(yè)的資金做成投
資的可能性
固定資產(chǎn)
1、現(xiàn)場(chǎng)觀察固定資產(chǎn)的類別、存在真實(shí)性、使用狀態(tài)（自用、出租、閑置、處置中）

2、查閱原始憑證、產(chǎn)權(quán)證書(shū)，驗(yàn)證其所有權(quán)并核對(duì)評(píng)估報(bào)告確認(rèn)其評(píng)估價(jià)值的真實(shí)性

3、到相關(guān)登記管理部門(mén)查冊(cè)驗(yàn)證其法律狀態(tài)（抵押、違章、查封）
固定資產(chǎn)
4、在建工程：總賬、明細(xì)賬、施工合同、材
料發(fā)票及領(lǐng)用單等原始憑證、付款記錄、審查
是否存在已交付使用，但未辦竣工交付手續(xù)，
未及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的項(xiàng)目

5、累計(jì)折舊：審查固定資產(chǎn)折舊政策，折舊
計(jì)提是否正確

固定資產(chǎn)
注：對(duì)固定資產(chǎn)的考察應(yīng)根據(jù)其種類分析包括
固定資產(chǎn)的價(jià)值評(píng)估、質(zhì)量狀況分析、使用狀
態(tài)、法律狀態(tài)、變現(xiàn)能力以及折舊情況，這對(duì)
擔(dān)保機(jī)構(gòu)判斷企業(yè)的有形資產(chǎn)規(guī)模，實(shí)際生產(chǎn)
能力，準(zhǔn)確估計(jì)企業(yè)預(yù)期生產(chǎn)銷售計(jì)劃完成的
可能性提供重要依據(jù)
無(wú)形資產(chǎn)
1、專有技術(shù)、專利

2、商標(biāo)、商譽(yù)

3、收益權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)

4、使用權(quán)及其他

注：主要考察合法性、計(jì)價(jià)依據(jù)、評(píng)估價(jià)值、
變現(xiàn)能力、處置過(guò)程中的法律問(wèn)題
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指企業(yè)尚未攤銷的攤銷期在1年以上的各種費(fèi)用。
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用越大則表明應(yīng)攤以后年度的費(fèi)用壓力越大，潛虧越多。
在分析長(zhǎng)期待攤費(fèi)用時(shí)，要與企業(yè)未來(lái)的經(jīng)濟(jì)效益和獲利能力結(jié)合起來(lái)進(jìn)行分析，有些企業(yè)當(dāng)期利潤(rùn)可觀，但如果長(zhǎng)期待攤費(fèi)用過(guò)高，以后年度利潤(rùn)必然會(huì)受影響。


負(fù)債情況

流動(dòng)負(fù)債

長(zhǎng)期負(fù)債

或有負(fù)債

負(fù)債是企業(yè)在一定期限內(nèi)需要償還的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，
合理的負(fù)債是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的明智選擇，也是信用
經(jīng)濟(jì)的集中表現(xiàn)形式。但是過(guò)度和不合理結(jié)構(gòu)
負(fù)債，是導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生償債危機(jī)的直接原因。

合理負(fù)債規(guī)模


在分析企業(yè)負(fù)債時(shí)要注意以下幾方面的問(wèn)題：

（1）資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)。重點(diǎn)分析流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債
的關(guān)系比率、長(zhǎng)期負(fù)債與長(zhǎng)期資產(chǎn)的收益能力和期
限的匹配以及企業(yè)總體的資產(chǎn)負(fù)債水平。

（2）負(fù)債結(jié)構(gòu)。要分析長(zhǎng)期與短期、有償與無(wú)償、
抵押與無(wú)抵押負(fù)債的關(guān)系。對(duì)銀行的借款記錄，應(yīng)
付賬款履約情況和已抵押資產(chǎn)的現(xiàn)狀要重點(diǎn)分析。

