固定資產(chǎn)盤點(diǎn)制度(doc)
固定資產(chǎn)盤點(diǎn)制度
制度名稱 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)制度 受控狀態(tài)
文件編號(hào)
執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門
第1條 目的
明確盤點(diǎn)的時(shí)間、內(nèi)容和記錄，保證企業(yè)固定資產(chǎn)的安全、完整以及會(huì)計(jì)記錄的準(zhǔn)確性。
第2條 適用范圍
土地、房屋等建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、馬達(dá)儀表、工具等。
第3條 盤點(diǎn)時(shí)間、方式和人員
盤點(diǎn)時(shí)間、方式和人員構(gòu)成如下表所示。
固定資產(chǎn)盤點(diǎn)時(shí)間、方式和人員構(gòu)成表
盤點(diǎn)時(shí)間 1．季度抽查
2．年度盤點(diǎn)
盤點(diǎn)方式 1．根據(jù)固定資產(chǎn)賬冊(cè)每季度抽查一次，每一類別至少10項(xiàng)
2．年度實(shí)行實(shí)物盤點(diǎn)法
盤點(diǎn)人員 1．資產(chǎn)管理部固定資產(chǎn)管理員
2．財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)
3．固定資產(chǎn)使用部門
備 注 所有盤點(diǎn)企業(yè)總裁、資產(chǎn)管理部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人均需進(jìn)行盤點(diǎn)監(jiān)督
第4條 盤點(diǎn)準(zhǔn)備
1．固定資產(chǎn)管理員根據(jù)盤點(diǎn)計(jì)劃準(zhǔn)備盤點(diǎn)表，并預(yù)先編號(hào)。
2．在盤點(diǎn)前，資產(chǎn)管理部召開(kāi)盤點(diǎn)準(zhǔn)備會(huì)議，向使用部門和財(cái)務(wù)部門傳達(dá)盤點(diǎn)計(jì)劃，進(jìn)行人員的安排和動(dòng)員，發(fā)放盤點(diǎn)表，提前做好盤點(diǎn)的各方面準(zhǔn)備。
第5條 進(jìn)行盤點(diǎn)
1．在實(shí)地盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由資產(chǎn)管理部固定資產(chǎn)管理員、財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)以及固定資產(chǎn)的使用部門人員共同參與，進(jìn)行盤點(diǎn)。
2．盤點(diǎn)應(yīng)該以靜態(tài)盤點(diǎn)為準(zhǔn)則，因此盤點(diǎn)開(kāi)始后禁止一切固定資產(chǎn)的進(jìn)出和移動(dòng)。
第6條 盤點(diǎn)結(jié)果差異及存檔
1．盤點(diǎn)結(jié)果和差異應(yīng)由固定資產(chǎn)管理員、會(huì)計(jì)和固定資產(chǎn)使用部門3方簽字確認(rèn)。
2．固定資產(chǎn)盤點(diǎn)以及盤點(diǎn)差異表分別由資產(chǎn)管理部和財(cái)務(wù)部歸檔保存。
第7條 固定資產(chǎn)盤盈盤虧處理審批
1．對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)的盤盈和盤虧，應(yīng)由資產(chǎn)管理部和使用部門分析差異原因，及時(shí)形成處理意見(jiàn)，落實(shí)責(zé)任人，并上報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核。
2．財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人對(duì)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)差異表和處理意見(jiàn)進(jìn)行審核，交總裁審核批準(zhǔn)。
第8條 盤盈固定資產(chǎn)處理
1．盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)，減估計(jì)折舊的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。
2．對(duì)屬于建設(shè)項(xiàng)目的，應(yīng)沖減工程成本。
第9條 盤虧固定資產(chǎn)處理
1．盤虧及毀損的固定資產(chǎn)，按照原價(jià)扣除累計(jì)折舊、變價(jià)收入、過(guò)失人及保險(xiǎn)公司賠款后的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。
2．對(duì)屬于建設(shè)項(xiàng)目的，應(yīng)計(jì)入工程成本。
第10條 盤盈或盤虧固定資產(chǎn)賬務(wù)處理
對(duì)盤盈或盤虧的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)填制或注銷固定資產(chǎn)卡片，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)更改固定資產(chǎn)相關(guān)賬務(wù)。
第11條 生效執(zhí)行
本制度由資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)制定和解釋，經(jīng)總裁簽字后生效。

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