小企業(yè)會計制度--現(xiàn)金流量表編制說明

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綜合能力考核表詳細內(nèi)容

小企業(yè)會計制度--現(xiàn)金流量表編制說明
小企業(yè)會計制度--現(xiàn)金流量表編制說明
1.本表反映小企業(yè)一定會計期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出的信息。
2.本表“本年數(shù)”欄反映各項目自年初起至報告期末止的累計實際發(fā)生數(shù)或本年實際發(fā)生數(shù)。在編制年度財務會計報告時,還應在“上年數(shù)”填列上年全年累計實際發(fā)生數(shù)。如果上年度現(xiàn)金流量表與本年度現(xiàn)金流量表的項目名稱和內(nèi)容不一致,應對上年度現(xiàn)金流量表項目的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進行調(diào)整,填入本表“上年數(shù)”欄。
3.本說明所指的現(xiàn)金,是指小企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款,包括現(xiàn)金、可以隨時用于支付的銀行存款和其他貨幣資金。本說明所指的現(xiàn)金等價物,是指小企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資(除特別注明外,以下所指的現(xiàn)金均含現(xiàn)金等價物)。
4.現(xiàn)金流量表應按照經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分別反映。本說明所指的現(xiàn)金流量,是指現(xiàn)金的流入和流出。
5.現(xiàn)金流量表一般應按現(xiàn)金流入和流出總額反映。但代客
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