流動(dòng)負(fù)債
短期借款：貸款卡查詢、借款合同（含一年內(nèi)
到期長(zhǎng)期借款）

應(yīng)付票據(jù)：根據(jù)購(gòu)銷合同、貸款卡及銀行保證
金存款查詢應(yīng)付銀行承兌匯票余額；通過(guò)向采
購(gòu)部門(mén)核查應(yīng)付商業(yè)承兌匯票余額。關(guān)注有無(wú)
長(zhǎng)期掛帳現(xiàn)象。


流動(dòng)負(fù)債－應(yīng)付賬款
應(yīng)付賬款：總賬、明細(xì)賬及對(duì)應(yīng)時(shí)點(diǎn)報(bào)表；
購(gòu)貨合同、付款記錄；財(cái)務(wù)、采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)
部門(mén)核對(duì)（檢查長(zhǎng)期掛帳原因以備確認(rèn)企
業(yè)資信情況）


應(yīng)付帳款是一種商業(yè)信用，是指企業(yè)為了維持其正常經(jīng)營(yíng)而向供應(yīng)商賒購(gòu)產(chǎn)品或服務(wù)、并在獲得這些產(chǎn)品或服務(wù)后欠下的債務(wù)，其對(duì)應(yīng)是應(yīng)收賬款。
應(yīng)付帳款是一種重要的無(wú)利息資金來(lái)源，但從另一方面看，以賒銷方式取得的商品或服務(wù)的價(jià)格要比一次性付款的價(jià)格要高。
應(yīng)付帳款與存貨之間的關(guān)系，應(yīng)付帳款的占用期往往比存貨短。但是，兩項(xiàng)賬目的變化軌跡基本是相同的。如果并非如此，應(yīng)調(diào)查原因。
注意：應(yīng)了解應(yīng)付帳款的到期日。

流動(dòng)負(fù)債－其他應(yīng)付款
反映企業(yè)所有應(yīng)付和暫收其它單位和個(gè)人的款項(xiàng)。有人稱它為企業(yè)經(jīng)營(yíng)的“蓄水池”和“調(diào)節(jié)器”，如果余額過(guò)大的話，要密切關(guān)注。
注：a、將其它業(yè)務(wù)收入列入“其它應(yīng)付款”，以少交營(yíng)業(yè)稅；b、將股東的投資列入“其它應(yīng)付款”，在企業(yè)虧損或破產(chǎn)時(shí)，以便抽逃資金，或在企業(yè)利潤(rùn)較高時(shí)，轉(zhuǎn)移利潤(rùn)。
重點(diǎn)列示向股東或關(guān)聯(lián)公司借款，確定屬于出資還是借款。
流動(dòng)負(fù)債－應(yīng)交稅金
審計(jì)企業(yè)納稅鑒定或納稅通知及征、免、
減、退稅的批準(zhǔn)文件。根據(jù)企業(yè)的納稅申
報(bào)表核查企業(yè)納稅情況。

長(zhǎng)期負(fù)債
1、長(zhǎng)期借款


2、長(zhǎng)期應(yīng)付帳款


或有負(fù)債
企業(yè)是否存在未在報(bào)表反映的對(duì)外
擔(dān)保等或有負(fù)債。對(duì)或有負(fù)債的分析
要涉及第三方，要慎重審查。


（含關(guān)聯(lián)企業(yè)）

所有者權(quán)益
（一）、實(shí)收資本：核查營(yíng)業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)資報(bào)告、公司章程

1、首先要看企業(yè)注冊(cè)資本金是否充實(shí)和穩(wěn)定，是否存在虛注資本的成分；
2、其次，關(guān)注企業(yè)注冊(cè)資本中貨幣入資與實(shí)物入資的比例，也應(yīng)關(guān)注注冊(cè)資本中無(wú)形資產(chǎn)所占的比例，以及無(wú)形資產(chǎn)的評(píng)估方法和依據(jù)；
3、第三在對(duì)實(shí)收資本評(píng)價(jià)過(guò)程中，分析凈資產(chǎn)增減變化及原因也是十分必要的,這是判斷企業(yè)是否處于成長(zhǎng)階段的重要依據(jù)。

（二）、資本公積
1、根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，分析其資產(chǎn)評(píng)估動(dòng)機(jī)及間隔時(shí)限，判斷重估增值部分是否屬實(shí)

2、根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告，分析出資形式，判斷進(jìn)入資本公積科目項(xiàng)下的股東增值是否屬實(shí)

（三）、盈余公積和未分配利潤(rùn)
重點(diǎn)分析未分配利潤(rùn)變化趨勢(shì)，判斷企業(yè)有無(wú)抽逃資金
跡象
企業(yè)收入及利潤(rùn)情況分析
銷售收入情況核實(shí)

1、銷售明細(xì)賬、總賬以及對(duì)應(yīng)時(shí)點(diǎn)報(bào)表

2、銀行對(duì)帳單（存折、信用卡）



3、銷售合同、發(fā)票

4、銷售部門(mén)、倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)出貨單、運(yùn)輸單

5、納稅申報(bào)表

注：虛構(gòu)交易對(duì)象、偽造購(gòu)銷合同、虛構(gòu)交易
事實(shí) 或通過(guò)關(guān)聯(lián)或非關(guān)聯(lián)交易調(diào)整收入和利潤(rùn)
成本、費(fèi)用分析
1、成本：直接材料、直接人工、制造費(fèi)用確認(rèn)成本
計(jì)算是否正確，制造費(fèi)用分?jǐn)偸欠窈侠?，是否與收入
相匹配并作相應(yīng)的趨勢(shì)分析

2、費(fèi)用：銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用對(duì)重大波
動(dòng)及異常查明原因，必要時(shí)抽查原始憑證的合法性
及帳務(wù)處理的正確性



投資收益

短期投資收益
長(zhǎng)期投資收益
計(jì)算依據(jù)是否充分、期間歸屬是否正確、成本法
與收益法是否適當(dāng)

納稅
銷售稅金
所得稅
現(xiàn)金流量分析
現(xiàn)金流量分析
現(xiàn)金流量分析
3、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析


現(xiàn)金流量的預(yù)測(cè)
現(xiàn)金流出順序的分析
在正常的現(xiàn)金流出順序中，借款人如何安排其現(xiàn)金流量

1、銷售收入－應(yīng)收項(xiàng)目增加＝“銷售商品得到的現(xiàn)金”
2、扣除銷售成本、存貨的增加＋應(yīng)付項(xiàng)目增加＝“交易活動(dòng)得到的現(xiàn)金”
3、扣除銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用＝“營(yíng)運(yùn)活動(dòng)得到的現(xiàn)金”
4、扣除繳納所得稅＝ “營(yíng)運(yùn)活動(dòng)后剩余的凈現(xiàn)金”
5、支付籌資成本，包括利息和股利
6、償還到期貸款以免出現(xiàn)支付危機(jī)而面臨清算
7、為滿足生產(chǎn)需要購(gòu)置長(zhǎng)期資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)，專利技術(shù)和長(zhǎng)期投資
8、現(xiàn)金不足，對(duì)外籌資
9、現(xiàn)金流量?jī)纛~（剩余或不足）
關(guān)聯(lián)交易及重大事項(xiàng)
1、審查客戶與關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生的債權(quán)債務(wù)真實(shí)性

2、審查客戶與關(guān)聯(lián)公司發(fā)生的收入和費(fèi)用，其作價(jià)是否公平合理、憑證手續(xù)是否齊全

3、對(duì)重大關(guān)聯(lián)交易，追查原始憑證

4、有無(wú)發(fā)生訴訟、主要股東變更、重組或分立等重大事項(xiàng)的可能。
企業(yè)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析
風(fēng)險(xiǎn)綜合分析
第三部分
擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)控制

信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)分析
來(lái)自被擔(dān)保企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)
行業(yè)、市場(chǎng)、經(jīng)營(yíng)、技術(shù)、財(cái)務(wù)、道德（還款意愿）

來(lái)自擔(dān)保機(jī)構(gòu)自身的風(fēng)險(xiǎn)
業(yè)務(wù)操作、制度完善和道德風(fēng)險(xiǎn)

來(lái)自合作貸款銀行的風(fēng)險(xiǎn)
貸款條件的放寬、銀企騙保、責(zé)權(quán)利不對(duì)等

來(lái)自現(xiàn)實(shí)社會(huì)、法律環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)
擔(dān)保機(jī)構(gòu)的社會(huì)和法律環(huán)境不利于自身維權(quán)

來(lái)自目前我國(guó)投融資體系不完善的風(fēng)險(xiǎn)
缺乏風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、分散機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)退出機(jī)制

來(lái)自經(jīng)濟(jì)運(yùn)行周期的風(fēng)險(xiǎn)
由于宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行變化引起的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，反映國(guó)民
經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況的先導(dǎo)性機(jī)構(gòu)

擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)控制
一、制定科學(xué)規(guī)范的業(yè)務(wù)操作流程和業(yè)務(wù)制度來(lái)防范風(fēng)險(xiǎn)

業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性

業(yè)務(wù)制度的先進(jìn)性、完善性

項(xiàng)目調(diào)查、評(píng)估、審批的嚴(yán)密性、科學(xué)性



擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)控制
二、嚴(yán)格落實(shí)反擔(dān)保措施
1、選擇反擔(dān)保物的原則
易于變現(xiàn)原則 、易于評(píng)估原則 、易于執(zhí)行操作、 易于觸動(dòng)受保人利益原則
2、組合反擔(dān)保的設(shè)計(jì)
有效整合客戶信用資源，個(gè)人財(cái)產(chǎn)和企業(yè)資產(chǎn)的打包、提供個(gè)性化服務(wù)
3、穩(wěn)健科學(xué)的評(píng)估
4、各項(xiàng)合同（包括事先的委托授權(quán)等）的簽訂，抵（質(zhì)）押登記的辦理
5、反擔(dān)保物處置渠道的設(shè)計(jì)


擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)控制
三、建立風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制
分散擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的途徑主要有

1、注重增加擔(dān)?？蛻魯?shù)量，擴(kuò)大受保面。
2、不斷進(jìn)行擔(dān)保品種創(chuàng)新，優(yōu)化擔(dān)保品種組合。
3、合理控制擔(dān)保集中性風(fēng)險(xiǎn)，科學(xué)確定行業(yè)和單個(gè)客戶擔(dān)保集中度。

擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)控制
四、建立風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度
1、按年擔(dān)保費(fèi)的50%提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。
2、按不超過(guò)當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額1%的比例以及所得稅后利潤(rùn)的一定比例提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。

五、信用擔(dān)保與保險(xiǎn)和再擔(dān)保
1、信用擔(dān)保與保險(xiǎn)的協(xié)作
2、信用擔(dān)保與再擔(dān)保機(jī)構(gòu)的合作
第四部分
擔(dān)保業(yè)務(wù)的項(xiàng)目管理
擔(dān)保機(jī)構(gòu)的項(xiàng)目管理
建立完善的全程動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)控制風(fēng)險(xiǎn)
全程動(dòng)態(tài)監(jiān)控，過(guò)程化管理的管理理念
擔(dān)保業(yè)務(wù)部門(mén)A、B角自控；
業(yè)務(wù)部門(mén)與風(fēng)險(xiǎn)控制部門(mén)的前后臺(tái)互控；
審計(jì)部門(mén)事前、事中、事后審計(jì)的監(jiān)控。

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管、風(fēng)險(xiǎn)處置、風(fēng)險(xiǎn)后評(píng)價(jià)










擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理 (ppt)